| |
|
|
| |
|
|
 ОНА и ОНО при аванс.платежах
10.02.2014 12:05:04
|
|
|
1.Планируемая прибыль на 2013 г. 22,3 мл.р. - надо начислять ОНА Д09/К99-22,3 млн.р
2. Ежемесячно или ежеквартально списывать часть ОНА по имеющейся прибыли Д99/К09?
3. Имеется сумма расхода по прибыли не участвующая в налогообложении - значит есть постоянное ОНО Д99/К65-1,7 млн.р.
4. По итогу посчитали налог на прибыль 22,1 млн.
И что делать по концу года: по идее по счету ОНА останется сальдо по К 0,2 млн, что означает переплату по налогу на прибыль (это оставляем), и сальдо по Д в размере постоян.ОНО 1,7 млн.р. Просто вручную списать эти хвосты?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
дот
10.02.2014 13:22:53
|
|
|
что-то не так, на планируемую прибыль начислять ОНА? в 1-й раз слышу...
Беларусь
|
|
|
|
Автор
10.02.2014 13:40:22
|
|
|
N
п/п Дебет Кредит Сумма,
руб. Содержание хозяйственной операции
1 99-2 68-3 200000000 Начислен налог на прибыль на 2012 год
2 09 99-2 200000000 Отражен отложенный налоговый актив в сумме
начисленного налога на прибыль
3 Ск 99-1 420000000 Налогооблагаемая прибыль за I квартал
на 31.03.2012
4 99-2 09 75600000 Погашена часть отложенного налогового
актива, соответствующая налогу от
фактической налогооблагаемой прибыли за
I квартал
(420000000 x 18%)
5 68-3 51 50000000 Уплачен налог на прибыль за I квартал в
соответствии с графиком погашения плановых
платежей
6 Ск 09 124400000 Остаток на 01.04.2012
7 Ск 68-3 150000000 Задолженность перед бюджетом на 01.04.2012
8 Ск
99-2 75600000 Налог на прибыль, соответствующий
налогооблагаемой прибыли
(420000000 x 18%)
9 Ск 99-1 1000000000 Налогооблагаемая прибыль за I и II
кварталы на 30.06.2012
10 99-2 09 104400000 Погашена часть отложенного налогового
актива, соответствующая налогу от
фактической налогооблагаемой прибыли
за II квартал
(580000000 x 18%)
Беларусь
|
|
|
|
Автор
10.02.2014 13:41:05
|
|
|
Вот пример из Консультанта
Беларусь
|
|
|
|
Автор
10.02.2014 13:42:43
|
|
|
11 68-3 51 50000000 Уплачен налог на прибыль за II квартал в
соответствии с графиком погашения плановых
платежей
12 Ск 09 20000000 Остаток на 01.07.2012
13 Ск 68-3 100000000 Задолженность перед бюджетом на 01.07.2012
14 Ск
99-2 180000000 Налог на прибыль, соответствующий
налогооблагаемой прибыли за I и II кварталы
на 30.06.2012
(1000000000 x 18%)
15 Ск 99-1 1120000000 Налогооблагаемая прибыль за I, II и III
кварталы на 30.09.2012
16 99-2 09 20000000 Погашена оставшаяся на счете 09 «Отложенные
налоговые активы» часть отложенного
налогового актива 30.09.2012
17 99-2 68-3 1600000 Доначислен налог на прибыль 30.09.2012, с
учетом отложенного налогового актива
обороты по дебету субсчета 99-2 в сумме
21600000 руб. соответствуют налогу от
фактической прибыли за III квартал
(120000000 x 18%)
18 68-3 51 50000000 Уплачен налог на прибыль за III квартал
в соответствии с графиком погашения
плановых платежей
19 Ск 09 0 Остаток на 01.10.2012
20 Ск 68-3 51600000 Задолженность перед бюджетом на 01.10.2012
Беларусь
|
|
|
|
Автор
10.02.2014 13:45:59
|
|
|
Что-то не хочет вставлять пример. У кого есть Консультант можно посмотреть примерПРИЗНАНИЕ И ОЦЕНКА НАЛОГОВЫХ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (ЧАСТЬ 1)
О.А.ЛЕВКОВИЧ
Беларусь
|
|
|
|
дот
10.02.2014 14:46:05
|
|
|
прочитал - все понял, но мне кажется, что многоуважаемых профессоров немного занесло
1 99-2 68-3 200000000 Начислен налог на прибыль на 2012 год
- это проводка января по авансовому платежу за год?
я отражаю эти платежи проводкой 68.33 51, а по итогам месяца - по результатам деятельности - 99 68.33, в конце периода (года) получим сальдо. Это ИМХО - а вообще мне АП и переноса убытков хватает выше крыши...
Беларусь
|
|
|
|
Автор
10.02.2014 15:23:29
|
|
|
дот 10.02.2014 14:46:05
прочитал - все понял, но мне кажется, что многоуважаемых профессоров немного занесло
1 99-2 68-3 200000000 Начислен налог на прибыль на 2012 год
- это проводка января по авансовому платежу за год?
