Не могу понять. 1. НК 2016 статья 128 пункт 3.19.-14 3.19-14. сумма арендной платы, причитающаяся к уплате физическому лицу - арендодателю, в том числе индивидуальному предпринимателю, являющаяся непогашенной задолженностью по истечении 12 месяцев с момента ее возникновения. Такие доходы отражаются в том отчетном периоде, на который приходится день, следующий за днем, в котором истекает 12 месяцев с момента возникновения задолженности по арендной плате; (пп. 3.19-14 статьи 128 введен Законом Республики Беларусь от 30.12.2015 N 343-З) Я понимаю так, что если есть задолженность например с 2014 года, 12 месяцев истекло в сентябре 2015г, то на 01.01.16 эту задолженность нужно включать во внереализационные. Но, Онлайн ответы ИМНС размещены на сайте налоговой: Вопрос: Герус Дарья, специалист ООО «ЮрСпектр» У организации, применяющей в 2016 году УСН, имеется кредиторская задолженность перед физическим лицом по арендной плате, со дня возникновения которой 12 месяцев истекло 20.12.2015. В 2014-2015 гг. организация применяла общий порядок налогообложения и учитывала суммы этой арендной платы в составе затрат при исчислении налога на прибыль. Следует ли организации включать вышеуказанную кредиторскую задолженность в 2016 году в налоговую базу налога при УСН в составе внереализационных доходов на основании подпункта 3.19-14 пункта 3 статьи 128 НК? Ответ: Луферчик Ирина Применительно к кредиторской задолженности перед физическим лицом по арендной плате, с момента возникновения которой 12 месяцев истекло 20 декабря 2015 года, подпункт 3.19-14 пункта 3 статьи 128 НК не является в 2016 году основанием для включения ее суммы в налоговую базу налога при УСН. Я ничего не поняла. Я пень. Подскажите, пожалуйста, кто как понимает это все.
НК 2016: Статья 288. Объект налогообложения и налоговая база налога при упрощенной системе
1. Объектом налогообложения налога при упрощенной системе признается валовая выручка. (п. 1 статьи 288 в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З) 2. Налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях настоящей главы признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов......
К внереализационным доходам относятся доходы, включаемые в соответствии с настоящим Кодексом в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц, кроме указанных в подпунктах 3.1, 3.2, 3.4, 3.15, 3.17, 3.19-8, 3.19-9, 3.19-10 пункта 3 статьи 128, подпункте 6.2 пункта 6 статьи 176 настоящего Кодекса. Внереализационные доходы, указанные в подпункте 3.19-14 пункта 3 статьи 128 настоящего Кодекса, не включаются в налоговую базу налога при упрощенной системе, если сумма арендной платы, упомянутая в указанном подпункте, не учитывалась в составе затрат (расходов) при определении налоговой базы налога на прибыль._________
В в вопросе - арендная плата в затраты включалась, но согласно ответу ИМНС во внереализационные для УСН не попадает. Почему? Я не правильно все понимаю? Или это касается только кредиторки, которая возникнет с 01.01.16г.?
Беларусь
"Анонимно"04.04.2016 10:04:11
«Непогашенная в течение 12 месяцев задолженность арендатора физ. лицу (в т.ч. когда арендодателем явл. ИП) по арендной плате признается внереал. доходом (п.п.3.19-14 п.3 ст.128 НК). При погашении указанной задолженности возникают внереал. расходы (подп.3.26-16 п.3 ст.129 НК). В ходе проверок налоговыми органами устанавливаются многочисленные факты, когда по договорам аренды в пользу арендодателей – физ. лиц, включая инд. предпринимателей, насчитываются значительные суммы арендной платы, фактический расчет по которым не производится длительное время. При этом у организации-арендатора суммы арендной платы включаются в состав затрат, учит. при исчислении налога на прибыль, а в отношении физ. лица налоги не исчисляются, т.к. отсутствует факт получения дохода». НК-2016 Статья 128. Внереал. доходы 3.19-14. сумма арендной платы, причитающаяся к уплате физ. лицу – арендодателю, в т.ч. инд. предпринимателю, являющаяся непогашенной задолженностью по истечении 12 месяцев с момента ее возникновения. Такие доходы отражаются в том отчетном периоде, на который приходится день, следующий за днем, в котором истекает 12 месяцев с момента возникновения задолженности по арендной плате; Статья 129. Внереал. расходы 3.26-16. сумма арендной платы, фактически уплаченная (зачтенная путем проведения зачета взаимных требований) в пользу физ. лица – арендодателя, в т.ч. инд. предпринимателя, и ранее отнесенная в состав внереал. доходов в соответствии с п.п.3.19-14 п.3 ст.128 настоящего Кодекса. Такие расходы отражаются в том отчетном периоде, на который приходится дата уплаты денежных средств в пользу физ. лица – арендодателя, а в случае, если задолженность перед таким физ. лицом погашается путем зачета взаимных требований, – дата зачета взаимных требований;
Беларусь
Автор04.04.2016 10:11:13
«Анонимно» 04.04.2016 10:04:11____________
Как все, что вы написали объясняет то, что в ответе кредиторка не включается во внереализационные доходы, она еще не погашена, долг перед кредитотром физлицом по аренде есть.
