Письмо МНС от 01.10.2013 № 2-2-10/2186. Кто-нибудь относит материальную помощь к отпуску на оздоровление на затраты, учитываемые при налогообложении? Или это все еще вопрос в воздухе?
С 2014 и ФСЗН по этой помощи планируют убрать с затрат,а тут такая щедрость...
Беларусь
"Анонимно"03.12.2013 17:07:59
на затраты, если это прописано в кол.договоре
Беларусь
Betta03.12.2013 17:24:30
отношу в затраты, учитываемые при нал. но НЕ себестоимость.
Беларусь
"Анонимно"04.12.2013 9:49:23
С 2014 и ФСЗН по этой помощи планируют убрать с затрат,а тут такая щедрость... ____________________________ Значит щедрость будет действовать только в этом году?
Беларусь
"Анонимно"04.12.2013 10:51:46
С 2014 и ФСЗН по этой помощи планируют убрать с затрат,а тут такая щедрость... ____________________________ Значит щедрость будет действовать только в этом году? ************************************
Где написано, что с 2014 г убирают?
Беларусь
LS04.12.2013 10:57:31
Коллективный договор регламентирует вообще эту помощь, в каких случаях она выдается, в каких нет. И это не затраты.
Беларусь
"Анонимно"04.12.2013 10:58:49
так на оздоровление не начисляется ФСЗН и БГС по 115 инструкции абз.2 ч.3 п.2 (Главная книга 21 2013)
Беларусь
Venera04.12.2013 11:04:13
3. Включается ли материальная помощь к отпуску на оздоровление в затраты, учитываемые при налогообложении?
Нормы законодательства. НК устанавливает, что при налогообложении не учитываются выплаты физическим лицам, работающим в организациях по трудовым договорам, носящие характер социальных льгот, дополнительно предоставляемых по решению нанимателя и (или) трудового коллектива сверх льгот, предусмотренных законодательством, в том числе материальная помощь (подп. 1.3 ст. 131 НК). ТК гласит, что в случаях, предусмотренных законодательством, коллективным договором, соглашением, трудовым договором, наниматель обязан при предоставлении трудового отпуска производить работнику единовременную выплату на оздоровление в размере, определяемом законодательством, коллективным договором, соглашением, трудовым договором (ст. 182 ТК). То есть организации, для которых законодательство не устанавливает обязанность выплаты материальной помощи на оздоровление к отпуску, могут предусмотреть данную выплату и определить ее размер в коллективных договорах, соглашениях, трудовых договорах. У таких организаций возникает вопрос: как отражается данная материальная помощь при исчислении налога на прибыль и относится ли она к выплатам, дополнительно предоставляемым по решению нанимателя сверх льгот, предусмотренных законодательством?
Официальная позиция МНС. По данному вопросу Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь разъясняет, что единовременная выплата на оздоровление в размере, предусмотренном в коллективном договоре, учитывается при налогообложении, если она выплачивается в порядке, предусмотренном ст. 182 ТК.
Подробнее см.: - Письмо Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 01.10.2013 N 2-2-10/2186 «О затратах, учитываемых при налогообложении» (далее в данной главе - Письмо N 2-2-10/2186). Разъясняется, что в соответствии со ст. 182 ТК единовременная выплата на оздоровление в размере, предусмотренном в коллективном договоре, при предоставлении работнику трудового отпуска является обязательной и, следовательно, включается в состав затрат, учитываемых при налогообложении. При этом обращается внимание, что при налогообложении не учитываются суммы материальной помощи, выплачиваемые к отпуску в порядке, отличном от предусмотренного ст. 182 ТК.
Позиция специалистов налоговых органов. Выплата на оздоровление, осуществляемая в соответствии с коллективным договором в сумме, не превышающей размер, установленный коллективным договором, включается в затраты, учитываемые при налогообложении. При этом отмечается, что суммы материальной помощи на оздоровление, выплачиваемые к отпуску, не учитываются при налогообложении.
Подробнее см.: - консультацию (О.И.Ефименко, главный государственный налоговый инспектор управления прямого налогообложения главного управления методологии налогообложения организаций Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь) (Налоги Беларуси. - 2013. - N 41). Специалист налоговых органов разъясняет, что несмотря на то что с процессом производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав не связаны все виды выплат, дополнительно предоставляемые по решению нанимателя или трудового коллектива, некоторые из таких выплат, а именно выплаты, предусмотренные законодательством, при налогообложении учитываются. Возможность предоставления единовременной денежной выплаты на оздоровление предусмотрена законодательством - ТК. Если коллективным договором предусмотрена единовременная выплата на оздоровление, то такая выплата является обязательной в соответствии с законодательством. Специалист налоговых органов также отмечает, что в случае, если к отпуску приурочены иные суммы выплат на оздоровление (например, материальная помощь) либо выплаты производятся в порядке, отличном от предусмотренного ст. 182 ТК, в состав затрат, учитываемых при налогообложении, они не включаются. - консультацию (управление налогообложения организаций инспекции Министерства по налогам и сборам по Витебской области) (Налоги Беларуси. - 2013. - N 27. - С. 86). Из разъяснения следует, что в рассматриваемом случае нормы подп. 1.3 ст. 131 НК не применяются, так как ст. 182 ТК установлена обязанность нанимателя выплачивать материальную помощь на оздоровление, предусмотренную в коллективном договоре.
