Столкнулась с непростой ситуацией, хотелось бы услышать ваше мнение, чтобы убедиться в правильности своего. Я генподрядчик,строю здание, у меня порядка 7 субподрядчиков. Приобрела в декабре материалы освобожденные от НДС и передала субподрядчику без НДС (сквозная льгота). Субподрядчик выставил мне процентовку, стоимость материалов была освобождена от НДС, работы обложил НДС. Наша сметчица нахимичила и не обложила НДС стоимость этих работ (работу субподрядчика и наше вознаграждение по этой работе). Это был декабрь, я посчитала разницу и начислила НДС в том числе. В марте сметчица нашла свою ошибку, сделала корректировку и довыставила заказчику 100 млн. НДС, корректировка акта подписана в марте 2013г. Т.е. получается что в результате этой ошибки за 2012 была занижена прибыль и НДС, но корректировка подписана только мартом. Что делать с налогом на прибыль и НДС за 2012г., подавать ли уточненный или отражать в 2013г. И еще хотела спросить главных бухгалтеров строительных фирм перепроверяете ли вы своих сметчиц как-нибудь. Просто у меня за декабрь только с заказчиком было подписано 20 актов и наверно столько же с субподрядчиками и все это мне принесли 17 января.Сейчас я пытаюсь перепроверять арифметику хотя бы общую и НДС по всем актам и все что могу проверить, т.к. мои знания смет поверхностны.
я конечно год не работаю. но про сковзную льготу я не помню. вы должны реализовать материалы генподрядчику. а строительство здания - это жилье. или 20 % ндс?
Беларусь
"Анонимно"27.04.2013 10:00:11
Наша сметчица нахимичила и не обложила НДС стоимость этих работ (работу субподрядчика и наше вознаграждение по этой работе). ======= А причем тут ваша сметчица к работам субподрядчика , и с какой стати она их облагает (не облагает) налогами ? Ваши генуслуги - это понятно. А субчика вы просто включаете в справку по той сумме по которой приняли у него работу.
Беларусь
"Анонимно"27.04.2013 10:03:34
Если вы с собственных сил (подписанного акта между вами и заказчиком)заплатили НДС, т.е. НДС = сумма акта х 20/120, то тогда в марте можете все допровести. Если просто не уплатили НДС с декабрьских работ , то тогда исправление ошибки оборотами декабря.
Беларусь
"Анонимно"27.04.2013 10:20:32
Что есть сквозная льгота? Непонятно. Если вы купили материалы без НДС, а сами плательщики НДС, то продавая эти материалы субподрядчику, вы должны платить НДС. Сметчица должна была начислить НДС только с работ, выполненных собственными силами и только. Заказчику вы должны были выставить совместные с субподрядчиками акты. В выручку отнести только выполненное собственными силами. Берите на работу грамотных сметчиков. Вы не проверите сметчика досконально, только по ключевым моментам и то сомневаюсь. Вы раньше стройкой не занимались?
Беларусь
"Анонимно"27.04.2013 11:17:02
Все пересчитать декабрем и подавать уточненные, т.к. это чистейшая ошибка.
Беларусь
Лиша27.04.2013 17:07:38
У меня была продукция произведенная инвалидами, сертификаты я тоже истребовала. Материалы я передала субподрядчику без НДС, в этом я всем разобралась у меня освобождения п. 1.16 ст 94 НК. В остальном у меня не жилфонд, освобождения нет. Но там не так все просто, у меня 7 субподрядчиков,я проплачиваю транспорт, строительную технику и др., в декабре не было выполнения собственными силами. Все это процентуется и подписывается акт с заказчиком по видам работ, за декабрь у меня было 20 актов. Моя выручка разница между актами подписанными с заказчиком и субподрядчиками (работы выполненные собственными силами, фактически это получилось мной проплаченный транспотр,аренда строительной техники и вознанграждение мое как генподрядчика) я эту разницу всю обложила НДС. В одном из актов подписанных с заказиком сметчица не насчитала НДС на услуги по освобожденным материалам, в т.ч. и мое вознаграждение субподрядчика, хотя основания освобождения по услугам не было. В марте подписывается корректировочный акт и заказчику довыставляется 100 млн. НДС. А в строительстве я действительно раньше не работала.
