Знающие люди, подскажите, пожалуйста, акт выполненных работ подписан декабрём 2012, оплата - в январе 2013( учёт в книге 5% без НДС). Естественно, оплату январскую включаем в налогооблагаемую базу за 1 кв.2013 под 5%. А как быть с процентовкой за декабрь? Ведь там забит налог 7%. Как и куда эту разницу деть?
Я думаю эту разницу нужно вернуть заказчику, т.к. изменилась ставка по налогу , ну соответственно подписать допик. Обычно в договорах изменение налогов, это условия для изменения цены (стоимости) работ по договору. А оформить это все дело , опять же по моему, можно актом сверки , типа как при излишнем исчислении НДС (см. НК РБ). Т.е. была стоимость 1 , стала стоимость 2 , получилась разница и ее нужно вернуть.
Беларусь
"Анонимно"02.04.2013 19:52:29
СМР выполнена в декабре, подписана процентовка и сдана работа. Все! Оплата пришла в январе, с января ставка 5%, облагаете доход по ставке 5% Никаких допсоглашений писать не надо, никаких пересчетов делать не надо.
Беларусь
"Анонимно"03.04.2013 9:47:23
Никаких допсоглашений писать не надо, никаких пересчетов делать не надо. --------- И с какой стати вы возьмете себе деньги который вам не принадлежат ? А если это бюджет ? И если у вас работы будут еще в 2013 году , то остаток цены договора вы тоже пересчитывать не собираетесь с учетом 5 % ?
Беларусь
"Анонимно"03.04.2013 9:58:41
Только - 5%, а если он заплатит за 12 год в 14году и ставку будет,например, 8% и опять будете перессчитывать?
Беларусь
"Анонимно"03.04.2013 10:00:50
ТТолько - 5%, а если он заплатит за 12 год в 14году и ставку будет,например, 8% и опять будете перессчитывать? -------- Ну а как ? Вспомните (если помните) как меняли цены и договора, когда отменяли сельхоз налог, изменялась ставка НДС и т.д. И как правило в договорах всегда есть условие, если меняется налоговое законодательство, то соответственно меняется цена
Беларусь
"Анонимно"03.04.2013 10:04:56
Вы работу сделали в декабре, акты подписали в декабре.Вы все выполнили перед заказчиков. Согласны? Но заплатил он вам в январе - вы доход получили в январе. И налоги со своего дохода заплатите по ставке 5% Что вас тут смущает??? Ну не хотите 5, платите 7, хозяин-барин!:))
Беларусь
"Анонимно" 03.04.2013 9:58:4103.04.2013 10:09:23
Вопрос: Организация, применяющая в 2012 и 2013 годах упрощенную систему налогообложения (упрощенная система) без уплаты налога на добавленную стоимость и определяющая момент фактической реализации методом «по оплате», так как ведет учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отгрузила в розничной торговле приобретенные товары 28 декабря 2012 г. с отсрочкой оплаты. По какой ставке следует произвести исчисление налога при упрощенной системе (15 процентов от валового дохода или 3 процента от валовой выручки), если оплата за эти товары была получена 11 января 2013 г.?
Ответ: Согласно пункту 2 статьи 288 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается организациями, ведущими учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в соответствии с пунктом 1 статьи 291 НК по мере оплаты отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав (далее - принцип оплаты). Согласно пункту 2 статьи 289 НК для осуществляющих розничную торговлю и не уплачивающих налог на добавленную стоимость организаций с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 15 человек и индивидуальных предпринимателей, валовая выручка которых нарастающим итогом с начала года составляет не более 4100000000 бел.руб., ставка налога при упрощенной системе устанавливается в размере три (3) процента в отношении выручки от реализации в розничной торговле приобретенных товаров. Исходя из части 1 пункта 8 статьи 3 НК законы Республики Беларусь и решения местных Советов депутатов, устанавливающие или отменяющие налоги, сборы (пошлины), повышающие или понижающие налоговые ставки, устанавливающие или отменяющие налоговые льготы, изменяющие порядок исчисления и уплаты налогов, сборов (пошлин), применяются с момента (даты) вступления их в силу и распространяют свое действие на налоговые или отчетные периоды, на которые приходятся соответственно дата фактической реализации, дата фактического получения дохода, иная аналогичная дата, если иное не предусмотрено законами Республики Беларусь или актами Президента Республики Беларусь. Аналогичный порядок распространяется и на акты Президента Республики Беларусь. Поскольку исходя из принципа оплаты дата фактической реализации приходится на январь 2013 г., то при реализации в январе 2013 г. товаров, отгруженных в декабре 2012 г., следует применить ставку налога при упрощенной системе в размере три (3) процента, если организация не уплачивает налог на добавленную стоимость и реализует приобретенные товары в розничной торговле.
