У нас УСН с НДС, ведем бух учет. выручка по отгрузке отражается. Проценты по депозиту за февраль которые пришли 9 марта в налоговую базу какого месяца включать, февраля или марта ? Смотрю ст. 128 п.2 Дата отражения внереализационных доходов определяется плательщиком на дату признания доходов в бухгалтерском учете, а в отношении доходов, по которым в пункте 3 настоящей статьи указана дата их отражения, - на дату, указанную в пункте 3 настоящейстатьи. Т.е. получается когда банк мне перечислил % и я увидела их, то задним числом я сделала проводку Д76К91 на сумму процентов за февраль на последнее число месяца и Д51K76 на перечисленную сумму на дату перечисления ?
Так спешила что забыла написать, доброго дня, помогите рзобраться
Беларусь
"Анонимно"18.03.2016 17:29:32
Право на получение процентов у вас возникло в феврале последнего числа, вот и отражаеете февралем во внереализационных доходах и включаете в налогооблагаемую базу. Сейчас ответ со ссылками найду
Беларусь
"Анонимно"18.03.2016 17:30:20
Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН) с ведением бухгалтерского учета, разместила свободные денежные средства на депозите в банке. В соответствии с условиями договора срочного банковского вклада (депозита) банк перечисляет проценты ежемесячно на пятый рабочий день следующего месяца. Каким образом отражаются проценты в бухгалтерском и налоговом учете организации? Пользователи КонсультантПлюс
Ответ: В бухгалтерском учете проценты, причитающиеся к получению, отражаются в составе доходов по инвестиционной деятельности того месяца, за который они начислены; в налоговом учете - в составе внереализационных доходов в месяце признания их доходами в бухгалтерском учете. Организации, применяющие УСН с ведением бухгалтерского учета, осуществляют его ведение в общеустановленном порядке в соответствии с Законом Республики Беларусь от 12.07.2013 N 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности» (далее - Закон N 57-З), Инструкцией по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 N 102 (далее - Инструкция N 102), и иными нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету. В соответствии с абз. 5 ст. 1 Закона N 57-З под доходами понимается увеличение экономических выгод в результате увеличения активов или уменьшения обязательств, ведущее к увеличению собственного капитала организации, не связанному с вкладами собственника имущества (учредителей, участников) организации. Проценты, причитающиеся к получению, включаются в состав доходов по инвестиционной деятельности (абз. 13 п. 14 Инструкции N 102). Такие проценты признаются в бухгалтерском учете доходами ежемесячно и отражаются по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и других счетов и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 25 Инструкции N 102). Бухгалтерский учет основывается в том числе на принципе начисления, который означает, что хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, в котором они совершены, независимо от даты проведения расчетов по ним (п. 4 ст. 3 Закона N 57-З). Следовательно, в бухгалтерском учете проценты, причитающиеся к получению, отражаются в составе доходов по инвестиционной деятельности того месяца, за который они начислены. Полученные проценты в бухгалтерском учете отражаются записью по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», других счетов на дату фактического их зачисления на счет организации (п. 40, 59 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 N 50). В соответствии с п. 1, 2 ст. 288 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) объектом налогообложения налога при УСН признается валовая выручка, которая определяется как сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов. К внереализационным доходам относятся доходы, включаемые в соответствии с НК в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль, кроме указанных в подпунктах 3.1, 3.2, 3.4, 3.15, 3.17, 3.19-8, 3.19-9 п. 3 ст. 128 НК (ч. 7 п. 2 ст. 288 НК). Согласно подп. 3.5 п. 3 ст. 128 НК в состав внереализационных доходов включаются доходы в виде процентов за предоставление в пользование денежных средств организации, а также процентов за пользование банком денежными средствами, находящимися на банковском счете. Датой отражения таких внереализационных доходов является дата признания их доходами в бухгалтерском учете (ч. 2 п. 2 ст. 128 НК). Как было отмечено выше, в бухгалтерском учете причитающиеся к получению проценты учитываются в составе доходов по инвестиционной деятельности того месяца, за который они начислены, следовательно, в налоговом учете такие проценты отражаются в составе внереализационных доходов в этом же месяце.
Беларусь
"Анонимно"18.03.2016 18:34:05
Спасибо вам большое. Распечатаю себе и подклею в папочку налоги
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»