Позиция экспертов. Эксперты придерживаются мнения, что материальная помощь на оздоровление, выплачиваемая в соответствии с коллективным договором, не включается в затраты, учитываемые при налогообложении.
Подробнее см.: - консультацию (Ю.А.Веремейко, юрист). - 2013. Автор отмечает, что налоговое законодательство предусматривает, что социальные выплаты, в том числе выплаты на оздоровление, как выплаты, не связанные непосредственно с осуществляемой плательщиком предпринимательской деятельностью, могут учитываться в составе затрат только в том случае, если такие выплаты предусмотрены законодательством (п. 1 ст. 130, подп. 1.3 ст. 131 НК). По мнению автора, выражение «социальная льгота предусмотрена законодательством» необходимо понимать так: льгота, которую наниматель обязан предоставить своему работнику, так как это предусмотрено законодательством. Выплату же на оздоровление, предусмотренную в коллективном договоре, следует отнести к выплатам, дополнительно предоставляемым по решению нанимателя и трудового коллектива. Таким образом, действующее налоговое законодательство не предусматривает однозначных оснований для отнесения выплат к отпуску на оздоровление к учитываемым при налогообложении прибыли. - консультацию (Е.Ю.Гузова, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр»). - 2013. Автор считает, что материальная помощь к отпуску на оздоровление является выплатой, носящей характер социальных льгот, и в соответствии с подп. 1.3 ст. 131 НК не учитывается при налогообложении.
Заключение. Данный вопрос законодательно не урегулирован, так как не определено, какие выплаты следует относить при исчислении налога на прибыль к льготам, предусмотренным законодательством. Как видим, эксперты занимают более «безопасную» позицию при отражении данных расходов в налоговом учете. Они считают, что рассматриваемая выплата не является обязательной, а следовательно, не признается льготой, предусмотренной законодательством. Данная позиция основывается на том, что установление единовременной выплаты на оздоровление, выплачиваемой в соответствии с трудовым договором, регулируется локальными нормативными правовыми актами нанимателя, которые принимаются в организации самостоятельно, и является правом, а не обязанностью нанимателя. Тот факт, что единовременная выплата на оздоровление, выплачиваемая в соответствии со ст. 182 ТК, носит характер дополнительной социальной льготы, подтверждается также разъяснениями специалистов Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь.
Путеводитель по налогам «Энциклопедия сложных ситуаций» {КонсультантПлюс}
Беларусь
"Анонимно"04.12.2013 11:10:00
Где написано, что с 2014 г убирают? ______ В проекте НК. И не так там написано, что-то вроде: отчисления фсзн и бгс на выплаты не связанные с производственной деятельности не учитываются при налогообложении прибыли.
Беларусь
зануда04.12.2013 21:24:01
Относим на затраты учитываемые при налогобложения. Написали запрос в районную мнс на возможность пересчитать к уменьшению за три года при неизменности норм ТК , НК. Ждем.
Беларусь
Просто любопытная05.12.2013 9:14:40
С 2014 года планируется отчисления в ФСЗН и БГС с выплат с прибыли (90-10 неуч) относить не на затраты, как делали раньше, а относить точно также на 90-10 неуч. п.16 проекта, раздел «Налог на прибыль».
Беларусь
"Анонимно"05.12.2013 9:34:05
С 2014 года планируется отчисления в ФСЗН и БГС с выплат с прибыли (90-10 неуч) относить не на затраты, как делали раньше, а относить точно также на 90-10 неуч. п.16 проекта, раздел «Налог на прибыль». ==================== уверены?)))) точно это будет в 131 ст. или может они просто стилистику причесали и все как раньше будет- на те же счета куда и матпомощь относиться. Налоги облагать налогами это верх маразма, хотя наши все могут конечно)))
Беларусь
Юра05.12.2013 10:02:25
«Анонимно» 05.12.2013 9:34:05
С 2014 года планируется отчисления в ФСЗН и БГС с выплат с прибыли (90-10 неуч) относить не на затраты, как делали раньше, а относить точно также на 90-10 неуч. п.16 проекта, раздел «Налог на прибыль». ==================== уверены?)))) точно это будет в 131 ст. или может они просто стилистику причесали и все как раньше будет- на те же счета куда и матпомощь относиться. Налоги облагать налогами это верх маразма, хотя наши все могут конечно))) ___ Где вы видите тут налоги?
Беларусь
Просто любопытная05.12.2013 10:26:11
Как можно по другому понять этот пункт, кроме того, что на затраты будут оноситься взносы в ФСЗН и БГС только с выплат, которые непосредственно связанным с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав. 16. С 2014 года в затратах по производству и реализации товаров (работ, услуг) отражаются страховые взносы в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные в порядке, установленном законодательством, только на те выплаты работникам, которые непосредственно связанным с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Беларусь
"Анонимно"24.06.2014 10:59:16
Актуально до сих пор
Беларусь
Денис24.06.2014 13:32:32
про материальную помощь, которую можно учесть при налогообложении написано в демо-номере журнала «налоговая оптимизация», у них на сайте можно бесплатно заказать этот номер в pdf, nalogeconomim . by (не реклама, к сожалению)
Беларусь
"Анонимно"24.06.2014 13:42:26
не упустите, что матпомощь на затраты должна выплачиваться всем и регулярно, что должно быть прописано в колдоговоре, ежели колдоговора нет - то за счет собственных средств
Беларусь
"Анонимно"24.06.2014 13:44:36
и речь идет про бухучет, мат помощь никогда не участвует в затратах для налогообложения
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»