| |
|
|
| |
|
|
 ВерТа
19.10.2015 12:18:57
|
|
|
Добрый день! Подскажите, пож-ста, как лучше отразить в бухгалтерском и налоговом учете следующую операцию. Необходимо передать на производственное предприятие в Турцию образцы товаров, чтобы они их повторили по образцам и в последующем поставляли в наш адрес. Передача образцов осуществляется через транспортную компанию. Что это: безвозмездная передача (но в Указе 300 нет такой цели), дарение (стоимость образцов менее 5 базовых величин без стоимости доставки)? Помогите, пожалуйста, не могу разобраться. Спасибо.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
19.10.2015 13:27:01
|
|
|
?
Беларусь
|
|
|
|
Автор
20.10.2015 14:21:58
|
|
|
?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
20.10.2015 14:31:21
|
|
|
нет.
Вы же не оформляете дарением передачу образцов для сертификации.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
21.10.2015 11:32:46
|
|
|
Естественно, нет. Передача образцов на сертификацию предусмотрена законодательством и это мои расходы. Я задала совсем другой вопрос.
Беларусь
|
|
|
|
Устинья
21.10.2015 11:40:59
|
|
|
Консультировалась по этому вопросу с разными людьми (аудиторы, коллеги,на сайты всяких юр.баз и проч.), тк. у нас эти операции постоянны. Мнения расходятся, но подавляющее большинство (и я в том числе) считает наилучшим вариантом отражать как безвозмездную передачу. Так и делаю.
Беларусь
|
|
|
|
Автор-Устинье
21.10.2015 11:57:56
|
|
|
Спасибо за ответ. В ближайшее время у меня будет ряд таких операций. Хорошо, что стоимость товара в пределах 5 базовых величин, правда доставка дорогая 40-50 долларов. Надеюсь, доставка безвозмездно передаваемых товаров не включается в эти 5 базовых величин. Возможно, Вы этот вопрос тоже для себя уточняли и есть какой-то ответ?
У меня еще есть вопрос по отражению в учете. Составила такие проводки:
Д 90.10 К 41 - на сумму переданных товаров по учетной цене. Учетные цены отражены в ТН как отпускные.
Д 90.08 К 68.2.2 - начислен НДС на сумму безвозмездной передачи от учетной стоимости
Д 90.10 К 60 - на расходы по доставке
В результате у меня образовались на 90 счете внереализационные расходы. А внереализационные доходы в соответствии со статьей 127 пункт 5 планирую отражать в налоговом учете путем применения расчетной корректировки. Не уверена, что это правильно. Но ничего конкретного по своей ситуации не нашла. Возможно, Вы подскажите. Спасибо.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
21.10.2015 11:59:33
|
|
|
Статья 127. Прибыль (убыток) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав
5. При безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав (за исключением основных средств и нематериальных активов) выручка от их реализации отражается в размере не менее суммы затрат на их производство либо приобретение (выполнение, оказание), суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного по безвозмездной передаче, и затрат на безвозмездную передачу, а при безвозмездной передаче основных средств и нематериальных активов - не менее их остаточной стоимости, суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного по безвозмездной передаче, и затрат на безвозмездную передачу. Выручка от реализации, затраты на производство либо приобретение (выполнение, оказание), затраты на безвозмездную передачу отражаются в том отчетном периоде, в котором фактически переданы товары (выполнены работы, оказаны услуги), переданы имущественные права.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
21.10.2015 12:01:28
|
|
|
И еще вопрос. Товар передаем в Турцию через транспортную компанию. Есть только авианакладная. Транспортная компания забирает товар на складе. Нужно ли выписывать ТН? Спасибо.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.10.2015 12:08:01
|
|
|
Ранее мы указывали кому отдаем свои образцы продукции. Но при проверке аудиторы внесли свои коррективы. Сейчас в акте указываем, что в связи с расширением ассортимента реализуемой продукции и рынков сбыта, распространили рекламные образцы между потенциальными покупателями в следующем ассортименте. Списываем на расходы, связанные с реализацией.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.10.2015 12:08:56
|
|
|
Т.е. конкретно не указываем, кому распространили.
Беларусь
|
|
|
|
Автор - "Анонимно" 21.10.2015
21.10.2015 12:45:05
|
|
|
Благодарю Вас за ответ, но у нас так не получится, так как отправляем через транспортную компанию, АДРЕСАТ конкретный.
Беларусь
|
|
|
|
Устинья
21.10.2015 12:59:33
|
|
|
ВерТа, именно так и делаю - увеличиваю доходы для прибыли на сумму транспортных расходов корректировкой. Увы. Последние 5 лет аудита согласились с моей точкой зрения.
И кстати, рекламные рассылки покупателям за кордон я тоже не отношу на затраты. Стремно. Во ВСЕХ комментах по этому поводу в конце рассуждений авторы добавляют «Но налоговая может расценить это как безвозмездную передачу». Так что я выбрала затратный, но безопасный вариант, слава богу, собственники не против
Беларусь
|
|
|
|
Автор-Устинье
21.10.2015 13:04:58
|
|
|
Устинья, спасибо, что отозвались. Я планирую отражать корректировкой при расчете налога на прибыль всю сумму, попавшую на 90 в расходы (учетная стоимость, НДС и доставка), так как проводок в доходы никаких не делала, а Вы пишите, что корректируете доходы только на транспортные расходы. Вы делаете какие-то еще проводки, кроме тех, которые я прописала? Спасибо?
Беларусь
|
|
|
|
Автор-Устинье
21.10.2015 13:05:59
|
|
|
А при отправке заграницу, какие документы оформляете? Спасибо.
Беларусь
|
|
|
|
Устинья
21.10.2015 13:07:51
|
|
|
И по вопросу ТН. Если забирают образцы у нас на складе, выписываем внутреннюю накладную. Если отдаем работнику, а он идет на почту (вокзал, аэропорт) - выписываем ТН на работника, а к ней затем прикладываем квитанцию (типа донес).
Беларусь
|
|
|
|
Устинья
21.10.2015 13:09:50
|
|
|
Я планирую отражать корректировкой при расчете налога на прибыль всю сумму, попавшую на 90 в расходы (учетная стоимость, НДС и доставка), так как проводок в доходы никаких не делала, а Вы пишите, что корректируете доходы только на транспортные расходы. Вы делаете какие-то еще проводки, кроме тех, которые я прописала?
Нет, я тоже работаю с оборотами по счету, писала так «для доходчивости» :)
Беларусь
|
|
|
|
ВерТаУстинья 21.10.2015 13:09:
21.10.2015 13:11:39
|
|
|
СПАСИБО!!!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
21.10.2015 13:36:39
|
|
|
Естественно, нет. Передача образцов на сертификацию предусмотрена законодательством и это мои расходы. Я задала совсем другой вопрос.
___________
Без сертификации вы не сможете продавать, без передачи образцов вам ничего не произведут и вы не сможете торговать, т.к. нечем будет.
Но как знаете. Бесполезно что-либо объяснять, когда вы изначально настроены на безвозмездную передачу . Хотя эта передача будет существенным условием договора, т.к. без нее сторонняя организация никогда не узнает, что вам нужно произвести.
Беларусь
|
|
|
|
Лим
21.10.2015 15:58:30
|
|
|
Заключите с Турцией не договор купли-продажи, а дог.подряда.Отправьте образцы как давальческое (макеты) и будет вам счастье.При поставке спишете материалы заказчика.Только правильно затаможте.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-19
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»