Привлекаем займы от нерезидента. Проценты начисляем ежемесячно. Займы нецелевые сроком до 1 года. После поступления суммы займа на счет размещаем его на депозит. По мере необходимости снимаем деньги с депозита и направляем на оплату задолженности перед поставщиками за товары, на погашение ранее полученных займов. Но в основном суммы займов лежат на депозите и приносят нам денюжку. Проценты отражаю по Д 91, согласно инструкции по б/у доходов и расходов – это расходы по финансовой деятельности. В налоговом учете и декларациях показывала эти проценты во внер. расходах (все-таки получается, что займы в основном привлекаются для размещения на депозитах и получения процентов, а не для оплаты за товары), учит. При н/о. И вот по прошествии времени что-то засомневалась – в налоговом учете проценты по таким займам это все-таки затраты ( п. 2.8 ст. 130 НК) или прочие внер. расходы (ст. 129, хотя в ней они прямо и не поименованы, но есть п.3.27 другие расходы, потери, убытки плательщика при осуществлении своей деятельности, непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав), и учитываются ли они при налогообложении прибыли?
Беларусь
БТР26.02.2015 9:26:42
Во-первых, сразу отметаем даже толику сомнения-КОНЕЧНО участвуют при Н/О.Вы же получаете ДОХОД по депозитам. Во-вторых, там где отражаете ДОХОД там и расход для его получения. Так что и тут не может быть сомнения по проводкам.
Беларусь
БТР26.02.2015 9:28:47
Можно ещё почитать договор займа-не указана ли там ЧЕТКО цель, что для расчетов с поставщиками-тогда «во-вторых» надо рбдумать, оговорить в учполе или ещё каким-то образом сохранить себе отговорку в виде цитаты из нормативки
Беларусь
naum26.02.2015 9:29:41
БТР, по проводкам сомнений нет - сомнения в налоговом учете - это затраты для налогового учета (ст 130 и строка 2 в декларации) или внер. расходы ( ст. 129 и строка 4.2 декларации)
Беларусь
naum26.02.2015 9:30:11
Займы НЕЦЕЛЕВЫЕ
Беларусь
naum26.02.2015 9:32:56
Когда получаем займ - мы на 100% не знаем, на что его потратим. Т.е, что загоним на депозит - это 100%, а потом куда - это как карта ляжет.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»