А.В.НЕДОСТУП, аудитор ООО «ИнтерБаланс» 28.12.2012
Беларусь
"Анонимно"03.04.2013 10:12:14
Вопрос: Организация, уплачивающая в 2012 году налог при упрощенной системе налогообложения (далее - УСН) по ставке 7% без уплаты налога на добавленную стоимость (далее - НДС) и ведущая учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - книга учета доходов и расходов при УСН), выполнила работы в декабре 2012 г. Оплата от заказчика поступила в январе 2013 г. В 2013 году организация продолжила применение УСН без НДС с ведением учета в книге учета доходов и расходов при УСН. По какой ставке должна облагаться выручка от реализации работ, выполненных в 2012 году, оплата за которые поступила в 2013 году?
Ответ: По ставке 5%. С 1 января 2013 г. согласно п. 1 ст. 289 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) ставка налога для плательщиков, уплачивающих налог при УСН без уплаты НДС, установлена в размере 5%. В 2012 году ставка налога при УСН без уплаты НДС составляла 7%. Изменения в НК на 2013 год внесены Законом Республики Беларусь от 26.10.2012 N 431-3 «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь». В соответствии с п. 8 ст. 3 НК законы Республики Беларусь, в т.ч. повышающие или понижающие налоговые ставки, применяются с момента (даты) вступления их в силу и распространяют свое действие на налоговые или отчетные периоды, на которые приходятся соответственно дата фактической реализации, дата фактического получения дохода, иная аналогичная дата, если иное не предусмотрено законами Республики Беларусь или актами Президента Республики Беларусь. Частью 2 п. 2 ст. 288 НК определено, что выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается организациями, ведущими учет в книге учета доходов и расходов при УСН, по принципу оплаты. При этом датой отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав является дата оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав, которые были отгружены (выполнены, оказаны), переданы до дня либо в день оплаты (абз. 2 п. 5 ст. 288 НК). Таким образом, выручка от реализации работ, выполненных в 2012 году, оплата за которые поступила в январе 2013 года, должна облагаться по ставке 5%.
И.Г.КОРЖОВНИК, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр» 09.11.2012
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2012 Исключительные имущественные права на данный авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
Беларусь
"Анонимно"03.04.2013 10:13:38
Ну не хотите 5, платите 7, хозяин-барин!:)) ------------ Кто не хочет ? Платить надо 5 % полюбому , так в НК написано. А вопрос ведь в чем - что с разницей делать ? Так как изначально работа посчитана с 7 %.
Беларусь
"Анонимно"03.04.2013 10:17:37
А вопрос ведь в чем - что с разницей делать ? --- Отдайте мне, я спасибо скажу :)))
Беларусь
"Анонимно"03.04.2013 10:17:52
У вас доход будет больше.
Беларусь
СМР при УСН03.04.2013 11:24:54
Спасибо всем за ответы,но всё-таки хотелось бы узнать, у кого на практике были аналогичные ситуации, что вы делали? А если ничего не пересчитывать, то как к этому отнесётся налоговая проверка.
Беларусь
"Анонимно"03.04.2013 13:08:28
А если ничего не пересчитывать, то как к этому отнесётся налоговая проверка. -------- Налоговой будет все равно , т.к.база не занижена и налог посчитан правильно. Здесь только вопрос ценообразования, т.е. отношения с заказчиком, если бюджет - это опасно .
