Закрыла год, не хочется менять. Оказалось несколько вычетов не принятых. Так задолбалась балансом, что уже туго соображается.
Беларусь
молодо-зелено26.03.2013 15:49:40
Можно.
Беларусь
KRIS26.03.2013 15:51:55
Если вы в 2012 не вели книгу покупок, то входной ндс, отраженный на 18 счете вы должны принимать к вычету, это ваше не право а обязанность. Если книгу покупок вели, то в случае если вы сумму ндс в книгу покупок не занесете, то и к вычету можете не брать, в 2013 внесете в книгу покупок и примите к вычету
Беларусь
"Анонимно"26.03.2013 15:53:30
А какая разница ведется книга покупок или нет?
Беларусь
"Анонимно"26.03.2013 15:58:48
какая разница ведется книга покупок или нет? ___________________________________ объяснили выше.
Беларусь
"Анонимно"26.03.2013 16:00:55
что именно объяснили? Если есть остаток на 18 счете на конец 2012 года не зачтенный, то почему при условии ведения книги покупок я смогу принять его к вычету в 2013, а если КП нет - то и вычета нет?
Беларусь
"Анонимно"26.03.2013 16:13:21
а если КП нет - то и вычета нет? ____________ Если нет КП, то должны были взять к вычету в 2012 году, если, конечно, у вас вычетов не более начисленного НДС.
Беларусь
Катерина26.03.2013 16:14:17
что именно объяснили? Если есть остаток на 18 счете на конец 2012 года не зачтенный, то почему при условии ведения книги покупок я смогу принять его к вычету в 2013, а если КП нет - то и вычета нет? ----------- если вы работали по отгрузке в 2012г. и не вели КП, то у вас НЕ ДОЛЖНО оставаться остатка на счете 18. Вы ОБЯЗАНЫ весь НДС принять в пределах реализованного (за исключением случаев со ст.0 и 10% - там еще больше может быть)
Беларусь
"Анонимно"26.03.2013 16:57:13
Катерина 26.03.2013 16:14:17 _______________ Мы вели КП. Почему не должно оставаться?
Беларусь
"Анонимно"26.03.2013 17:08:55
Катерина 26.03.2013 16:14:17 _________ что за чушь!
Беларусь
"Анонимно"26.03.2013 17:52:22
Вопрос: Предприятие имеет с 2006 года незавершенное строительство производственного назначения. Незавершенное строительство числится в бухгалтерском учете по сч. 08 «Вложения в долгосрочные активы». Имеет ли предприятие право принять к вычету НДС прошлых лет, не внесенный в книгу покупок; каков порядок распределения вычетов по незавершенному строительству (имеются обороты со ставками 0%, 9,09%, 10%, 20%, освобожденные от НДС, и обороты за пределами Республики Беларусь)? В учетной политике предприятия не закреплен метод принятия налоговых вычетов НДС прошлого налогового периода по основным средствам и нематериальным активам. Ответ: В соответствии с п. 4 ст. 107 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) в настоящее время законодательно предоставлено право выбора отражения сумм НДС по затратам на строительство и реконструкцию: «Суммы налога на добавленную стоимость, приходящиеся на затраты: относимые на увеличение стоимости ранее принятых на учет основных средств и нематериальных активов, могут приниматься к вычету в порядке, установленном для вычета налога на добавленную стоимость по приобретенным основным средствам и нематериальным активам; по созданию (сооружению, строительству, изготовлению) плательщиком объектов основных средств и нематериальных активов, могут приниматься к вычету в порядке, установленном для вычета налога на добавленную стоимость по приобретенным основным средствам.». То есть можно отразить такие суммы в качестве вычетов по основным средствам (допустим, на субсчете 18-1 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным и созданным основным средствам») и не распределять на освобожденные обороты и обороты за пределами Республики Беларусь (п. 3 ст. 106 НК) или в качестве вычетов по товарам, работам, услугам (например, на субсчете 18-3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным запасам») и распределять на указанные обороты. Исходя из п. 68 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.11.2010 N 82, при обнаружении сумм НДС, ошибочно не отраженных в книге покупок, отражение их в книге покупок производится в том месяце, в котором обнаружена ошибка. Предприятие имеет право на вычет НДС по обнаруженным первичным учетным документам, по которым не был осуществлен вычет НДС, даже если оно не ведет книгу покупок. Об этом сказано Министром по налогам и сборам Республики Беларусь Полуяном В.Н. на прямой интернет-линии, проведенной 16.02.2012 (вопрос 14) (http://www.nalog.gov.by): если учетной политикой организации в текущем (прошлом) налоговом периоде не предусмотрено ведение книги покупок: - к вычету принимаются суммы налога (с учетом установленного учетной политикой метода определения выручки), которые отражены в бухгалтерском учете на соответствующем субсчете счета 18; - при обнаружении сумм НДС в текущем налоговом периоде, которые не были отражены в бухгалтерском учете в прошлых налоговых периодах и книге покупок, налог принимается к вычету в том периоде, в котором обнаружена ошибка, после отражения его в бухгалтерском учете. С учетом изложенного правомерно в 2012 году учесть в составе налоговых вычетов не отраженные в книге покупок в прошлых годах суммы «входного» НДС по затратам на ведение нового строительства и реконструкции и зачесть их в порядке как по основным средствам (если их отразили на субсчете 18-1 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным и созданным основным средствам») или как по товарам (работам, услугам) (если их отразили на субсчете 18-3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным запасам»). В учетной политике ничего не прописывается. В соответствии с п. 7 ст. 107 НК определение сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при приобретении и (или) ввозе на территорию Республики Беларусь основных средств и нематериальных активов, приходящихся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость по ставкам ноль (0), десять (10) процентов, девять целых девять сотых (9,09) процента, производится путем умножения удельного веса суммы оборота по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость по ставкам ноль (0), десять (10) процентов, девять целых девять сотых (9,09) процента, в общей сумме оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав нарастающим итогом с начала года на суммы налога на добавленную