Беларусь
"Анонимно"04.04.2016 10:31:52
++
Беларусь
"Анонимно"04.04.2016 10:45:42
а что вам кажется нелогичным в ответе на вопрос (с конкретной чьей-то ситуацией, когда в 2015 кто-то был на ОСН, а в 2016 стал на УСН, да и тем более их задолж-ть истекла в 2015? ну, вот же - читаем еще раз: Вопрос У организации, прим. УСН с 2016 (шестнадцатого) года имеется кредит. задолж-ть перед физ. лицом по арендной плате, со дня возникновения которой 12 мес. истекло 20.12.2015 (пятнадцатом) году. Ответ: Применительно к кредит. задолж-ти перед физ. лицом по арендной плате, с момента возникновения которой 12 мес. ИСТЕКЛО 20 декабря 2015 (пятнадцатого) года, п.п.3.19-14 п.3 ст.128 НК НЕ является в 2016 (шестнадцатом) году основанием для включения ее суммы в налоговую базу налога при УСН.
Беларусь
Автор04.04.2016 11:09:50
«Анонимно» 04.04.2016 10:45:42_________ истекло в декабре 2015 года, но задолженность висит, не погашена пока.
Получается, что этот пункт действует только на кред. задолженность, 12 месяцев по которой истекает после 01.01.16г. ? Или вообще применительно к какой задолженности его применять?
Мы на УСН. У нас тоже есть долг по аренде с 2014 года. Но долг возник за период когда мы были на УСН, т.к мы на УСН с 2009г. По бух учету проводили как прочие расходы, участвующие в налогообложении. Но мы же не являлись плательщиками налога на прибыль, т.е. фактически мы не брали в затраты для налога на прибыль. Короче я думала, включать во внереализационные этот долг в 2016 в первом квартале или нет. А этот ответ вообще никакой ясности мне не прибавил не стыкуется с НК. Не понимаю.
А я так поняла,что надо было включить в 15 году,а в 16 уже поздно ))
Беларусь
"Анонимно"04.04.2016 11:58:35
у меня тоже это больной вопрос мы на усн с 2009г, с 2014 висит задолженность по аренде перед ип в 500млн, 12мес по ней истекло в августе 2015, когда рассчитываться будем-неизвестно (ип он же учред) сначала прочитав новшества, поняла что в 1кв 2016г включу во внереализ,начислю налог усн потом прочла комментарии, сделала вывод-не начислять
Беларусь
"Анонимно"04.04.2016 13:10:39
нда...
Беларусь
Автор05.04.2016 13:19:34
А я так поняла,что надо было включить в 15 году,а в 16 уже поздно ))_____________ Это с чего в 2015 нужно было? Если бы не этот новый рункт в НК 2016, то включали бы по истечении 3 лет кредиторки, если бы к тому времени не погасили бы. А теперь не понимаю, что с этим добром делать. Я не понимаю ответ налоговой. ____________________________-
потом прочла комментарии, сделала вывод-не начислять___________ Объясните мне почему
Беларусь
"Анонимно"05.04.2016 16:09:57
Думаю есть 2 варианта: 1) ответ ИМНС неверен, 2) включать в доход, если 12мес. истекает в 2016 году
Беларусь
Натала05.04.2016 16:52:34
этот пункт начал действовать с 1 января 2016г. И если с 1 января 16 года у вас истекает срок 12 месяцев тогда и начислять получается. а если срок 12 месяцев наступил до 1 января - он уже как бы пропущен и на него не распространяется действие этого пункта НК.
Такие доходы отражаются в том отчетном периоде, на который приходится день, следующий за днем, в котором истекает 12 месяцев с момента возникновения задолженности по арендной плате; - те. глдавное ДЕНЬ когла истекает срок 12 месяцев. Если этот день был до 1 января 2016 - не включаем в внердоходы. имхо
Беларусь
Автор06.04.2016 9:23:42
Натала 05.04.2016 16:52:34 ..... Такие доходы отражаются в том отчетном периоде, на который приходится день, следующий за днем, в котором истекает 12 месяцев с момента возникновения задолженности по арендной плате;________________
Вот, правильно, теперь складывается. Я вечно не дочитываю((( Теперь можно понять ответ налоговой. И фактически этот пункт будет действовать на кредиторку арендную, возникшую с 01.01.16г. Спасибо.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»