| |
|
|
| |
|
|
 Налог при УСН
22.02.2016 15:14:14
|
|
|
Коллеги!
Нуждаюсь в помощи по расчёту налогооблагаемой базу при УСН.
Совсем запуталась! Экспорт услуг. Получена предоплата 100%, курс на дату отгрузки меньше, чем на дату аванса.
Например, предоплата 10000 RUR * 250=2.500.000
Выручка на дату отгрузки: 10000 RUR * 247 = 2.470.000
Для УСН берём выручку в размере 2.470.000?
Нашла абсолютно противоположные трактовки в К+.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Эл
22.02.2016 15:39:45
|
|
|
да, с 2015г выручка при усн- по дате акта на момент отгрузки
Беларусь
|
|
|
|
Налог при УСН
22.02.2016 15:52:33
|
|
|
Эл, меня смущает п.3.18 ст.128 НК РБ
Положительные разницы, возникающие при погашении дебиторской или кредиторской задолженности, в том числе в связи с получением оплаты в сумме, превышающей сумму выручки и (или) внереализационных доходов, определенную в соответствии с п. 5 ст. 31 НК. Такие доходы отражаются на дату погашения дебиторской или кредиторской задолженности (подп. 3.18 п. 3 ст. 128 НК).
Отрицательные разницы, возникающие в связи с погашением дебиторской или кредиторской задолженности, в том числе в связи с получением оплаты в сумме меньшей, чем сумма выручки (внереализационных доходов), определенной в соответствии с п. 5 ст. 31 НК, включаются в состав внереализационных расходов (подп. 3.25 п. 3 ст. 129 НК). Внереализационные расходы для целей исчисления налога при УСН не принимаются (ч. 1 п. 2 ст. 288 НК).
Последняя фраза «Внереализационные расходы для целей исчисления налога при УСН не принимаются (ч. 1 п. 2 ст. 288 НК)» меня и смущает.
Беларусь
|
|
|
|
БелАудитАльянс
22.02.2016 15:53:21
|
|
|
Если организация применяет УСН с уплатой НДС и ведет бухгалтерский учет в общеустановленном порядке, то выручку для исчисления налога при УСН следует определять по курсу на дату отражения выручки, то есть по курсу 247 руб. (часть 3 п.2 ст.288 НК)
Если НДС исчисляется по ставке 0 % налоговая база для НДС будет составлять 2.500.000, а налоговая база для налога при УСН составит 2.470.000.
Беларусь
|
|
|
|
Налог при УСН
22.02.2016 16:02:34
|
|
|
БелАудитАльянс 22.02.2016 15:53:21
Спасибо большое за компетентный ответ!
Мы на УСН без НДС, таким образом, налоговая база для налога при УСН будет 2.470.000.
Правильно?
Беларусь
|
|
|
|
Эл
22.02.2016 16:02:59
|
|
|
БелАудитАльянс 22.02.2016 15:53:21
полностью согласна
Беларусь
|
|
|
|
БелАудитАльянс
22.02.2016 16:08:32
|
|
|
Мы на УСН без НДС, таким образом, налоговая база для налога при УСН будет 2.470.000.
Правильно?
_____
Правильно.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-6
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»