Пожалуйста, подскажите. Заключили с российским партнером контракт, мы подрядчики, они нам передают давальческое сырье, а мы производим продукцию и затем им отгружаем.(расходные материалы наши кроме их сырья), какой документооборот, это экспорт товара,услуг? а что с НДС, статистикой? развейте, пожалуйста, мои сомнения, ранее не сталкивалась.
Конечно же экспорт услуг. И для того, что бы воспользоваться льготой по ндс(нулевой ставкой), вам надо в БелТПП получить сертификат на услуги.
Беларусь
Дохтер30.09.2014 13:56:09
Если по итогам месяца ввозите / вывозите на сумму более 1 тыс. евро - подавать в таможню экспортную и импортную статистику.
Беларусь
"Анонимно"30.09.2014 17:31:22
а еще будьте добры, затем при дальнейшей отгрузке готовой продукции на экспорт из переработки, мы выписывем накладную с 0 ставкой ндс, цена товара состоит из стоимости полученного сырья и наши работы, и акт оказанных услуг?
Беларусь
"Анонимно"01.10.2014 13:39:53
при дальнейшей отгрузке готовой продукции в РФ из переработки, какие документы подготовить россиянам??? пожалуйста.
Беларусь
"Анонимно"01.10.2014 14:19:02
Из + 1.8.1.2.3. Применение нулевой ставки при реализации экспортируемых работ по производству товаров из давальческого сырья
К экспортируемым работам по производству товаров из давальческого сырья (материалов), облагаемым НДС по ставке в размере 0%, относятся работы собственного производства, оказанные иностранным организациям и физическим лицам по производству экспортируемых товаров из давальческого сырья (материалов) (п. 5 ст. 102 НК). Основанием для применения нулевой ставки НДС при реализации работ по производству товаров из давальческого сырья (материалов) является наличие у плательщика следующих документов (ч. 2 п. 5 ст. 102 НК): - договора (контракта) заключенного с иностранной организацией или физическим лицом; - документов, подтверждающих выполнение этих работ; - документов, подтверждающих вывоз товаров, произведенных из давальческого сырья (материалов), за пределы территории Республики Беларусь; - документа, подтверждающего принадлежность выполненных работ к работам собственного производства, выданного в установленном порядке.
Обратите внимание! При вывозе продуктов переработки давальческого сырья (материалов) (кроме вывоза в государства - члены Таможенного союза) в налоговый орган по месту постановки на учет для подтверждения применения нулевой ставки НДС представляются только документы, подтверждающие вывоз товаров, произведенных из давальческого сырья материалов), за пределы Республики Беларусь
Реализация работ по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию Республики Беларусь с территории государств ТС с последующим вывозом продуктов переработки с территории Республики Беларусь, облагается НДС в том же порядке, что и экспорт товаров, при этом налоговая база определяется как стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья (п. 1 ст. 4 Протокола ТС по услугам). Белорусский переработчик для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС по указанным работам должен представить в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по НДС следующие документы (их копии) (п. 2 ст. 4 Протокола ТС по услугам): - договор (контракт), заключенный между налогоплательщиками (плательщиками) государств - членов Таможенного союза; - документы, подтверждающие факт выполнения работ, оказания услуг; - документы, подтверждающие ввоз давальческого сырья; - документы, подтверждающие вывоз товаров, произведенных из давальческого сырья (материалов), с территории Республики Беларусь на территорию государств - членов Таможенного союза; - заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме приложения 1 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11.12.2009 (далее - Протокол об обмене информацией), с отметкой налогового органа об уплате (в оригинале или в копии по усмотрению налоговых органов государств - членов Таможенного союза); - таможенная (грузовая таможенная) декларация, подтверждающая вывоз продуктов переработки давальческого сырья за пределы территории государств - членов Таможенного союза; - иные документы, предусмотренные законодательством государств - членов Таможенного союза (для Республики Беларусь, например, это документ, подтверждающий принадлежность выполненных работ по переработке давальческого сырья к работам собственного производства (абз. 6 ч. 2 п. 5 ст. 102 НК)).
