Арендодатель выставил пеню за несвоевременную оплату коммунальные услуги за 2013 год(документ за декабрь2013).Оплачиваем в январе 2014.Помогите с проводками.
Д 90.10уч-К762(60)декабрем,Д 76.2(60)-К51январем, или Д90.10н/у как расходы прошлого периода-К762(60)январем, если декабрь закрыт.
Беларусь
Автор09.01.2014 14:14:49
Оксана,спасибо.А почему декабрем Дт90-Кт60.Вроде раньше было,что внереализационые учитываем в момент оплаты.(можно было в учетке прописать)
Беларусь
"Анонимно"09.01.2014 14:34:39
Помогите разобраться в каком периоде отражать дт 90-кт60.
Беларусь
ОКСАНА09.01.2014 15:02:18
Внереализационные расходы теперь также отражаются на дату их признания в бухгалтерском учете, кроме расходов, по которым в п. 3 ст. 129 НК указан момент их признания (ч. 2 п. 2 ст. 129 НК). При этом другие расходы, учитываемые в налоговом учете в соответствии с подп. 3.27 п. 3 ст. 129 НК, включаются во внереализационные расходы не ранее даты их фактического осуществления (возникновения). Таким образом, в случае если в бухгалтерском учете другие расходы подлежат отражению раньше, чем они фактически понесены, то при исчислении налога на прибыль они отражаются на более позднюю дату - на дату их фактического осуществления. В аналогичном порядке такие расходы признавались и в 2013 году (ч. 2 п. 2, подп. 3.27 п. 3 ст. 129 НК (в ред. 2013 г.)). Значит действительно январем 2014г.
Беларусь
ОКСАНА09.01.2014 15:09:04
Или через ОНА Пример 2. В январе 2013 г. суд вынес решение о том, что в связи с ненадлежащим исполнением обязательства по поставке товаров организация должна уплатить другой организации пеню в сумме 30 млн.руб. Организация перечислила с расчетного счета денежные средства в оплату пени: в феврале 2013 г. - 14 млн.руб., в марте 2013 г. - 16 млн.руб. В соответствии с п. 38 Инструкции N 102 неустойки (штрафы, пени) и другие виды санкций за нарушение условий договоров признаются в бухгалтерском учете расходами в том отчетном периоде, в котором судом вынесено решение об их взыскании или они признаны организацией, в суммах, присужденных судом или признанных организацией. В соответствии с подпунктом 3.1 пункта 3 статьи 129 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) суммы неустоек (штрафов, пеней), суммы, уплаченные в результате применения иных мер ответственности, в том числе в результате возмещения убытков, за нарушение договорных обязательств, включаются в состав внереализационных расходов. Дата отражения внереализационных расходов определяется плательщиком (за исключением банков) в соответствии с его учетной политикой, но не может быть ранее даты, когда они были фактически понесены, а в отношении расходов, по которым в пункте 3 статьи 129 НК указана дата их отражения, - не может быть ранее даты, указанной в пункте 3 статьи 129 НК. С учетом изложенного в примере 2 сумма пени в бухгалтерском учете признается расходом в январе 2013 г., а для целей налогообложения включается в состав внереализационных расходов в феврале и марте 2013 г. В связи с тем что расход в бухгалтерском учете признается ранее, чем принимается для целей налогообложения, возникает вычитаемая временная разница, от которой рассчитывается и в январе 2013 г. отражается в бухгалтерском учете отложенный налоговый актив.
Месяц Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма, млн.руб. Январь Отражена сумма пени, присужденная судом 90-10 76 30 Январь Отражен отложенный налоговый актив (30 млн.руб. x 18%) 09 99 5,4 Февраль Отражено перечисление денежных средств в оплату пени 76 51 14 Февраль Отражено списание отложенного налогового актива (14 млн.руб. x 18%) 99 09 2,52 Март Отражено перечисление денежных средств в оплату пени 76 51 16 Март Отражено списание отложенного налогового актива (16 млн.руб. x 18%) 99 09 2,88
Беларусь
ОКСАНА09.01.2014 15:11:08
У меня была такая ситуация в середине года с переходящими месяцами. Я отнесла на на расходы в месяце начисления, а не в месяце оплаты и не задумалась
Беларусь
"Анонимно"09.01.2014 15:28:09
Дата отражения внереализационных расходов определяется плательщиком (за исключением банков) в соответствии с его учетной политикой, но не может быть ранее даты, когда они были фактически понесены, а в отношении расходов, по которым в пункте 3 настоящей статьи указана дата их отражения, – не может быть ранее даты, указанной в пункте 3 настоящей статьи. ________________ Получается когда мы оплатим т.е.в 2014 году
Беларусь
"Анонимно"09.01.2014 16:56:48
У меня была такая ситуация в середине года с переходящими месяцами. Я отнесла на на расходы в месяце начисления, а не в месяце оплаты и не задумалась Беларусь ______________ Я в течение года тоже не парилась.А тут вопрос с налоговым периодом.И сумма большая.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»