| |
|
|
| |
|
|
 Займ от неоезидента
20.11.2014 20:38:34
|
|
|
В октябре получили 2 займа от нерезидента в валюте. 1 целевой на покупку помещения, 2 нецелевой. Проценты по условиям договора выплачиваются с возвратом займа. Вопросы.1. Мне нужно начислять у себя в учете проценты по займу ежемесячно, независимо от условий договора? 2. Когда возникает объет обложения налогом на доходы иностранной организации: в момент начисления процентов у меня в учете или в момент перечисления процентов нерезиденту?
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Света
21.11.2014 10:16:12
|
|
|
Начислять проценты нужно ежемесячно - по налогу на доходы есть 2 варианта:
1. Начислять и уплачивать ежемесячно
2. Начислять и уплачивать при возврате займа
Как пропишете в учетной политике.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
21.11.2014 13:13:27
|
|
|
Света, я первый раз столкнулась с налогом на доходы. Но прочитав ст.148 НК, не понимаю, там сказано, что для начисления налога на доходы берется наиболее ранняя из дат: отражения в учете или фактическая выплата. Я раньше отразила в учете, выплачивать могу по договору с возвратом займа на позднее 2024 года.Так причем здесь учетная политика, если есть норма НК? Прошу извинить, если неверно что-то поняла.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.11.2014 8:56:33
|
|
|
Я раньше отразила в учете, выплачивать могу по договору с возвратом займа на позднее 2024 года.
============
а зачем?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.11.2014 9:31:01
|
|
|
Автор, внимательно читаем подп. 2-1 ст. 148 НК.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
24.11.2014 12:31:54
|
|
|
Я раньше отразила в учете, выплачивать могу по договору с возвратом займа на позднее 2024 года.
============
а зачем?
Отражение в учете процентов по займам производится ежемесячно (отчетный период - месяц) на основании п.37 Инструкции 102 и согласно Разъяснениям Минфина от 14 апреля 2013 г. N 15-1-15/333.
Автор, внимательно читаем подп. 2-1 ст. 148 НК._______
Затем внимательно читаю подп.2-2 ст.148, и там написано, что дата возникновения обязательств по уплате налога на доходы определяется как приходящийся на налоговый период день начисления иностранной организации дохода (платежа), а Днем начисления дохода (платежа) иностранной организации признается наиболее ранняя из следующих дат:дата отражения в бухгалтерском учете (но не позднее даты, когда такое отражение должно быть произведено в соответствии с законодательством) ОБЯЗАТЕЛЬСТВ перед иностранной организацией по выплате доходов
или дата отражения в бухгалтерском учете (но не позднее даты, когда такое отражение должно быть произведено в соответствии с законодательством) ФАКТА ВЫПЛАТЫ налоговым агентом дохода иностранной организации. Дата отражения в учете у меня наступила раньше, т.к. начисление производится ежемесячно, следовательно и налог на доходы считается по этой более ранней дате? Правильно я понимаю?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
24.11.2014 13:26:44
|
|
|
Алё, автор! Вам еще раз говорят - читайте подп. 2-1 ст. 148 НК (он идет ниже подп. 2.3 ст. 148 НК). Не путайте с подп. 2.1 ст. 148!
Беларусь
|
|
|
|
Без названия
24.11.2014 13:30:43
|
|
|
В учете начисление процентов надо отражать ежемесячно и начислять налог на доходы ИЮЛ тоже ежемесячно. Независимо от условий, прописанных в договоре
Беларусь
|
|
|
|
Автор
24.11.2014 14:02:37
|
|
|
Алё, автор!_____
У меня К+ не обновленный, редакция 2013 года, этого пункта там не было. Прочитала редакцию 2014 года, теперь все ясно. В учете начисление % отражаю ежемесячно, а налог на доходы по выбору с проставлением отметки в декларации, о том, что проценты платятся с начислением или с выплатой (как решим). И так до конца года. Спасибо.
Без названия, Света, спасибо за терпимость и корректность в высказывании своего мнения.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-8
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»