стоимость по основным средствам и нематериальным активам. Таким образом, суммы НДС по основным средствам распределяются по удельному весу на обороты со ставками НДС 0%, 9,09%, 10% и в части, приходящейся на эти обороты, в соответствии с нормой подп. 23.1 и 23.2 ст. 107 НК принимаются к вычету в полном объеме независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации. Согласно п. 3 ст. 106 НК в случае одновременного использования приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав при производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых освобождены от налогообложения, и товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению, включение сумм налога на добавленную стоимость, за исключением сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных (предъявленных) при приобретении (ввозе) основных средств и нематериальных активов, в затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, осуществляется нарастающим итогом с начала года исходя из доли оборота операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, освобожденных от налогообложения, в общем объеме оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Положения пункта 3 ст. 106 НК применяются также в отношении оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, включая обороты по реализации товаров населению на выставках-ярмарках, проводимых на территории государств - членов Таможенного союза. Следовательно, на обороты, освобожденные от НДС, и обороты за пределами Республики Беларусь распределяются только налоговые вычеты по товарам (работам, услугам), имущественным правам, за исключением вычетов по основным средствам и нематериальным активам. С учетом изложенного если суммы НДС по строительству были отражены на субсчете 18-1 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным и созданным основным средствам», то они распределяются на обороты: - с нулевой ставкой НДС; - со ставкой 10%; - со ставкой 9,09%. Если указанные суммы НДС были отражены на субсчете 18-3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным запасам», то они распределяются на обороты: - с нулевой ставкой НДС; - со ставкой 10%; - со ставкой 9,09%; - на освобожденные от НДС обороты (строка 8 налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость); - на обороты за пределами Республики Беларусь (строка 9 налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость). Н.Е.НЕХАЙ, эксперт по косвенному налогообложению 23.07.2012
Беларусь
KRIS26.03.2013 18:01:27
«Анонимно» 26.03.2013 17:08:55 Это не чушь читайте внимательно Налоговый кодекс
Беларусь
"Анонимно"26.03.2013 19:07:02
KRIS, давайте почитаем налоговый кодекс.
ст. 107, Кодекс Республики Беларусь от 29.12.2009 N 71-З (ред. от 26.10.2012) «Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)»: Вычетам подлежат предъявленные плательщику суммы налога на добавленную стоимость при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав независимо от даты проведения расчетов за приобретаемые товары (работы, услуги), имущественные права либо уплаченные плательщиком при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок в случае, если ведение книги покупок осуществляется плательщиком, если иное не установлено настоящей главой.
На основании этого вы считаете, что раз отразили в бухгалтерском учёте, а книгу покупок не ведём, то обязаны сделать вычеты в полном объёме?
В то же время, налоговые вычеты - это льгота, которая уменьшает сумму исчисленного налога (подп. 2.2 п. 2 ст. 43 НК). И «плательщик вправе не использовать налоговые льготы, отказаться от их использования либо приостановить их использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не установлено настоящим Кодексом.» (п. 5 ст. 43 НК).
Так что, вычеты — это право, а не обязанность, и от книги покупок тут ничего не зависит.
Беларусь
Kat26.03.2013 22:55:55
KRIS или Катерина, ответьте, пожалуйста, последнему «Анонимно» 26.03.2013 19:07:02. Сама с ним согласна, но ваше мнение иногда приходится слышать, но мне так никто и не рассказал «от куда ноги-то растут».
Беларусь
KRIS27.03.2013 9:40:24
Редакция Закона об НДС, действовавшая до 2008 года: Статья 16. П. 1. Плательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, определенную в соответствии со статьей 12 Закона, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. Редакция Закона и Кодекса после 01.01.2008: 1. Общая сумма налога на добавленную стоимость, определенная в соответствии со статьей 103 настоящего Кодекса, уменьшается на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. Таким образом, с 01.01.2008 вычет это не право, а обязанность. При этом пунктом 6 ст. 107 установлено, что вычетам подлежат предъявленные плательщику суммы налога на добавленную стоимость при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав независимо от даты проведения расчетов за приобретаемые товары (работы, услуги), имущественные права либо уплаченные плательщиком при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок в случае, если ведение книги покупок осуществляется плательщиком, если иное не установлено настоящей главой. Т.О. те организации которые предусмотрели ведение книги покупок, имеют право на вычет только после отражения в книге покупок.
Беларусь
"Анонимно"27.03.2013 9:48:47
«после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок в случае, если ведение книги покупок осуществляется плательщиком, если иное не установлено настоящей главой.» А что Вы к это фразе прицепились? Эта фраза лишь подразумевает, что предъявленный НДС должен быть отражен в бухучете для принятия к вычету, а если предусмотрено ведение КП, то НДС должен быть отражен еще и в КП.
Беларусь
"Анонимно"27.03.2013 9:54:12
Т.О. те организации которые предусмотрели ведение книги покупок, имеют право на вычет только после отражения в книге покупок. _______ Ну если уже на то пошло в книгу покупок НДС должен вносится как и в бухучёт, а не хочу вношу, не хочу не вношу. И не внесение НДС в книгу покупок вовремя — ошибка, которая исправляется в месяце обнаружения ошибки. Пользоваться этим конечно можно по-разному.
Ну и общую часть НК и статью 43 и её пятый пункт никто не отменял. Вычеты — это льгота, льготы — право, а не обязанность.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»