| |
|
|
| |
|
|
 ОНА прибыль НДС
14.03.2016 11:22:12
|
|
|
нужна помощь по ОНА, присужденным в нашу пользу процентам в 2015 году, НДС и налогу на прибыль в декларации..)
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
Автор
14.03.2016 11:22:23
|
|
|
Учетная политика-2015
1.1.4. Определение момента фактической реализации
в отношении сумм, увеличивающих налоговую базу НДС
по п. 18 ст. 98 НК
Моментом фактической реализации в отношении сумм, увеличивающих налоговую базу НДС по п. 18 ст. 98 НК, признается день отражения указанных сумм в бухгалтерском учете.
Основание. Пункт 18 ст. 98, ч. 2 п. 8 ст. 100 НК.
Ст. 129 НК – ВНР (НК 2015 год)
3.27. другие расходы, потери, убытки плательщика при осуществлении своей деятельности, непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав. Такие расходы отражаются не ранее даты их фактического осуществления (возникновения).
Суд присудил в нашу пользу проценты – 100 млн. 17 ноября 2015г. Фактически получены на счет они в феврале 2016г.
Допустим что в 2015 была только одна эта операция.
Сделаны проводки:
17.11.15 Дт 76/3 Кт 90 – 100 млн.
17.11.15 Дт 90 Кт 68/2 – сумма НДС 16666667 руб.
17.11.15 Дт 09 Кт 99/1 – ОНА 18% 3000000 руб.
НО налог на прибыль к уплате за 2015 год равен 0!
В декларации по НДС за 4 квартал 2015г сумма НДС 16666667 руб.
В декларации по прибыли тоже сумма НДС 166666667 руб.(!) т.е. строка 3 декларации по нал. на прибыль за 2015 год равна сумме начисленного НДС декларации по НДС за 2015 год.
Получается я должна была сделать корректировку и уменьшить сумму НДС в прибыли?
Теперь, я так поняла надо сделать корректировку за ноябрь и этот НДС в декларации по прибыли будет 0? И тогда налог на прибыль к уплате станет 3000000 ( т.е. равен начисленному ОНА)?
А расхождение между суммами - начисленным НДС в декл. по НДС и начисл. НДС в декл. по прибыли - пояснить в письме если налоговая спросит?
Беларусь
|
|
|
|
Лёля
14.03.2016 11:34:24
|
|
|
Откуда у вас вообще возникает ОНА?
ОНО и ОНА возникают при признании дохода в налоговом и бухгалтерском учете в разных периодах. У вас доход и в БУ и в НУ в ноябре 2015г.
Возможен вариант для исчисления НДС или по мере оплаты, или по мере отражения в учете. У вас выбран вариант по мере отражения дохода.
Т.е. у вас и в НДС и в прибыль эта сумма попадает в ноябре. А то, что вам не оплатили, так это только ваша деб.задолженность на сч.76
Беларусь
|
|
|
|
Автор
14.03.2016 11:40:12
|
|
|
спасибо за отклик!
просто я так понимаю что сумма начисленного НДС попадает в расход для налога на прибыль по дате фактического осуществления т.е. по дате уплаты нами НДС в бюджет. А мы заплатили НДС в бюджет в январе 2016 года и значит в декларации по прибыли уменьшит нал.базу на эту сумму можем только в январе 2016. читала такие разъяснения в К+....
Беларусь
|
|
|
|
Лёля
14.03.2016 11:54:09
|
|
|
3.26-13. суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные в порядке, установленном законодательством, с доходов, указанных в статье 128 настоящего Кодекса. Такие расходы отражаются в том отчетном периоде, за который эти суммы отражены в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость;
Я из этой фразы не могу сделать вывод, что в декларацию по прибыли НДС попадает только в январе.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
14.03.2016 12:02:32
|
|
|
так это только с 2016 года появился пункт такой - теперь да, теперь такой временной разницы не возникнет с 2016 года... Слава богу догадались убрать этот момент! а что мне делать я не очень пока понимаю - не хочется сейчас уточненный подавать - а вдруг я неправильно все-таки думаю....
