Здравствуйте. Возможно кто-то сталкивался? Провели аудит. Есть замечания. В 2014 г. работнику предоставлялся займ (погашение приватизации). Но подоходный авансом не оплачен. 80% займа работник уже погасил. Оставить как есть и не доначислять подоходный? Или делать бухгалтерскую справку и начислять его? Еще. Обязательно ли (замечание аудита) составление протокола учредителей на использование прибыли по итогам года? В уставе написано - прибыль остается в распоряжении предприятия. Ещё. Замечания по учетной (не прописаны отложенные обязательства и курсовые разницы. Эти изменения вносить в НОВУЮ учетку на следующий год??? Какая ответственость за то, что мы не прописали это в предыдущей учетке? Аудиторы накидали замечаний и вот не знаю, исправлять такие моменты или нет. Заранее спасибо за участие в ответах
А разве по сотрудникам при займе надо подоходный начислять? Мне казалось только по сторонним лицам.
Беларусь
"Анонимно"16.02.2016 12:44:19
я делаю игнори на основную массу замечаний
Беларусь
"Анонимно"16.02.2016 12:54:14
Да , сейчас аудиторы жопу рвут , у меня строчат в замечания и то , что исправлено по ходу аудита ( так в скобках и пишут). По выручке и затратам все нормально , так полезла проверять подписи и даты в каждом А/О и пересчитывает все путевые сплошь.
Беларусь
Аудиторская проверка16.02.2016 12:57:16
А разве по сотрудникам при займе надо подоходный начислять? Мне казалось только по сторонним лицам. -- сейчас посмотрю
Беларусь
"Анонимно"16.02.2016 12:59:43
Ситуация
Организация выдала своему работнику заем для приобретения автомобиля. Впоследствии работник уволился, не погасив большую часть займа. При увольнении работника средств, предназначавшихся к выдаче, для взыскания займа было недостаточно.
После увольнения заем должником не погашался. В связи с истечением срока исковой давности по договору займа организация списывает дебиторскую задолженность физического лица.
Как поступить с уплаченным подоходным налогом при выдаче этого займа?
При выдаче займа физическому лицу подоходный налог уплачивает налоговый агент
При выдаче физическим лицам, за исключением индивидуальных предпринимателей (нотариусов, адвокатов), займов, кредитов (за исключением займов, кредитов, указанных в части четвертой п.10 ст.175 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК), и коммерческих займов) налоговыми агентами (кроме банков, выдающих кредиты на общих основаниях, а также ломбардов, выдающих физическим лицам займы под залог (в виде заклада) имущества, которое составляют предметы личного (домашнего, семейного) пользования, а также под залог ценных бумаг) подоходный налог с физических лиц исчисляется и уплачивается в бюджет за счет средств налоговых агентов не позднее дня, следующего за днем выдачи займа, кредита. По мере погашения физическими лицами займов, кредитов ранее уплаченная сумма налога в размере, пропорциональном погашенной задолженности по соответствующему договору, подлежит возврату уплатившему налог налоговому агенту. Возврат осуществляется налоговым агентом самостоятельно за счет общей суммы налога, удержанного с доходов физических лиц, путем уменьшения перечисляемой в бюджет суммы налога на сумму, причитающуюся к возврату (часть третья п.10 ст.175 НК).
Перечень случаев, когда подоходный налог при выдаче займов не исчисляется, приведен в части пятой п.10 ст.175 НК.
В бухгалтерском учете заимодавца выдача физическим лицам займов и их возврат отражаются следующими записями:
Содержание операции Дебет Кредит Выдан заем денежными средствами физическому лицу (работнику предприятия) 73-1 50, 51 Начислен подоходный налог с суммы займа 76 68-4 Отражается погашение займа в соответствии с условиями договора 50, 51, 70 73-1 На сумму подоходного налога, приходящуюся на сумму возвращенного займа (методом «красное сторно») 76 68-4
Подоходный налог с лица, не возвратившего заем, удерживает налоговый агент или налоговый орган
В случае невозврата (неполного возврата) физическим лицом займа, кредита в установленный срок возврат суммы налога, уплаченного за счет средств налогового агента, осуществляется налоговым агентом посредством удержания суммы налога у плательщика в порядке, установленном п.10 ст.175 и частью первой п.2 ст.181 НК.
