Писала запрос в свою налоговую для получения разъяснений по законодательству. Однако, очень большая вероятность, что исполнитель не верно дала разъяснения. Куда необходимо отправлять свои выводы на полученные разъяснения в свою налоговую или в вышестоящую и как правильно это оформить?
в вышестоящую и приложить ответ своей налоговой. Написать, что ответ расплывчат и непонятен
Беларусь
"Анонимно"14.10.2013 17:06:06
А через сколько вам ответили, извиняюсь ? А то отправила вопрос, а ответа все нет
Беларусь
Автор14.10.2013 17:52:52
за неделю, что меня очень удивило
Беларусь
"Анонимно"14.10.2013 19:24:29
районая ответила за 10 дней, городская ровно через 30 дней, но предварительно звонили и уточняли мой вопрос в деталях, меня вполне устроила беседа с граммотным специалистом по телефону, но я все равно попросила письменно ответить
Беларусь
"Анонимно"14.10.2013 19:32:36
А вопросы-то интересные, может здесь обсудим?
Беларусь
Автор14.10.2013 20:37:53
«Анонимно» 14.10.2013 19:32:36 А вопросы-то интересные, может здесь обсудим? __________________ Было бы здорово. Писала вот такой вопрос в налоговую для получения разъяснений: текст запроса: Просим Вас дать разъяснения по следующему вопросу: Организация применят упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) без уплаты налога на добавленную стоимость. Учет ведет в книге доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Выручка от реализации работ (услуг), имущественных прав определяется по принципу оплаты. В 2013 году организация заключила договор на выполнение работ (оказание услуг) резиденту Российской Федерации. Обязательства в договоре выражены в иностранной валюте (российских рублях). От резидента Российской Федерации 16 августа 2013г. получена предоплата в размере 50% стоимости работ (услуг). Акт выполненных работ (оказанных услуг) подписан с Резидентом Российской Федерации 30 августа 2013г. Окончательный расчет в размере 50% стоимости работ (услуг) произведен 05 сентября 2013г. Какой курс иностранной валюты следует применить для определения налоговой базы в белорусских рублях для исчисления налога при УСН в выше описанном случае?
Беларусь
В.Ш.14.10.2013 22:22:20
По курсу на указанные даты. Да, интересно, а что вам ответили(ят)?
Беларусь
Автор15.10.2013 10:43:38
В.Ш. 14.10.2013 22:22:20 По курсу на указанные даты. Да, интересно, а что вам ответили(ят)? __________ а точнее, на какие указанные даты (дата предоплаты, дата подписания акта, дата окон.расчета) брать курс? Я отвечу чуть позже, что написала налоговая.
Беларусь
не автор15.10.2013 10:53:10
Предположу, что налоговая просто переписала фразы из НК и не более того.
Беларусь
Ирена15.10.2013 11:06:01
Вообще пишите на Советскую в Министерство, а ответы из вашей налоговой при проверке никакой силы не имеют. А что вам не понятно в вашем вопросе, тут же на дату фактической реализации: 50% по курсу на 30.08.2013, и 50% на 05.09.2013
Беларусь
Автор15.10.2013 11:07:46
Ирена 15.10.2013 11:06:01 Вообще пишите на Советскую в Министерство, а ответы из вашей налоговой при проверке никакой силы не имеют. А что вам не понятно в вашем вопросе, тут же на дату фактической реализации: 50% по курсу на 30.08.2013, и 50% на 05.09.2013 ___________ Я тоже так считаю, но налоговая ответила на дату 30.08.13
Беларусь
В.Ш.15.10.2013 12:18:50
Да, извините..., не на все даты, а по курсу на 16 августа 2013г, и на 30 августа 2013г. Почему по курсу на указанные даты, потому что есть п. 3.17 ст. 128 НК и п. 6.2 ст. 176, согласно которым, доходы от переоценки обязательств и имущества в валюте не увеличивают налогооблагаемую базу.
Беларусь
В.Ш.15.10.2013 12:22:37
Точнее ст. 288 НК, которая указывает на п. 3.17 ст. 128 НК и п. 6.2 ст. 176: «К внереализационным доходам относятся доходы, включаемые в соответствии с настоящим Кодексом в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц, кроме указанных в подпунктах 3.2–3.4, 3.17 пункта 3 статьи 128, подпункте 6.2 пункта 6 статьи 176 настоящего Кодекса.»
Беларусь
Автор15.10.2013 12:49:34
В.Ш. 15.10.2013 12:18:50 Да, извините..., не на все даты, а по курсу на 16 августа 2013г, и на 30 августа 2013г. Почему по курсу на указанные даты, потому что есть п. 3.17 ст. 128 НК и п. 6.2 ст. 176, согласно которым, доходы от переоценки обязательств и имущества в валюте не увеличивают налогооблагаемую базу. _____________ они то не увеличивают, но вопрос в том какая дата, является датой отражения выручки. Я с вами не согласна с 16.08, а с 30.08 да согласна, (п. 5 ст. 288), т.к. на эту дату будет закрыта предоплата, которая поступила 16 августа, а окон.расчет нужно уже будет закрывать на 05.09, т.к. именно эта дата является датой, при которой выполняются условия одновременной отгрузки и оплаты. Выручка то по оплате.
Беларусь
В.Ш.15.10.2013 13:24:02
они то не увеличивают, но вопрос в том какая дата, является датой отражения выручки. Я с вами не согласна с 16.08, а с 30.08 да согласна, (п. 5 ст. 288), т.к. на эту дату будет закрыта предоплата, которая поступила 16 августа, а окон.расчет нужно уже будет закрывать на 05.09, т.к. именно эта дата является датой, при которой выполняются условия одновременной отгрузки и оплаты. Выручка то по оплате. Заметьте особо, дата ОТРАЖЕНИЯ выручки, конечно же это дата оплаты, выполненных работ, т.е. 05.09 (п. 5 ст. 288), но выручка-то по курсу на дату поступления предоплаты и подписания акта выполненных работ, так как есть уже названная норма ст. 288 НК, в части п. 3.17 ст. 128 и п. 6.2 ст. 176.
