ОНА уменьшает чистую прибыль организации после уплаты налогов в отчете на прибыль. В декларации же делаете расчет переноса убытков в части 2. ОНО вроде как не должно быть по определению в конце года, это ваш налог на прибыль
Беларусь
Автор13.03.2014 10:07:43
Спасибо! ОНА у меня нет, а вот «ОНО вроде как не должно быть по определению в конце года, это ваш налог на прибыль» - у меня есть часть неоплаченного должником долга (пеня, %% и основной долг - они образуют временные разницы, от которых исчислены ОНО), то есть на 99 счете были ВНР и ОНО, на конец года они закрылись на 84 счет. Вопрос в том, учитывать ли их при исчислении чистой прибыли или нет?
Беларусь
Автор13.03.2014 10:40:11
up
Беларусь
"Анонимно"13.03.2014 15:24:12
ну конечно...
Беларусь
Автор13.03.2014 15:30:53
ну конечно... ======================= то есть, конечно учитывать? несмотря на то, что это временные разницы? и отложенные обязательства? Спасибо!
Беларусь
дот13.03.2014 15:54:25
Автор 13.03.2014 10:07:43 Спасибо! ОНА у меня нет, а вот «ОНО вроде как не должно быть по определению в конце года, это ваш налог на прибыль» - у меня есть часть неоплаченного должником долга (пеня, %% и основной долг - они образуют временные разницы, от которых исчислены ОНО), то есть на 99 счете были ВНР и ОНО, на конец года они закрылись на 84 счет. Вопрос в том, учитывать ли их при исчислении чистой прибыли или нет? ______________ у вас тут несколько намешано: 1. основной долг вряд ли может быть НВР, т.к.образовался он неоплаченной Вам выручки от реализации, по которой налог на прибыль вроде должен быть уже уплачен. 2.ВНР в бухгалтерском учете не отражаются, поэтому на 99 счете быть не могут. 3.«ОНО вроде как не должно быть по определению в конце года, это ваш налог на прибыль» - это как бы не соответствует действительности - может быть (если вы не погасили), а может и не быть (если погасили).
Беларусь
Автор вопроса13.03.2014 19:17:51
Дорогая Дот, только вы в теме, похоже. Помогите разобраться: в августе 2013 года 76-91 (в части ГП, пени и %) отразила внереал.доход по дате решения суда, но так как 91 счет сальдо не имеет на конец месяца, то я закрыла его на 99, вот и образовались налогооблагаемые временные разницы, от них начислила ОНО 18% - 99-65. Все это добро на конец года не погашено покупателем, поэтому налог на прибыль я не плачу в 2013 году. 99 счет в конце года закрывается на 84 счет. По поводу основного долга согласна - он учитывается у меня отдельно на 62 счете. «Затык» с ВНР и ОНО, в налоговой тоже мне смогли прояснить ситуацию... Не понятен Ваш 2-й пункт - ВНР в бухгалтерском учете не отражаются, поэтому на 99 счете быть не могут. Как надо сделать правильно?
Беларусь
дот13.03.2014 19:49:12
Уважаема автор,по сути вопроса - вы начислили внереализационные доходы по решению суда, отразили их в БУ, но не отразили в НУ - вот и появилась НВР. В БУ вы отразили ОНО 99 65. На конец 99 счет закрылся, ваше ОНО, отраженное на 99 счете поучаствовало в формировании счета 84. На 65 счете у вас остались обязательства, которые будут висеть до той поры, пока вам должник не оплатит штраф (но не позднее 31.12.14). В день поступления на р/с суммы штрафа (либо 31.12.14) вы признаете эти доходы для НУ. В БУ делаете 65 99. Но вам надо бы почитать аналитику по инстр.113, т.к. в этом вы плаваете, а я не в состоянии объяснить вам все, другими словами, мы говорим на разных языках. Ну вот почему НВР не отражается в бу. Возьмем амортизационную премию, в прошлом году ей можно было воспользоваться, она уменьшала налогооблагаемую прибыль, но в БУ не отражалась. Отражались только ОНО по ней. Вот вы пишите - «в августе 2013 года 76-91 (в части ГП, пени и %) отразила внереал.доход по дате решения суда, но ТАК КАК 91 счет сальдо не имеет на конец месяца, то я закрыла его на 99, ВОТ и образовались налогооблагаемые временные разницы». НВР не образовываются из-за того, что 91 счет не имеет сальдо на конец месяца (или года). P.S. Я не дорогая, а дорогой (:
Беларусь
Автор вопроса13.03.2014 20:07:55
Простите, ради Бога, и огромное спасибо, что уделили мне время. Инструкцию почитаю, конечно, с первым Вашим абзацем все для меня понятно, про аморт.премию ничего не знаю, а вот с 91 счетом совсем непонятно что делать в части этих доходов. Проводки мои смотрела аудитор, но у нее они не вызвали вопросов. Скоро налог на прибыль сдавать, а я еще в плавании... Что у меня не так с проводками?