При невозврате займа, по которому налоговым агентом уплачен подоходный налог, следует руководствоваться п.2 ст.181 НК.
Пунктом 2 ст.181 НК предусмотрено, что:
• неудержанные или не полностью удержанные суммы подоходного налога с физических лиц с доходов плательщиков, полученных в текущем налоговом периоде, удерживаются налоговым агентом до полного погашения образовавшейся у плательщика задолженности по подоходному налогу с физических лиц;
• при невозможности удержания налоговым агентом подоходного налога с физических лиц по причине прекращения выплат доходов плательщику (в т.ч. вследствие прекращения трудового договора (контракта), расторжения гражданско-правового договора либо по иной причине) налоговый агент обязан в 30-дневный срок со дня выявления им и (или) налоговым органом указанных фактов направить в налоговый орган по месту жительства плательщика письменное сообщение о сумме задолженности по подоходному налогу с физических лиц;
• налоговый орган по месту жительства плательщика в 30-дневный срок со дня получения письменного сообщения о сумме задолженности по подоходному налогу с физических лиц вручает плательщику извещение на уплату подоходного налога с физических лиц. Уплата подоходного налога с физических лиц плательщиками производится в 30-дневный срок со дня вручения налоговым органом такого извещения;
• при уплате плательщиком подоходного налога с физических лиц на основании извещения налогового органа налоговый орган по месту постановки на учет такого плательщика в течение 30 дней со дня уплаты плательщиком суммы подоходного налога с физических лиц направляет письменное сообщение о дате уплаты и сумме уплаченного налога налоговому агенту, направившему письменное сообщение о сумме задолженности по подоходному налогу с физических лиц, и налоговому органу по месту постановки на учет этого налогового агента;
• письменное сообщение налогового органа об уплате физическим лицом подоходного налога является для налогового агента основанием для самостоятельного возврата подоходного налога с физических лиц за счет общей суммы налога, удержанного с доходов физических лиц, путем уменьшения перечисляемой в бюджет суммы налога на сумму, причитающуюся к возврату.
В бухгалтерском учете на основании п.13 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 № 102, и Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2012 № 50, при списании невозвращенного займа следует сделать записи:
Содержание операции Дебет Кредит Отражено списание невозвращенного займа 90-10 73-1 На сумму подоходного налога, исчисленного при выдаче займа (методом «красное сторно») 76 68-4
17.11.2014
Беларусь
Яков16.02.2016 13:23:38
Я не понял, так вам плохо, что «аудиторы жопу рвут»?
Беларусь
Мария16.02.2016 13:32:14
Яков, не обращайте внимания. По замечаниям, что вынесены на обсуждение в топик, уже видна квалификация бухгалтера. Ошибки по налогам, похоже, исправила молча. Это просто вброс, что бы погавкаться на аудитора. ИП- бух и бух.конторы уже того)))),типа обсудили))) теперь за аудиторов. взялись.
Беларусь
Лёля16.02.2016 13:37:57
По займам работнику подоходный платить надо. Какого вы ждете совета? Правильно - платить, не платить - не правильно. А уж решение принимайте сами как вам сделать. Про прибыль впервые слышу, что в уставе пишут ее не распределять. Обычно протоколом учредители принимают решение оставить ее предприятию. Про учетку - у вас были ОНО и курсовые в прошлом году? Если были, то в учетке надо писать как у вас там что происходит, если не было, то зачем исправлять старую учетку?