Беларусь
"Анонимно"03.04.2013 18:31:39
Вам в январе необходимо подписать корректировочный акт на сумму работ выполненных в декабре с учетом налога 5% ,т.е. выручка уменьшится, а разницу вернуть заказчику. Похожая ситуация была, когда в 2012 году к отчислениям в инновационный стали применять понижающий коэффициент,т.е. сначала включали в акты полную сумму , а потом приходилось эти суммы корректировать. Так вот делались либо корректирововчные акты либо в если акт подписывался в мае, сумму инновационного (сумму корректировки) указывали с минусом. Мое мнение - нужно пересчитать , заплатить 5 % с уменьшенной выручки а разницу вернуть заказчику. пришлось исключать. Так вот
Беларусь
Анонимно" 03.04.2013 18:31:3903.04.2013 18:39:39
Последние 4 слова не читать. Это из другой оперы :))))
Беларусь
"Анонимно"03.04.2013 18:41:10
инновационный не пример
Беларусь
"Анонимно"03.04.2013 18:58:47
инновационный не пример -------- Почему ?
Беларусь
"Анонимно"03.04.2013 19:14:07
Спасибо всем за ответы,но всё-таки хотелось бы узнать, у кого на практике были аналогичные ситуации, что вы делали? А если ничего не пересчитывать, то как к этому отнесётся налоговая проверка. __________________________ Даже вопросов таких не возникало! Акт подписан декабрем, ценообразование в строительстве - согласно ставкам , индексам, коэффициентам за декабрь 2012г. То что оплата произведена в 2013 году никакого отношения к ценообразованию декабря прошлого года не имеет.
Если бы была ситуация, когда смета составлена в декабре со ставкой 7% и по ней произведена 100% предоплата, а работы подрядчик выполнил в январе, то в акт он должен был включить налог по ставке 5%, а разницу вернуть Заказчику.
Беларусь
"Анонимно"03.04.2013 19:32:30
Строительная организация частной формы собственности осуществила строительно-монтажные работы в декабре 2010 г., акт выполненных работ подписан 13 января 2011 г.
В данной ситуации отчисления в инновационный фонд производить не следовало.
Если акты выполненных работ подписаны после 10 января 2011 г., то отчетный месяц – январь 2011 г.
С 1 января 2011 г. организации частной формы собственности не должны производить отчисления в инновационный фонд Минстройархитектуры.
Важно! Если работы выполнены (или их считают выполненными) в январе 2011 г., то и формирование стоимости строительных работ следует производить по действующим на этот момент нормам законодательства. И в том случае, если строительная организация не должна производить отчисления, включение сумм отчислений в акт выполненных работ неправомерно.
По нормам гражданского законодательства стороны должны согласовывать цену договора с соблюдением норм законодательства (п. 1 ст. 394 Гражданского кодекса РБ). Поскольку сформированная подрядной организацией договорная цена со включенными суммами инновационного фонда не соответствует законодательству, то и расчеты по ней не следует производить. Стоимость строительных работ, акты по которым подписаны после 10 января 2011 г., необходимо пересмотреть.
Более того, строительные работы, финансируемые за счет бюджета и приравненных источников, отнесены к объектам государственного контроля. Неправомерное определение (включение в смету) суммы налогов и неналоговых платежей при проверке расценивают как завышение стоимости строительных и ремонтных работ (п. 7 Инструкции о порядке проведения проверки правильности расходования государственных средств, выделенных на капитальное строительство (реконструкцию, ремонт, реставрацию, благоустройство) объектов, и производства контрольных обмеров строительных и ремонтных работ, утвержденной постановлением Минфина, Минстройархитектуры и Минэкономики РБ от 30.06.2004 № 99/16/165).
Если в качестве источника финансирования определены не бюджетные средства, то рекомендуем произвести корректировку стоимости выполненных работ на суммы отчислений в инновационный фонд в акте выполненных работ (при рассмотрении ситуации 2). Но при включении в акт данных сумм (отчислений в инновационный фонд) необходимо решать проблему по договоренности сторон: или переоформлять акт выполненных работ за декабрь 2010 г., или корректировать излишнюю сумму отчислений в следующих отчетных периодах, или сумма отчислений должна быть возмещена заказчиком и т.д.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»