________________________________
Нет. Проводка № 1 это за декабрь по итогу 2012 г. А проводка № 2 это как раз ОНА по прибыли за прошлый год или кто выбирает по предполагаемой прибыли.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
10.02.2014 15:26:19
|
|
|
Меня еще волнует ОНО постоянное из суммы затрат не участвующих в Н/О. Насколько оно постоянное. Не может же оно собираться из года в год. В конце года при окончательном подсчете прибыли мы, наверное, должны его списать?
Беларусь
|
|
|
|
LF
10.02.2014 15:32:42
|
|
|
Ничего, что постоянные разницы и возникающие при этом постоянные налоговые активы в бухгалтерском учете не отражаются? Вам это не мешает?
Беларусь
|
|
|
|
Автор
10.02.2014 16:00:00
|
|
|
LF 10.02.2014 15:32:42
Ничего, что постоянные разницы и возникающие при этом постоянные налоговые активы в бухгалтерском учете не отражаются? Вам это не мешает?
_______________________
Спасибо.
Постоянные налоговые обязательства и постоянные налоговые активы в бухгалтерском учете не отражаются (п. 14 Инструкции N 113).
При составлении бухгалтерской отчетности информация о постоянных разницах и рассчитанных на их основе постоянных налоговых активах и обязательствах раскрывается в пояснительной записке
Беларусь
|
|
|
|
дот
10.02.2014 16:50:56
|
|
|
Автор 10.02.2014 15:23:29
дот 10.02.2014 14:46:05
прочитал - все понял, но мне кажется, что многоуважаемых профессоров немного занесло
1 99-2 68-3 200000000 Начислен налог на прибыль на 2012 год
- это проводка января по авансовому платежу за год?
________________________________
Нет. Проводка № 1 это за декабрь по итогу 2012 г. А проводка № 2 это как раз ОНА по прибыли за прошлый год или кто выбирает по предполагаемой прибыли.
_________________
а проводка № 2 - какой датой простите? тоже декабрем 2012?
Беларусь
|
|
|
|
дот
10.02.2014 16:58:48
|
|
|
В январе 2012 г. организация «Планета» начислила налог на прибыль авансовым платежом на 2012 год в размере 200000000 руб. (по результатам работы и фактической прибыли за 2011 год) и должна оплачивать его ежеквартально по 50000000 руб.
_______________
вот из Вашего примера (Левкович), Автор - организация начислила в январе АВАНСОВЫЙ ПЛАТЕЖ, а вы говорите в декабре
Беларусь
|
|
|
|
Автор
11.02.2014 11:05:28
|
|
|
Тогда надо начислять не в январе, а поквартально авансовую прибыль.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
11.02.2014 11:33:21
|
|
|
Так вот, что получается:
1.Начислили налог авансом(пусть сразу-Д99/К68.3 -22,3мл
2.Начислили ОНА -Д09/К99 -22,3мл
3.Списали в теч.года рассчитанное от прибили ОНА
-Д99/К09 -20,6мл
4.Посчитан налог на приб.за год 22,1млн, значит надо отсторнировать на 0,2 мл Д66/К68.3--0,2мл
5.Теперь отсторнируем ОНА Д09/К99- -0,2мл
И у меня получается, что сумма равная ОНА от суммы затрат не учитываемых при налогообложении, увеличивает мою прибыль по 99 счету, одновременно висит остаток
по Дебету ОНА. И в конце года мы должны списать остаток ОНА т.к. отсутствует временная разница? Д99/К09
Так ежемесячно или ежеквартально так изголяться?
Беларусь
|
|
|
|
Лёля
11.02.2014 11:43:02
|
|
|
Я конечно совсем не профессор, поэтому полезла читать инструкцию про ОНА:
отложенный налоговый актив - это актив, равный сумме налога на прибыль, уплаченного в текущем отчетном периоде, но относящегося к учетной прибыли будущих отчетных периодов в связи с образованием в текущем отчетном периоде вычитаемых временных разниц.
временные разницы - суммы доходов и расходов, формирующие учетную прибыль (убыток) в текущем отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в будущих отчетных периодах либо формирующие налоговую базу по налогу на прибыль в текущем отчетном периоде, а учетную прибыль (убыток) - в будущих отчетных периодах;
И я не понимаю, как авансовые платежи по налогу могут формировать базу по налогу на прибыль, или саму прибыль, что их в этой статье признают временными разницами? По-моему они формируют только состояние расчетов с бюджетом и налог к доплате.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.02.2014 12:50:12
|
|
|
горе от ума
Беларусь
|
|
|
|
nodu
11.02.2014 13:07:22
|
|
|
Да мого слишком умных развелось, а читать инструкции так и не научились.(никакого отношения авансовые платежи к ОНА ОНО не имеют)
как уже только не придумают использовать эти бедные счета 09 65 не понимая зачем они вообще нужны.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.02.2014 13:23:26
|
|
|
тоже слегка прибалдела, прочитав вопрос, думала уже волосами пошевелить от ужаса, что игнорила этих ОНОВ и ОНАВ. Ан нет, пронесло - очередное свободное толкование...
Беларусь
|
|
|
|
Автор
11.02.2014 14:19:34
|
|
|
Делаем очередной вывод: никаких ОНА не возникает при авансовой прибыли? А?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
11.02.2014 14:20:42
|
|
|
И никогда не возникало раньше
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-20 21-26
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»