| |
|
|
| |
|
|
 вычеты прошлого периода по ОС
28.05.2014 10:10:59
|
|
|
Доброе утро!подскажите пожалуйста опытные люди:НДС от выручки 393млн. ,вычеты по ндс 389 млн.( в т ч вычеты по ОС прошлого периода-56млн.)В учетной прописано: «вычет прошлых НДС по ОС в размере 1/4.»
1.Сумма вычета будет: 389-56+(56*1/4)=347??
2.в 1 кв. выручки не было- в декларации в 4 разделе я показала сумму ндс прошлого периода по ос -56 млн. Строку 6:принятые к вычету в полном объеме в размере 1/4- не заполняла. Может в 1м квартале здесь надо было поставить 56*1/4=14 млн??? и тогда во втором квартале я смогла бы взять в вычет 389-56+(56*1/4+56*1/4)=361??
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Автор
28.05.2014 10:55:36
|
|
|
ну кто-нибудь подскажите -правильно ли я рассуждаю?
Беларусь
|
|
|
|
Автор
28.05.2014 10:57:38
|
|
|
да, забыла сказать- НДС от выручки 393млн. ,вычеты по ндс 389 млн-это все будет во 2-м квартале, в 1-м выручки не было
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.05.2014 11:03:11
|
|
|
Верно, Только за второй квартал 389-56+((56*1/4)* 2 квартала)=и 361 а не 347??
Беларусь
|
|
|
|
Автор
28.05.2014 11:07:30
|
|
|
Верно, Только за второй квартал 389-56+((56*1/4)* 2 квартала)=и 361 а не 347??____
спасибо.я ж и написала
и тогда во втором квартале я смогла бы взять в вычет 389-56+(56*1/4+56*1/4)=361.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
28.05.2014 11:20:02
|
|
|
Скажите, а как по вашему -может мне подать уточненную иза 1 кв. и в Строку 6 написать:принятые к вычету в полном объеме в размере 1/4- 14млн??
или все логично-мол, раз нет выручки-то и в размере 1/4 и не брали, а во 2-м квартале выручка появилась и показываем 2 раза по 14млн?
Беларусь
|
|
|
|
Автор
28.05.2014 12:38:32
|
|
|
простите=подыму- т.к. нигде не могу прочитать
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.05.2014 12:38:42
|
|
|
ап
Беларусь
|
|
|
|
бух-орнитолог
28.05.2014 12:44:13
|
|
|
написано же в размере 1/4 в каждом квартале- значит наверное в 1-м квартале следует справочно показать тоже эти 14 млн, чтобы уже во втором смело поставить в строку 6- (14+14)=28млн
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
28.05.2014 12:48:09
|
|
|
п7 ст 107 НК «принимаются к вычету равными долями»
Беларусь
|
|
|
|
Автор
28.05.2014 12:49:25
|
|
|
п7 ст 107 НК «принимаются к вычету равными долями»_____
значит подаю уточненную за 1 квартал?? ставлю туда в стр.6- 14 млн
Беларусь
|
|
|
|
бух-орнитолог
28.05.2014 14:24:10
|
|
|
слушайте строка 6 звучит-«принятые к вычету»- а вы ведь их в 1-м квартале еще не принимали к вычету.. надо ли вам подавать уточненную-что-то сомневаюсь..
Беларусь
|
|
|
|
аглая
28.05.2014 14:27:29
|
|
|
НЕДОСТУП ГОВОРИТ-НАДО ПОКАЗЫВАТЬ В КАЖДОМ КВАРТАЛЕ!!
Вопрос: У организации по состоянию на 1 января 2013 г. имеется остаток налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (НДС) по основным средствам. В учетной политике установлен метод вычета данного остатка равными долями в размере 1/4 ежеквартально. Обороты с нулевой ставкой налога на добавленную стоимость появятся в IV квартале 2013 года. В каком порядке следует вычитать этот остаток: 1/4 за один квартал или за 4 квартала нарастающим итогом с начала года?
Ответ: Согласно пункту 7 статьи 107 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) налоговые вычеты прошлого налогового периода по основным средствам и нематериальным активам плательщик вправе в текущем налоговом периоде распределить в порядке, определенном частью первой пункта 7 статьи 107 НК (при наличии оборотов по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставкам ноль (0), десять (10) процентов), либо принять к вычету равными долями в каждом отчетном периоде по 1/12 (если отчетным периодом признается календарный месяц) или по 1/4 (если отчетным периодом признается календарный квартал). Выбранный плательщиком порядок вычета равными долями отражается в учетной политике организации (решении индивидуального предпринимателя) и изменению в течение текущего налогового периода не подлежит.
Подпунктом 23.5 пункта 23 статьи 107 НК установлено, что вычет сумм налога на добавленную стоимость производится в полном объеме (сверх сумм налога, исчисленных при реализации) по основным средствам и нематериальным активам, по которым на начало налогового периода имеются суммы налога на добавленную стоимость, не принятые к вычету в прошлом налоговом периоде, если такие суммы налога на добавленную стоимость в текущем налоговом периоде принимаются к вычету равными долям в соответствии с частью третьей пункта 7 статьи 107 НК, т.е. в вышеуказанном порядке.
Следовательно, если плательщик избрал метод вычета остатка равными долями, который указал в учетной политике, то остаток налоговых вычетов по основным средствам и нематериальным активам не распределяется по удельному весу при наличии оборотов, облагаемых по нулевой ставке НДС.
Таким образом, даже в случае отсутствия у плательщика оборотов по реализации, облагаемых по ставкам 0 и (или) 10 процентов, либо их незначительного удельного веса плательщик вправе был при подготовке положений учетной политики на 2013 год предусмотреть возможность принятия сумм налоговых вычетов, уплаченных при приобретении (ввозе) в 2012 году объектов основных средств и не принятых тогда же к вычету, в 2013 году в размере 1/12 либо 1/4 (в зависимости от выбранного отчетного периода по НДС), которые будут подлежать вычету в полном объеме независимо от сумм налога, исчисленных при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, и соответственно дальнейшему зачету (возврату) из бюджета, независимо от наличия оборотов, облагаемых по нулевой ставке.
Соответственно в течение 2013 года следует предъявлять в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость за каждый квартал к вычету 1/4 суммы остатка налога на добавленную стоимость по объектам основных средств на 01.01.2013. Поскольку исчисление налога на добавленную стоимость осуществляется нарастающим итогом, то в последней налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость за 2013 год будет предъявлена вся сумма остатка налога на добавленную стоимость по объектам основных средств на 01.01.2013 (1/4 + 1/4 + 1/4 + 1/4 = 4/4 = 1).
А.В.НЕДОСТУП,
аудитор ООО «ИнтерБаланс»
31.01.2013
Беларусь
|
|
|
|
Автор
28.05.2014 15:18:36
|
|
|
аглая, спасибо! подаю уточненную
Беларусь
|
|
|
|
Автор
28.05.2014 15:19:35
|
|
|
пипец! а по ЭД уточнение справочных данных (4 раздел) подать нельзя- пишет такая декларация уже есть и что рабiць?
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-14
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»