Если списываем дебиторскую задолженность физлица по займу в состав расходов в связи с истечением срока исковой давности, то что делать с удержанным подоходным налогом при выдаче этого займа? Тоже списывать в расходы?
Удержанный подоходный налог вы должны были перечислить в бюджет, при выдаче займа физ.лицу.
Беларусь
"Анонимно"21.10.2014 19:42:02
мы и перечислили д76/бюджет к51, по 76 счету висит дебиторская задолженность по этому налогу, что с ней делать в нашем случае?
Беларусь
Юра21.10.2014 22:26:20
с точки зрения НК ничего. с точки зрения логики и практики он идет к возврату. При этом, в момент, когда заем должен был быть возвращен и не был, должен был быть исчислен и удержане подоходный с физлица заемщика.
Беларусь
"Анонимно"22.10.2014 9:17:02
Я считаю, что подоходный должен быть возмещен получателем займа. Известить его либо налоговую по месту жительства.
Беларусь
"Анонимно"22.10.2014 9:39:29
Я считаю, что подоходный должен быть возмещен получателем займа. Известить его либо налоговую по месту жительства. ____________________ получатель не возместил сам заем, и подоходный соответственно возмещать не собирается
с точки зрения НК ничего. с точки зрения логики и практики он идет к возврату. При этом, в момент, когда заем должен был быть возвращен и не был, должен был быть исчислен и удержане подоходный с физлица заемщика. ________________________ придется руководствоваться НК, а не логикой?
Беларусь
"Анонимно"23.10.2014 10:35:27
Юра, а почему он идет к возврату? Ведь по факту физлицо получило доход.
Беларусь
"Анонимно"24.10.2014 9:36:39
ап
Беларусь
"Анонимно"27.10.2014 9:19:00
1
Беларусь
Натала27.10.2014 9:23:36
мне тоже почему-то кажется что нужно известить налоговую - в момент списания займа физлицо же получает доход...
Беларусь
"Анонимно"27.10.2014 9:27:00
А зачем извещать налоговую? Ведь подоходный уже уплачен.
Беларусь
"Анонимно"27.10.2014 9:28:24
Просто так с истечением срока исковой давности получится списать только на не учитываемые при налогообложении расходы.
Беларусь
"Анонимно"27.10.2014 9:41:17
Обоснование?
Беларусь
"Анонимно"27.10.2014 9:46:58
Надо доказать, что были предприняты все меры для взыскания задолженности, письма писали, в суд подавали, судебные исполнители пробовали - и не смогли , вот тогда учитываете расходы для налогообложения
Беларусь
"Анонимно"27.10.2014 9:50:59
Документами, подтверждающими правомерность списания дебиторской задолженности с истекшими сроками исковой давности, являются: - договоры; - товарные накладные, акты выполненных работ (оказанных услуг), акты приема-передачи товаров; - акты сверки задолженности (расчетов) и другие документы, подтверждающие образование этой задолженности и истечение срока исковой давности по ней. Отсутствие соответствующих документов первичного бухгалтерского учета, подтверждающих наличие дебиторской задолженности и истечение срока исковой давности, рассматривается как основание для невключения расходов в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли. При списании дебиторской и кредиторской задолженности с истекшими сроками исковой давности следует учесть, что в соответствии со статьей 204 ГК течение срока исковой давности прерывается предъявлением иска в установленном порядке, а также совершением обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга. Следует отметить, что к действиям, свидетельствующим о признании долга, которые прерывают течение срока исковой давности, могут относиться: частичная уплата должником или с его согласия другим лицом основного долга и (или) сумм неустойки, процентов; уплата процентов по основному долгу; признание претензии полностью или частично в отношении конкретных требований; заключение дополнительного соглашения, из которого следует, что должник признает наличие долга; обращение должника с просьбой об изменении договора в части, касающейся погашения долга; обращение должника с просьбой о предоставлении отсрочки или рассрочки платежа; акцепт платежного требования, а также другие действия, в зависимости от конкретных обстоятельств дела, подлежащих исследованию и оценке хозяйственным судом. При этом срок исковой давности прерывается каждый раз, как только обязанное лицо совершило указанные действия, и без какого-либо ограничения, после чего течение срока исковой давности начинается заново. Время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срок. Основания приостановления и прерывания течения срока исковой давности не могут быть исключены или дополнены соглашением сторон. Например, дебитор по истечении двух лет с момента начала течения срока исковой давности частично погасил долг. С этого момента прежний срок исковой давности прерывается и наступает новый (трехлетний) срок исковой давности. Срок исковой давности истекает в конце дня, который соответствует календарной дате начала его исчисления. Если окончание срока исковой давности приходится на месяц, в котором нет соответствующей календарной даты, то срок истекает в конце последнего дня этого месяца. Списание дебиторской задолженности возможно не только по истечении срока исковой давности, но и по другим основаниям в случае признания ее нереальной для взыскания или сомнительным долгом. Нереальной дебиторской задолженностью признается задолженность, по которой в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения. В формировании резерва по сомнительным долгам наиболее заинтересованы организации, контрагенты которых на длительные сроки задерживают платежи, но при этом не возникают долги, которые могут быть признаны безнадежными. Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность организации, которая не погашена в установленный срок (а если он не установлен - в течение нормально необходимого для этого времени). Если обязательство по оплате просроченной дебиторской задолженности обеспечено залогом, поручительством, банковской гарантией (возможностью удержания имущества должника, а также иными способами, предусмотренными законодательством и (или) договором), резерв по ней не создается. В состав резерва по сомнительным долгам может включаться только та задолженность, которая признается сомнительной для целей налогового учета. Причем при условии, что эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством или банковской гарантией. Иные виды задолженности (не связанные с реализацией товаров, работ и услуг) сомнительными долгами не признаются и создание резерва по ним не предусмотрено. Согласно комментарию к счету 63 «Резервы по сомнительным долгам», содержащемуся в Инструкции по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, на данном счете обобщается информация о резервах по сомнительным долгам. Резервы по сомнительным долгам создаются на основе результатов проведенной организацией в конце квартала или отчетного года инвентаризации дебиторской задолженности. Резерв по сомнительным долгам создается по решению налогоплательщика. Причем это не обязанность, а право организации. Если такое решение принято, его нужно закрепить в учетной политике для целей налогообложения на соответствующий налоговый период. Если изменение вносится в учетную политику в текущем отчетном году (о создании резерва по сомнительным долгам), то право на создание резерва возникает только в следующем году. Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга в полной или частичной сумме. Сначала проверяется наличие документов по инвентаризации дебиторской задолженности, а затем учитываются аспекты бухгалтерского и налогового учета. Если до конца года, следующего за годом создания резерва по сомнительному долгу, этот резерв в какой-либо части не будет использован, то неизрасходованные суммы присоединяются к прибыли соответствующего года. Если при инвентаризации дебиторской задолженности выявлена задолженность, в отношении которой создан резерв по сомнительным долгам, и истек срок исковой давности, то эта задолженность списывается за счет созданного по ней резерва. В соответствии с нормами подпункта 3.20 пункта 3 статьи 129 Налогового кодекса Республики Беларусь отчисления в резервы по сомнительным долгам по расчетам с другими организациями включаются в состав внереализационных расходов, принимаемых при исчислении налога на прибыль. Сомнительным долгом может признаваться задолженность, возникающая на основании договоров, в которых предусмотрен срок погашения. Величина резерва по сомнительным долгам может оказаться меньше суммы безнадежных долгов, подлежащих списанию. Тогда разницу (убыток) организация включает в состав внереализационных расходов текущего отчетного (налогового) периода. Право создавать резерв по сомнительным долгам предоставлено только налогоплательщикам, применяющим общий порядок налогообложения. Безнадежной задолженностью, т.е. нереальной ко взысканию, подлежащей списанию, являются долги, которые невозможно взыскать с должника (например, задолженность ликвидированной организации). Безнадежным должником можно считать организацию, признанную банкротом и находящуюся в процессе ликвидации, если уже достоверно известно, что с нее не удастся взыскать долги. Нереальной для взыскания признается и задолженность, которую не удалось взыскать судебному исполнителю. При списании дебиторской задолженности организация-кредитор должна документально доказать безнадежность данной задолженности. В соответствии со статьей 154 Закона Республики Беларусь от 18 июля 2000 г. N 423-З «Об экономической несостоятельности (банкротстве)», с изменениями и дополнениями, определение хозяйственного суда о завершении ликвидационного производства является основанием для внесения записи о ликвидации должника в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуаль
Беларусь
БТР27.10.2014 9:51:23
Надо может просто сделать проводку типа «удержали подоходный»..В корреспонденции с 76 изменить сумму займа до списания...?
Беларусь
"Анонимно"27.10.2014 9:59:40
Д73 К51 60 млн. - выдали займ Д76 К51 7,2 млн. - уплатили подоходный при выдаче Д73 К76 7,2 млн. покажем удержание при списании про сроку исковой давности, получается включаем тоже в состав ВРР?
Беларусь
"Анонимно"27.10.2014 10:11:52
Д73 К76 — как-то так себе удержание. Вообще вы и не начисляли этот займ в бухучёте, так что и удерживать неоткуда. Более логичным кажется начислить подоходный раз уж его вы уже не вернёте, а с 76 зачесть уплату.
Беларусь
Натала27.10.2014 10:16:38
Более логичным кажется начислить подоходный раз уж его вы уже не вернёте, а с 76 зачесть уплату. ------------- я тоже думаю что включить в ВНР подоходный нельзя. Это налог с физлиц, а не организаций.
Беларусь
"Анонимно"27.10.2014 10:43:32
Более логичным кажется начислить подоходный раз уж его вы уже не вернёте __________________ как отразить это начисление?
Беларусь
"Анонимно"27.10.2014 10:54:00
«Анонимно» 27.10.2014 10:43:32
Более логичным кажется начислить подоходный раз уж его вы уже не вернёте __________________ как отразить это начисление? === Д 76, к 68 - начислили, Д 68 К 51 - перечислили, все нигде не висит никакой подоходный
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»