Обратите внимание! При вывозе продуктов переработки в государства - члены Таможенного союза по договорам с налогоплательщиками государств - членов Таможенного союза и с налогоплательщиками государств, не являющихся членами Таможенного союза, в налоговый орган по месту постановки на учет для подтверждения применения нулевой ставки НДС следует представлять только заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (письмо Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 11.06.2012 N 2-1-9/1242 «Об администрировании нулевой ставки НДС в Таможенном союзе», письмо Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 06.01.2011 N 4-2-14/38 «О представлении в 2011 г. документов, подтверждающих нулевую ставку НДС (освобождение от акцизов)»)
Обратите внимание! Ст. 4 Протокола ТС по услугам регулирует обложение НДС работ по переработке сырья, ввозимого в Республику Беларусь из России или Казахстана с последующим вывозом продуктов переработки в другие страны (т.е. не только в государства - члены Таможенного союза, но и в иные государства)
Беларусь
"Анонимно"01.10.2014 14:19:52
К документу, подтверждающему факт выполнения работ по переработке давальческого сырья, относится акт на выполнение работ по давальческой переработке, заключенный между резидентом Республики Беларусь (переработчиком) и нерезидентом (заказчиком). Законодательством Республики Беларусь предусмотрено наличие у белорусского переработчика документа, подтверждающего принадлежность выполненных работ к работам собственного производства, выданного в установленном порядке (п. 5 ст. 102 НК). Документами, подтверждающими принадлежность оказанных работ (услуг) к работам (услугам) собственного производства, являются: - сертификат работ и услуг собственного производства <1>, который выдается Белорусской торгово-промышленной палатой, унитарными предприятиями Белорусской торгово-промышленной палаты, их представительствами и филиалами в соответствии с Постановлением N 1520 (п. 10 Положения об отнесении продукции (работ, услуг) к продукции (работам, услугам) собственного производства, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 17.12.2001 N 1817 (далее - Положение N 1817); - акт экспертизы, подтверждающий отнесение работ и услуг к работам и услугам собственного производства (п. 3 Положения N 1520). -------------------------------- <1> Приложение 2 к Положению N 1520.
Примечание. Письмом от 03.03.2008 N 2.08-04/551 Белорусская торгово-промышленная палата как орган, уполномоченный подтверждать факт отнесения работ (услуг) к работам (услугам) собственного производства, разъяснила, что подтверждающими документами могут быть как сертификат работ и услуг собственного производства, так и акт экспертизы, который также является документом, подтверждающим отнесение выполняемых работ к работам собственного производства.
Подтверждение о вывозе товаров, произведенных из давальческого сырья (материалов), за пределы территории Республики Беларусь выдается таможенными органами Республики Беларусь в виде копии декларации на товары с отметками таможенного органа о выпуске товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой. Копия декларации должна быть заверена личной номерной печатью должностного лица таможенного органа и содержать отметку таможенного органа «Товар вывезен» и дату выдачи подтверждения. Подтверждение о вывозе товаров может быть в виде заверенного личной номерной печатью должностного лица таможенного органа специального реестра вывезенных товаров с отметкой таможенного органа Республики Беларусь «Товар вывезен» и указанием даты выдачи подтверждения (ч. 2 п. 2, абз. 4 ч. 2 п. 5 ст. 102 НК). В таком виде подтверждение о вывозе товаров представляется в налоговый орган по месту постановки на учет одновременно с налоговой декларацией по НДС плательщиками, не осуществляющими декларирование таможенным органам товаров в виде электронного документа. Плательщики, осуществляющие декларирование товаров в электронном виде, представляют в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по НДС информацию о подтверждении вывоза товаров за пределы территории Республики Беларусь. Для этого необходимо оформить реестр номеров электронных таможенных деклараций на товары, выпущенные в соответствии с таможенной процедурой экспорта (приложение 2 к налоговой декларации по НДС), с указанием даты разрешения на убытие товара за пределы территории Республики Беларусь.
Примечание. Дополнительно о подтверждении вывоза товаров см. письмо Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 03.03.2011 N 02/2953 «О подтверждении вывоза товаров».
