При расчете сумм НДС, подлежащих вычету (зачету) берем оборот по реализации объектов, облагаемых НДС по нулевой ставке. Транспортная услуга по 0% ст.НДС должна быть оказана и оплачена?
Сделала как-то такую табличку для расчета в еxcel и заполняю с 2012. Все вроде устраивало. Но сейчас большая сумма услуг не оплачена и повлияет на зачетный НДС (не смогу взять весь). Вот и думаю, может что-то изменилось? А я до сих пор вылавливаю не оплаченные суммы...(((
Беларусь
"Анонимно"14.03.2015 14:46:52
Новшества коснулись и экспортеров, применяющих нулевую ставку НДС. Для них в целях осуществления в полном объеме налоговых вычетов, приходящихся на облагаемые по нулевой ставке НДС обороты, с 2013 года исключено условие о поступлении выручки (закрытии расчетов иными способами) за реализованные на экспорт товары (работы, услуги). Что позволяет экспортерам в сравнении с 2012 годом ускорить возврат этих сумм налоговых вычетов по НДС из бюджета, а также сократить временные затраты, связанные с распределением налоговых вычетов по НДС.
Беларусь
"Анонимно"14.03.2015 14:52:08
Печерская Ирина, ООО «ЮрСпектр»: Вычет НДС по товарам (работам, услугам), при реализации которых обложение налогом производится по ставке в размере 0%, с 2013 года производится в полном объеме при наличии у плательщика документов, подтверждающих применение нулевой ставки, то есть независимо от поступления оплаты за товары (работ, услуги). Если товар был отгружен на экспорт в 2012 году и оборот по реализации также был отражен в 2012 году с нулевой ставки, но, так как не было оплаты, образовался остаток вычетов. Можно ли вычеты, приходящиеся на не оплаченный в прошлом налоговом периоде оборот со ставкой НДС в размере 0%, принять в полном объеме в январе 2013 года, не дожидаясь поступления оплаты за отгруженные на экспорт товары? Светлана Новикова:
Нет, невозможно. С 2013 года из подпункта 23.1 пункта 23 статьи 107 НК исключено условие о поступлении выручки (о закрытии расчетов иными способами) за реализованные на экспорт товары (работы, услуги) в целях осуществления в полном объеме налоговых вычетов, приходящихся на обороты, облагаемые НДС по нулевой ставке.
Новый порядок распределения налоговых вычетов подлежит применению в отношении налоговых вычетов, приходящихся на обороты, облагаемые НДС по нулевой ставке и отраженные в налоговой декларации (расчете) по НДС за отчетные периоды 2013 года.
Поскольку статьей 102 НК определен порядок отражения в налоговой декларации (расчете) по НДС оборотов по реализации экспортируемых товаров и работ, в отношении которых установлен 180-дневный срок для сбора документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС, то возможно, что новый порядок распределения налоговых вычетов может быть применен и в отношении налоговых вычетов по товарам, отгруженным на экспорт до 1 января 2013 года, но оборот по реализации которых с применением нулевой ставки НДС отражен в налоговой декларации (расчете) по НДС за отчетные периоды 2013 года.
Если же обороты, облагаемые по нулевой ставке НДС, отражены в установленном порядке в налоговой декларации (расчете) по НДС за отчетные периоды 2012 года, то налоговые вычеты, приходящиеся на указанные обороты 2012 года и не зачтенные на 1 января 2013 года (в том числе и по причине непоступления выручки), подлежат распределению в порядке, установленном частью 4 пункта 24 статьи 107 Налогового кодекса, как налоговые вычеты прошлого налогового периода.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»