Ситуация: за январь 2016 года есть акт вып. СМР с отрицательным результатом. Период выполнения январь 2016. Дата подписания акта заказчиком - 29.01.2016. Но где-то в акте, в очень невидимых позициях указано, что это снятие объемов работ за май-октябрь 2015 года. По итогу 1 кв 2016 года выходит отрицательная выручка. Вопрос: 1. Подаем декларации (ндс+прибыль) с отрицательной выручкой за 1кв2016г? 2. Или уточняем прошлогодние отчеты?
За 2015 - уточненный по акту от 29.01.2016 с выделением в бух.справке очень видимых позиций о снятии объемов за май-окт.2015 , за январь 2016- выручки нет ( именно учитывая выше указанный акт от 29.01.2016) .Если нет выручки за 02-03.2016 , т.е. нет актов вообще - то нет и выручки за 1 кв.2016.
На основании изложенного при изменении цены (стоимости) строительно-монтажных работ, в том числе в связи с внесением в установленном порядке изменений в проектно-сметную документацию в части изменения количества и видов выполняемых работ, корректировка доходов (расходов) для целей налогообложения НДС производится в соответствии с положениями пункта 11 статьи 103 Кодекса, для целей налогообложения прибыли - пункта 7 статьи 127 Кодекса, а налоговые декларации (расчеты) с внесенными изменениями и (или) дополнениями не представляются. При этом в целях исчисления налога на прибыль вышеуказанный порядок применяется только с 1 января 2014 года, т.е. с момента дополнения положений статьи 127 Кодекса соответствующими нормами. До указанной даты при возникновении вышеуказанных корректировок плательщики исходя из положений пункта 8 статьи 63 Кодекса должны были представлять налоговые декларации (расчеты) по налогу на прибыль с внесенными изменениями и (или) дополнениями.
Заместитель Министра по налогам и сборам Э.А.Селицкая
Первый заместитель Министра архитектуры и строительства А.В.Кручанов
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»