Беларусь
"Анонимно"16.02.2016 14:00:00
Я не понял, так вам плохо, что «аудиторы жопу рвут»? --- Это просто вброс, что бы погавкаться на аудитора. --- === Никто не гавкается Аудиторы написали замечания. Директор поставил задачу отработать все замечания. Отрабатываю их. С теми замечаниями, с которыми вообще несогласна (аля передача крупногабаритного груза по ТН-2 на объекте, а не по ТТН-1, как пишут в замечаниях аудиторы) я не выношу
Беларусь
Надежда16.02.2016 14:18:37
1. Подоходный надо начислить на остаток, который еще не выплатил сотрудник, когда он будет продолжать возвращать займ, сторнируется и подоходный. 2.Прибыль по году согласно Протоколу. 3. Учетку исправляем(дописываем) в 2016г, в 2015году можно внести изменения по приказу. 4. Наказания могут быть только со стороны директора.
Беларусь
Ольга16.02.2016 14:32:44
Надежда 16.02.2016 14:18:37
1. Подоходный надо начислить на остаток, который еще не выплатил сотрудник, когда он будет продолжать возвращать займ, сторнируется и подоходный. _______________________________ Вы не правы, начислить и перечислить нужно от всей суммы займа, а потом сторнировать от суммы возврата. Т.к. при проверке будут считать подоходный до момента уплаты или если все не перечислите до даты акта. Только я бы все равно хоть какие-нибудь копейки в бюджет перечисляла ежемесячно пока не выровняется, чтобы в выборку не попасть. Вы упомянули, что займ давался для приватизации, может работник стоял на очереди как нуждающийся? Там льгота тогда
Беларусь
Надежда16.02.2016 14:46:18
Т.к. при проверке будут считать подоходный до момента уплаты или если все не перечислите до даты акта. --- Вы предлагаете на всю сумму займа(без учета возвращенной суммы80%) начислить подоходный, а далее составить акт (не понятно какой?) Конечно, автор уже нарушил зак-во и не избежать ему штрафа от проверяющих, если конечно они заметят. Но начислять подоходный на всю сумму займа без учета возврата (80%) я бы не стала. Либо, Ольга, подробнее пишите-как уйти от штрафа автору.
Беларусь
Ольга16.02.2016 14:54:34
Надежда 16.02.2016 14:46:18
Т.к. при проверке будут считать подоходный до момента уплаты или если все не перечислите до даты акта. --- Вы предлагаете на всю сумму займа(без учета возвращенной суммы80%) начислить подоходный, а далее составить акт (не понятно какой?) Конечно, автор уже нарушил зак-во и не избежать ему штрафа от проверяющих, если конечно они заметят. Но начислять подоходный на всю сумму займа без учета возврата (80%) я бы не стала. Либо, Ольга, подробнее пишите-как уйти от штрафа автору. ____________________ Надежда, имеется ввиду акт налоговой проверки. Что значит уйти от штрафа? Заплатит налог, штрафа не будет. Будет пеня, как вы говорите если найдут. Вопрос пеня до какой даты.
Беларусь
"Анонимно"16.02.2016 16:29:42
А зачем такую проверку заказывать, если они только и ищут ошибки, должны помочь найти и помочь исправить. Если обязательный, то да.
Беларусь
"Анонимно"16.02.2016 16:42:12
учредители по итогам года должны утвердить годовую бух.отчетность. Я обычно пишу такой протокол - что отчетность утвердить и заодно вторым пунктом как поступить с прибылью (убытками). Считаю что решение учредов по этому вопросу быть должно.
Беларусь
Ирена16.02.2016 17:11:21
А посомтрите можетв нормативке есть чтоб= нибудь про нуждающихся, может и не придется подоходный платить
Беларусь
"Анонимно"16.02.2016 18:51:47
- В 2014 г. работнику предоставлялся займ (погашение приватизации). - А посмотрите может в нормативке есть что-нибудь про нуждающихся, может и не придется подоходный платить. - Перечень случаев, когда подоходный налог при выдаче займов не исчисляется, приведен в части пятой п.10 ст.175 НК.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»