Подтверждением перемещения товаров, произведенных из давальческого сырья (материалов), с территории Республики Беларусь на территорию государств - членов Таможенного союза (на территорию Российской Федерации или Республики Казахстан) являются транспортные (товаросопроводительные) документы, предусмотренные законодательством Республики Беларусь (абз. 5 ч. 2 п. 5 ст. 102 НК, подп. 4) п. 2 ст. 1 Протокола ТС по товарам). В этом случае не требуется проставлять отметки таможенных органов на транспортных документах, как при экспорте товаров в другие страны. Документами, подтверждающими вывоз произведенных из давальческого сырья товаров, могут выступать товаросопроводительные документы: CMR-накладные с ТН-2 на отгрузку либо железнодорожная накладная (авиационная накладная) с ТН-2 (ТТН-1) (в зависимости от того, каким видом транспорта производится отгрузка продуктов переработки). Для документального подтверждения фактического вывоза товаров, произведенных из давальческого сырья (материалов), белорусским плательщикам предоставляется отсрочка - сто восемьдесят дней. Если при вывозе произведенных из давальческого сырья и материалов товаров осуществляется таможенный контроль и таможенное оформление, то документальное подтверждение вывоза этих товаров за пределы Республики Беларусь производится в течение ста восьмидесяти дней с даты выпуска товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой, при этом датой выпуска товаров признается: - для плательщиков, осуществляющих декларирование таможенным органам товаров в письменной форме, - дата проставления таможенным органом на заверенной личной номерной печатью должностного лица таможенного органа копии декларации на товары отметки «Товар вывезен»; - для плательщиков, осуществляющих декларирование таможенным органам товаров в виде электронного документа, - дата разрешения на убытие товаров, выпущенных в соответствии с заявленной таможенной процедурой (ч. 7 п. 2 ст. 102 НК). Если произведенные из давальческого сырья и материалов товары вывозятся с территории Республики Беларусь на территорию государств - членов Таможенного союза, то документальное подтверждение фактического вывоза этих товаров производится в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты отгрузки (передачи) этих товаров (п. 8 ст. 102 НК).
Обратите внимание! Если продукты переработки давальческого сырья (материалов), ввезенного на территорию Республики Беларусь с территории одного государства - члена Таможенного союза, вывозятся на территорию другого государства, то для документального подтверждения их вывоза за пределы Республики Беларусь предоставляется отсрочка в течение 180 дней с даты проставления таможенным органом на таможенной декларации на товары отметки «Товар вывезен» (с даты разрешения на убытие товаров, выпущенных в соответствии с заявленной таможенной процедурой)
Днем начала отсчета 180-дневного срока для получения подтверждающих документов является день, следующий за датой выпуска товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой либо за датой отгрузки товаров. Если день окончания 180-дневного срока приходится на выходной день, то последним днем истечения (окончания) установленного срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (ст. 3-1 НК).
Обратите внимание! При вывозе продуктов переработки в государства - члены таможенного союза дата отгрузки (передачи) продуктов переработки для отсчета 180 календарных дней определяется в соответствии со ст. 100 НК (п. 3 письма Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 08.08.2010 N 4-2-14/1752 «О взимании косвенных налогов в Таможенном союзе»)
Обороты по реализации работ по переработке давальческого сырья (материалов) отражаются в налоговой декларации по НДС применительно к установленному сроку в определенном порядке (ч. 8 - 11 п. 2, п. 8 ст. 102 НК). До получения соответствующих документов плательщики не могут отразить в налоговой декларации по НДС обо
Беларусь
"Анонимно"01.10.2014 15:56:49
Спасибо огромное!!! Значит нужен акт вып. работ услуг по давальч. переработке для РФ условно 100 руб., и в накладной при отгрузке продукта из давальч. сырья в РФ мы указываем цену продукта тоже 100 руб.без учета давальческого сырья??? пожалуйста!!!
Беларусь
"Анонимно"03.10.2014 9:29:27
Пожалуйста, поделитесь как верно оформить документы при отгрузке в РФ из давальческой переработки, мне декларант (при дальнейшей статистике экспортной) говорит что к стоимости сырья давальч. добавить стоимоть наших работ (услуг), а я считаю в накладной отписываем готовую продукцию из переаботки 100 руб. условно и акт вып. работ тоже должен быть на 100 руб., а где же стоимость сырья учитывается переданного нам от российского парнера?
Беларусь
"Анонимно"07.10.2014 11:47:45
Черри 30.09.2014 13:54:18
Конечно же экспорт услуг. И для того, что бы воспользоваться льготой по ндс(нулевой ставкой), вам надо в БелТПП получить сертификат на услуги. ________________________________________ А если услуга оказана, а сертификат получен позднее - можно ли применить 0 ставку по НДС?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»