Беларусь
дот13.03.2014 20:13:01
Автор вопроса 13.03.2014 20:07:55 Простите, ради Бога, и огромное спасибо, что уделили мне время. Инструкцию почитаю, конечно, с первым Вашим абзацем все для меня понятно, про аморт.премию ничего не знаю, а вот с 91 счетом совсем непонятно что делать в части этих доходов. Проводки мои смотрела аудитор, но у нее они не вызвали вопросов. Скоро налог на прибыль сдавать, а я еще в плавании... Что у меня не так с проводками? _______________- из того, что здесь увидел - все так с проводками...
Беларусь
Автор вопроса13.03.2014 20:22:29
76-91 - 19 млн. на дату решения суда пени, % и госпошлина 91-99 - 19 млн. счет закрыт на конец месяца с суммы 19 млн я налог на прибыль не плачУ, это будет, когда судебные доходы поступят на счет.
99-65 - 3.4 млн начислены ОНО
Я обозвала проводку 91 - 99 налогооблагаемыми временными разницами в сумме 19 млн. Счет 99 на конец года сальдо не имеет => делаем 99-84 в части судебных и ОНО. Что здесь не так?
Беларусь
"Анонимно"13.03.2014 21:14:52
Уважаема автор,по сути вопроса - вы начислили внереализационные доходы по решению суда, отразили их в БУ, но не отразили в НУ - вот и появилась НВР. В БУ вы отразили ОНО 99 65. На конец 99 счет закрылся, ваше ОНО, отраженное на 99 счете поучаствовало в формировании счета 84. На 65 счете у вас остались обязательства, которые будут висеть до той поры, пока вам должник не оплатит штраф (но не позднее 31.12.14). В день поступления на р/с суммы штрафа (либо 31.12.14) вы признаете эти доходы для НУ. В БУ делаете 65 99. ----------------- Все правильно. Только почему пеня и проценты на 91 счете? Вроде ж на 90.7 в данном случае должны быть. И от основного долга ОНО не начисляется. ОНО в данном случае конечно влияет на показатель бухгалтерской прибыли, вы фактически в б\у уже начислили налог на прибыль от пени и процентов, но в корреспонденции с 65 счетом, а не с 68-м, поэтому нет обязательства в данный момент уплачивать налог. В следующем году вы сделаете проводку 65-99 и 99-68, когда получите пеню и проценты от должника. В результате на бухгалтерскую прибыль сумма налога уже не повлияет, она отражена в этом году, а вот обязательство уплатить налог по счету 68 появится.
Беларусь
Автор вопроса13.03.2014 21:41:08
Большое спасибо, уважаемый «Анонимно» 13.03.2014 21:14:52, от основного долга я и не начисляла ОНО, только от пени, % и госпошлины. То, что отразила их на 91 счете - мне так удобно, тем более, что в комментариях К+ они все время упоминаются, как внереализационные. Я предпочитаю на 90-м счете видеть только то, что связано с реализацией (у нас опт.торг), а все побочное «скидываю» на 91-й. С налогом на прибыль тоже все понятно. Еще раз - ОГРОМНОЕ ВСЕМ СПАСИБО!
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»