подскажите, за 2011 год надо ли подавать уточненную декларацию по прибыли, если у нас был за год убыток, нашлась еще одна сумма затрат. Провожу ее в этом году. А что исправлять в уточненной декларации?
А зачем тебе подавать уточненную? Отрази, как написано в инструкции по исправлению ошибок.
Беларусь
"Анонимно"02.04.2013 12:32:29
мне и не хочется ее подавать, все равно убыток еще увеличится. Но не уверена, что можно не подавать
Беларусь
"Анонимно"02.04.2013 12:34:03
относите на неучитываемые, тогда подавать уточненные не надо
Беларусь
бухТа02.04.2013 12:36:05
Вопрос: Из-за несвоевременного поступления в бухгалтерию первичного учетного документа организацией не были отражены в бухгалтерском учете в 2011 году затраты на рекламу. Данные затраты выявлены и оплачены после сдачи годовой отчетности за 2011 год. 1. Каким образом внести исправления в бухгалтерский и налоговый учет? 2. Вправе ли организация в 2012 году принять к вычету предъявленную в первичном учетном документе сумму налога на добавленную стоимость (НДС)? Пользователи КонсультантПлюс
Ответ: 1. Методика внесения исправлений в учетные записи установлена Инструкцией о порядке внесения исправлений в бухгалтерский учет в случае обнаружения ошибок, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2005 N 83 (далее - Инструкция N 83). Согласно п. 3 Инструкции N 83 исправления вносятся организацией в том числе и в случае несвоевременного (позднее отчетного периода совершения хозяйственной операции) представления для отражения в бухгалтерском учете первичных учетных документов. Внесение исправлений в бухгалтерский и налоговый учет оформляется бухгалтерской справкой - расчетом, которая должна содержать обязательные реквизиты, установленные п. 5 Инструкции N 83. Исправление в бухгалтерском учете производится путем внесения дополнительной записи или сторнирования ошибочно указанных записей и указания правильных записей в месяце, когда были обнаружены эти ошибки, независимо от того, в каком отчетном периоде эти искажения были допущены. При этом исправления в бухгалтерский учет и бухгалтерскую отчетность за предыдущий отчетный год не вносятся и производятся в учете того отчетного периода (месяца), когда обнаружена ошибка и оформлена бухгалтерская справка - расчет (п. 6, 8, 10 Инструкции N 83). Затраты на рекламу, относящиеся к 2011 году, в соответствии с п. 13 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 N 102 (далее - Инструкция N 102), являются убытками прошлых лет по текущей деятельности, выявленными в отчетном периоде, и учитываются в составе прочих расходов по текущей деятельности на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» субсчет 90-8 «Прочие расходы по текущей деятельности». В 2012 году в бухгалтерском учете неучтенные затраты на рекламу отражаются следующими записями: - по дебету счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» субсчет 90-8 «Прочие расходы по текущей деятельности» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на сумму оказанных рекламных услуг без НДС; - по дебету счета 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на сумму НДС, выделенную в первичном учетном документе (п. 21 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 N 50 (далее - Инструкция N 50)). В налоговом учете убытки прошлых лет, выявленные в текущем году, не учитываются при исчислении налога на прибыль текущего налогового периода (ст. 129, 130 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК)). В соответствии с п. 2 ст. 130 НК в рамках ведения налогового учета необходимо провести расчетные корректировки к данным бухгалтерского учета текущего налогового периода, а также внести исправления в налоговый учет 2011 года. Допущенные ошибки в налоговом учете исправляются путем пересчета налоговой базы по расчету налогов и сборов (п. 4 Инструкции N 83). В соответствии с положениями п. 8, 9 ст. 63 НК при обнаружении в налоговой декларации (расчете), поданной за прошлый налоговый период, неполноты сведений или ошибок плательщик должен внести изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет). Внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет) по налогу на прибыль осуществляется с учетом особенностей, установленных ст. 143 НК. В бухгалтерском учете завышение сумм налогов, сборов (пошлин) и иных платежей, уплачиваемых из прибыли, исправляется сторнировочной записью по дебету счета 92 «Внереализационные доходы и расходы» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (п. 29 Инструкции N 83). С 1 января 2012 г. в соответствии с п. 53 Инструкции N 50, п. 13 Инструкции N 102 завышение налогов, сборов (пошлин) и иных платежей, уплачиваемых из прибыли, исправляется сторнировочной записью по дебету счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» субсчет 90-8 «Прочие расходы по текущей деятельности» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». 2. Да, имеет право при выполнении определенных условий. В соответствии с подп. 2.1 п. 2 ст. 107 НК налоговыми вычетами признаются суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцами, состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь и являющимися плательщиками, к оплате плательщику при приобретении им на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав. Налоговые вычеты производятся на основании первичных учетных и расчетных документов установленного образца, полученных в установленном законодательством порядке продавцами и выставленных ими при приобретении плательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 5 ст. 107 НК). Согласно п. 6 ст. 107 НК вычетам подлежат: предъявленные плательщику суммы налога на добавленную стоимость при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав независимо от периода погашения задолженности за приобретаемые товары (работы, услуги), имущественные права либо уплаченные плательщиком при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок, если ведение книги покупок осуществляется плательщиком, - для плательщиков, определяющих момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с п. 1 ст. 100 НК; фактически уплаченные плательщиком суммы налога на добавленную стоимость при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав либо при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь после отражения их в бухгалтерском учете и книге покупок, если ведение книги покупок осуществляется плательщиком, - для плательщиков, определяющих момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с п. 2 ст. 100 НК. Ведение книги покупок устанавливается учетной политикой организации. Порядок заполнения книги покупок установлен Инструкцией о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.11.2010 N 82 (далее - Инструкция N 82). В соответствии с ч. 3 п. 68 Инструкции N 82 отражение в книге покупок суммы НДС, предъявленной поставщиком (продавцом), производится в том месяце, в котором выполнены условия, установленные ст. 107 НК для осуществления вычета суммы НДС, при наличии первичных учетных и расчетных документов до даты сдачи налоговой декларации (расчета) по НДС за этот отчетный месяц (за отчетный квартал, на который приходится этот месяц). При отсутствии первичных учетных и расчетных документов до даты сдачи налоговой декларации (расчета) по НДС за этот отчетный месяц (за отчетный квартал, на который приходится этот месяц) отражение суммы НДС производится в книге покупок за тот месяц, в котором получен первичный учетный и расчетный документ. При обнаружении сумм НДС, ошибочно не отраженных в книге покупок, отражение их в книге поку
Беларусь
и еще02.04.2013 12:36:47
При обнаружении сумм НДС, ошибочно не отраженных в книге покупок, отражение их в книге покупок производится в том месяце, в котором обнаружена ошибка. Исходя из вышеизложенного, организация имеет право в 2012 году принять к вычету предъявленный в первичном учетном документе НДС при выполнении условий, установленных ст. 107 НК.
Н.П.ЛИРА, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр» 06.09.2012
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2012 Исключительные имущественные права на данный авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»