помогите разобраться, занимаемся оптом, для доставки товара нанимаем транспорт сами оплачиваем, проводим акт, можем ли мы выставить акт выполненных работ на перевозку своему клиенту для оплаты наших затрат, или должны включать в стоимость товара?
а у нас был покупатель, который хотел отдельно видеть акт на транспорт. Возил ИП без НДС, у нас общая система,выставляли акт с 20% и включали в выручку.
Беларусь
Ольчик_К23.04.2013 16:03:40
Условие договора поставки об организации доставки поставщиком за счет покупателя
НДС. Не признаются объектами обложения НДС обороты по возмещению покупателем товаров их продавцу стоимости приобретенных услуг по доставке (перевозке) товаров, не включенных в стоимость этих товаров (подп. 2.12.3 ст. 93 НК). Однако если покупатель выплачивает поставщику вознаграждение за организацию доставки (договор поручения), то сумма вознаграждения признается объектом обложения НДС. При этом следует отметить, что выделение поставщиком суммы НДС при предъявлении к возмещению стоимости услуг по доставке (перевозке) товаров (подп. 2.12.3 ст. 93 НК) производится при указании поставщику товаров этих сумм НДС плательщиками, оказывающими данные услуги, в первичных учетных документах (п. 7 ст. 105 НК). Соответственно сумма НДС, выделенная поставщиком в первичных учетных документах, при предъявлении к возмещению покупателю стоимости доставки не подлежит вычету у поставщика.
Налог на прибыль. Стоимость таких транспортных услуг продавец не относит в состав затрат, учитываемых при налогообложении, а сумма возмещения, полученная от покупателя, не включается в выручку у продавца, поскольку он не оказывает (не реализует) покупателю транспортные услуги (ст. 127, 128, п. 1 ст. 130, ст. 30, 31 НК).
Бухучет. В случаях, когда поставщик за счет покупателя организует доставку товара силами третьих лиц, заказчиком транспортных услуг является поставщик, а фактическим потребителем - покупатель. В бухгалтерском учете стоимость доставки, оплаченная продавцом, не признается его затратами, а сумма, полученная в возмещение от покупателя, не является его доходами (п. 2 Инструкции N 102). Следовательно, стоимость транспортных услуг, возмещаемых покупателем сверх стоимости товара, отражается у продавца на счетах учета расчетов. Предъявляемые покупателю к возмещению транспортные услуги оформляются первичным учетным документом. Форму документа поставщик вправе разработать самостоятельно (подп. 1.3, 1.4 Указа Президента Республики Беларусь от 15.03.2011 N 114 «О некоторых вопросах применения первичных учетных документов», ст. 9 Закона Республики Беларусь от 18.10.1994 N 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности» (далее - Закон о бухгалтерском учете)). В бухгалтерском учете поставщика производятся следующие записи:
Дебет Кредит Содержание операций 76 60 Транспортные услуги по доставке товара оказаны сторонней организацией и предъявлены покупателю к возмещению сверх цены товара (включая НДС) 60 51 Оплачены сторонней организации транспортные услуги по доставке товара покупателю (включая НДС) 51 76 Поступило от покупателя возмещение стоимости услуг по доставке сверх цены товара (включая НДС)
В случае если в соответствии с условиями договора покупатель выплачивает поставщику вознаграждение за организацию доставки (договор поручения), то сумма вознаграждения признается доходами организации (п. 6 Инструкции N 102).
Путеводитель по сделкам «Поставка. Поставщик» (Материал подготовлен специалистами ООО «ЮрСпектр») (по состоянию на 08.04.2013) {КонсультантПлюс}
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»