Беларусь
|
|
|
|
Лёля
14.03.2016 12:13:25
|
|
|
3.27. другие расходы, потери, убытки плательщика при осуществлении своей деятельности, непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав. Такие расходы отражаются не ранее даты их фактического осуществления (возникновения)
Ну вот вам пункт из старого НК. Вы начислили НДС в ноябре. Это и есть дата фактического возникновения.
Может вы читали разъяснения, где НДС начисляли по мере поступления пени? Тогда могут получиться разные периоды.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
14.03.2016 12:15:27
|
|
|
вот просто у меня как-то в голове пока не уложилось это:
если есть начисление ОНА то это обязательно влечет за собой налоговую корректировку налога на прибыль, да? а то у меня получается ОНА начислен,но на сумму налога на прибыль он никак не повлиял! вот в чем затык!
Беларусь
|
|
|
|
Автор
14.03.2016 12:17:46
|
|
|
вот что я читала
Вопрос: Организацией-поставщиком в феврале 2014 г. предъявлена претензия покупателю по уплате штрафных санкций за нарушение условий договора. В марте 2014 г. штраф признан покупателем. В апреле 2014 г. сумма штрафа поступила на расчетный счет поставщика. Учетной политикой организации-поставщика определено, что в 2014 году доходы в виде неустоек (штрафов, пеней) увеличивают налоговую базу по налогу на добавленную стоимость (НДС) по мере их получения. Отчетным периодом по НДС избран календарный месяц. Уплата НДС от суммы полученного штрафа произведена 22.05.2014.
В каком отчетном периоде при налогообложении прибыли следует отразить в налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль (далее - декларация по налогу на прибыль) суммы штрафных санкций за нарушение условий договора и НДС, исчисленного от указанной суммы?
Cумма штрафных санкций за нарушение условий договора подлежит отражению в составе внереализационных доходов в декларации по налогу на прибыль за I квартал 2014 года. Исчисленные суммы НДС по штрафным санкциям организации следует включить в состав внереализационных расходов не ранее даты фактической уплаты НДС, исчисленного по реализации за отчетный период (22.05.2014), что отражается в декларации по налогу на прибыль за II квартал 2014
Еще один ответ того же автора:
Таким образом, исчисленные суммы НДС по штрафным санкциям организации следует отразить в составе внереализационных расходов (подп. 3.27 п. 3 ст. 129 НК) не ранее даты фактической уплаты НДС, исчисленного по реализации за отчетный период.
При этом в случае превышения согласно налоговой декларации (расчету) по налогу на добавленную стоимость суммы налоговых вычетов над общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, организация вправе учесть во внереализационных расходах данную сумму НДС на дату исчисления налога на добавленную стоимость.
С.А.ЯЦКЕВИЧ,
специалист по бухгалтерскому
учету и налогообложению
Беларусь
|
|
|
|
Лёля
14.03.2016 12:20:34
|
|
|
Затык в том, что на НДС никакого ОНА не бывает
Беларусь
|
|
|
|
Автор
14.03.2016 12:31:39
|
|
|
благодарю вас за обсуждение)
Беларусь
|
|
|
|
Наталия
14.03.2016 14:58:00
|
|
|
Лёля 14.03.2016 12:20:34
Затык в том, что на НДС никакого ОНА не бывает
-------------------------------------------------------
Но НДС начисляется и отражается в одном отчетном периоде, а уплачивается в следующем. И во внереализационные расходы включается тоже в следующем. Вот вам и ОНО - в сумме налога на прибыль на НДС.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
14.03.2016 15:55:22
|
|
|
ОНО или ОНА? ОНА же получается раз увеличивает сумму налога на прибыль за 2015 год, и уменьшает за 2016?
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-12
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»