Беларусь
Автор15.10.2013 13:40:45
В.Ш. 15.10.2013 13:24:02 ___________ 1. датой отражения выручки при при получении предоплаты является дата отгрузки товара, но никак не дата предоплаты, т.е. 30.08 2. датой отражения выручки при получении окон.расчета является дата оплаты, но никак не дата отгрузки товара, т.е. 15.09 см.ст. 288 п. 5. Для организаций, отражающих выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по принципу оплаты, датой отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав является: дата оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав, которые были отгружены (выполнены, оказаны), переданы до дня либо в день оплаты; дата отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в отношении которых оплата поступила до этой даты (осуществлена предварительная оплата, получен авансовый платеж, задаток).
Беларусь
В.Ш.15.10.2013 13:54:35
1. датой отражения выручки при при получении предоплаты является дата отгрузки товара, но никак не дата предоплаты, т.е. 30.08 2. датой отражения выручки при получении окон.расчета является дата оплаты, но никак не дата отгрузки товара, т.е. 15.09 см.ст. 288 п. 5. Для организаций, отражающих выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по принципу оплаты, датой отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав является: дата оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав, которые были отгружены (выполнены, оказаны), переданы до дня либо в день оплаты; дата отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в отношении которых оплата поступила до этой даты (осуществлена предварительная оплата, получен авансовый платеж, задаток). ================= Извините за тавтологию, но дата это дата, а вот порядок обложения курсовой разницы оговорен отдельно. Кстати, есть схожая ситуация с не признаваемым для УСН доходом, когда иностранный учредитель вносит свой вклад при росте курса валюты, но в здесь отличие в том, что в НК этот вариант не оговорен и тогда нужно руководствоваться нормами Декрета №15.
Беларусь
Автор15.10.2013 14:07:14
В.Ш. 15.10.2013 13:54:35 __________ Давайте на примере: 16.08 получена предоплата в росс. руб. Сумма предоплаты 100 росс.руб. Курс НБ РБ на 16.08 – 270 росс.руб./бел.руб. Итого: 270 росс.руб./бел.руб.* 100 росс.руб. = 27 000 бел.руб.
30.08 оказана услуга на 160 рос.рублей Курс НБ РБ на 30.08 – 271 росс.руб./бел.руб.
05.09 получен окон.расчет в росс.руб. Сумма окон.расчета 60 росс.руб. Курс НБ РБ на 05.09 – 270,5 росс.руб./бел.руб.
Какая налогооблагаемая база при УСН в бел.рублях будет в данном примере?
Беларусь
В.Ш.15.10.2013 17:02:35
Давайте на примере: 16.08 получена предоплата в росс. руб. Сумма предоплаты 100 росс.руб. Курс НБ РБ на 16.08 – 270 росс.руб./бел.руб. Итого: 270 росс.руб./бел.руб.* 100 росс.руб. = 27 000 бел.руб. 30.08 оказана услуга на 160 рос.рублей Курс НБ РБ на 30.08 – 271 росс.руб./бел.руб. 05.09 получен окон.расчет в росс.руб. Сумма окон.расчета 60 росс.руб. Курс НБ РБ на 05.09 – 270,5 росс.руб./бел.руб. Какая налогооблагаемая база при УСН в бел.рублях будет в данном примере? ================= Ну, давайте еще и на цифрах: 100 росс.руб. по курсу 270 росс.руб./бел.руб. и 60 росс.руб. по 271 росс.руб./бел.руб., вот вам и налогооблагаемая база в сумме 43 260 бел.руб. Только что данная «арифметика» дополняет к сказанному. Есть дата РЕАЛИЗАЦИИ, с ее базой, это одно, а есть внереализационные разницы, не попадающий в базу, это другое. Так, по крайней мере, выходит по п.2 ст. 288 НК.
Беларусь
Автор16.10.2013 12:20:10
В.Ш. 15.10.2013 17:02:35 _________ Согласно п. 2 ст. 288 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях главы 34 НК признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов. Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается: организациями, ведущими учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в соответствии с пунктом 1 статьи 291 НК - по мере оплаты отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав (далее - принцип оплаты). Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, в которых обязательства выражены в иностранной валюте (кроме договоров, указанных в части второй пункта 5 статьи 31 НК), определяется в белорусских рублях путем пересчета иностранной валюты по официальному КУРСУ, установленному Национальным банком Республики Беларусь НА ДАТУ ОТРАЖДЕНИЯ ВЫРУЧКИ от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (на дату передачи имущественных прав организацией, применяющей принцип начисления). Пунктом 5 статьи 288 НК установлено, что для организаций, отражающих выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав ПО ПРИНЦИПУ ОПЛАТЫ, датой отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав является: ДАТА ОПЛАТЫ товаров (работ, услуг), имущественных прав, которые БЫЛИ ОТГРУЖЕНЫ (выполнены, оказаны), переданы до дня либо в день оплаты; ДАТА ОТГРУЗКИ товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в отношении которых ОПЛАТА ПОСТУПИЛА ДО этой даты (осуществлена предварительная оплата, получен авансовый платеж, задаток).
Исходя из этого, на цифры должны быть следующие: 100 (предоплата) * 271 (курс на дату отгрузки - 30.08) = 27 100 60 (ок.расчет) * 270,5 (курс на дату ок.расчета – 05.09) = 16 230 Итого налогооблагаемая база 43 330
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»