Беларусь
В.Ш.27.04.2013 18:58:44
А в строительстве я действительно раньше не работала. =============== Именно поэтому Вам следует почитать «святцы», в том числе, Методические указания по порядку определения затрат на оказание услуг генподрядными организациями субподрядным организациям от 13.11.2009 № 371. «Услуги» по автоусугам и аренде механизмов там не упомянуты, хотя есть варианты, что они, сами по себе, при определенных обстоятельствах, могут быть СМР, выполняемыми генподрядной организацией собственными силами... В общем, как мне представляется, «проплачивать транспорт, строительную технику и др» для генподрядчика, должно означать авансировать своего субчика, т.е. предполагать последующий зачет этих авансов, что само по себе не влияет на объем работ выполняемых собственными силами. Так что «прогонять» через свои затраты расходы субчиков дело неправильное.
Беларусь
Лиша28.04.2013 20:41:56
Я как генподрядчик имею вознаграждение. Естественно субподрядчики, т.к. у меня с ними заключен договор субподряда и это предусмотрено в договоре с заказчиком, проходят транзитом. Как-то только не думала, что аренда строительной техники с экипажем это тоже субподряд и договора там были обычные. Надо будет еще раз перечитать договора, консультант и пообщаться со сметчицей, хотя по этой статье сумма у меня небольшая. А расходы по доставке материалов в бухгалтерском учете увеличили стоимость материалов, хотя в процентовке прошли отдельной статьей и материалы были переданы субподрядчику по покупной стоимости. Вот так и знала, что стройка это не мое.
Беларусь
В.Ш.28.04.2013 22:38:43
А расходы по доставке материалов в бухгалтерском учете увеличили стоимость материалов, хотя в процентовке прошли отдельной статьей и материалы были переданы субподрядчику по покупной стоимости ================= Эта «кухня» весьма витиевата. Скажем, при бюджетном финансировании, заказчик должен «отсечь» дополнительные расходы на заготовку материалов сверх того, что заложено в сметах. Там же, в стоимости материалов, «по науке» должны быть заложены цены производителя и только одна цепочка «посредников», включая, ТЗР самой подрядной организации. При желании данную скрупулезность можно использовать и в обычных отношениях подрядчика и заказчика, когда не привлекаются средства бюджета. Т.е. в вашем случае, но при этом, вы, как «торгующая» организация расходы по доставке на объект должны отнести на стоимость материалов и сформировать при этом соответствующую цену со всеми накрутками, но тогда ваш субподрядчик уже не должен выставлять ТЗР. Правда еще может быть вариант, когда у вас, к примеру, имеется некий центральный склад, то тогда будут еще и расходы по доставке покупателю (подрядчику, подрядчиком), на покрытие которых, надо отдельна строка в процентовке. Вот, как-то так про «экономику» данной ситуации.
Беларусь
Лиша29.04.2013 9:56:04
Ну да судя по всему надо подавать уточненный за прошлый год, несмотря на то что корректировка подписана мартом и выручка была по оплате. Получается я за счет одного акта по котор мой доход был минусом в результате ошибки корректировщицы(я из акта подписанного с заказчиком по данной работе вычла сумму акта подписанного с субподрядчиком) я занизила доход по другому. Я просто не знала, что мы будем подписывать корректировочный акт на сумму НДС. Утешает только одно, что ошибка по НДС у меня все же вышла не 100 млн., а 16 млн. Да строительство это просто какой-то кошмар, столько нюансов. У меня тогда возник следующий вопрос. Аренда строительной техники с экипажем и без, транспорт который я оплачиваю, котор вывозил мусор это получается что у меня субподряд и я должна отражать транзитом. Просто суммы маленькие, актов много с разными организациями и их даже иногда включают в процентовки через несколько месяцев, когда про него вспоминает руководство.
Беларусь
"Анонимно"29.04.2013 10:26:11
Аренда строительной техники с экипажем и без, транспорт который я оплачиваю, котор вывозил мусор это получается что у меня субподряд и я должна отражать транзитом. ========= Нет, аренда (если это действительно аренда и заключен договор аренды), то это не субподряд, а ваши затраты (счет 25)
Беларусь
Лиша29.04.2013 10:54:26
Спасибо я и отражала на затраты, просто меня смутила фраза в приказе Минстройархитектуры № 3712. Порядок определения затрат на оказание услуг генерального подрядчика - частичное использование подъемных механизмов и иных строительных машин и механизмов генподрядчика (за исключением случаев их использования на условиях аренды) - 0,57 процента. Это наверно все же написано, что включается в смету.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»