Хочу с Вами, уважаемые коллеги, обсудить следующую ситуацию. Мы отгрузили на экспорт в РФ сыр. Покупатель в РФ продал в свою очередь этот товар своему покупателю и последний обнаружил скрытые дефекты. Был составлен рекламационный акт, в котором написано следующее: «... было обнаружено несоответствие параметров качества: неплотное прилегание термоусадочного пакета к поверхности сыра. ...реализация такого сыра невозможна». Сыр нам вернули. В учете провела как возврат экспорта. Раньше у нас уже были такие случаи возврата экспорта. После возврата товара нам от нашего покупателя из РФ мы составляли претензию заводу, у которого покупали товар и в свою очередь возвращали ему (заводу) товар. А вот по последнему возврату узнаю, что товар на завод мы возвращать не будем, а продаем его на территории РБ. Руководство сказало, что в РФ товар посчитали некачественным, а наши покупатели посчитали его качественным и поэтому купили, якобы для переработки . Я прочитала договор с эти покупателем, но там нигде не написано о том, что товар приобретается для переработки. Вопрос в следующем: если мы продали этот товар, то возможно возврат из РФ нужно проводить как приобретение товара? И что самое главное нужно ли платить НДС при ввозе?
возврат из РФ вы будете проводить как приход только если это КАЧЕСТВЕННЫЙ товар. у вас БРАК. НДС платить не надо.
Беларусь
"Анонимно"27.04.2016 15:26:58
Возврат товара белорусскому экспортеру
В случае возврата покупателем продавцу товаров (отказа от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав у продавцов на сумму оборота по реализации этих товаров (работ, услуг), имущественных прав уменьшаются обороты по реализации того отчетного периода, в котором произведен возврат товаров (отказ от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав, а у покупателей в этом отчетном периоде производят соответствующую корректировку налоговых вычетов. Данное положение не применяют в отношении товаров, возвращенных их продавцу для ремонта, если не изменяется их стоимость (п.11 ст.103 НК).
Эта норма продублирована в подп.10.13 п.10 Инструкции № 82.
Если сумма уменьшения оборотов по реализации превышает отраженные по соответствующим строкам раздела I обороты по реализации, показатели гр.2 «Сумма» и 4 «Сумма НДС» (в случае ее заполнения) по этим строкам организации проставляют со знаком «-» (минус). Отрицательное значение оборотов по реализации принимают равным нулю в целях распределения сумм налога между оборотами по реализации и их отражения в стр.15, 15а, 15б, 15в раздела II. Если сумма показателей гр.4 по стр.1-13 раздела I имеет отрицательное значение, то в гр.4 по стр.14 они проставляют ноль (0).
Возврат товара ненадлежащего качества и (или) комплектации: отражение в налоговой декларации
Как указывалось выше, документальное подтверждение фактического вывоза товаров с территории Республики Беларусь на территорию государств - членов таможенного союза должно быть произведено в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) этих товаров (п.8 ст.102 НК).
При наступлении даты представления налоговой декларации (расчета) по НДС в течение этого срока обороты по реализации товаров не отражают в налоговой декларации (расчете) по НДС.
При наличии документов, подтверждающих вывоз товаров, обороты по реализации товаров отражают в налоговой декларации (расчете) по НДС того отчетного периода, срок представления которой следует после получения соответствующего документального подтверждения, либо того отчетного периода, в котором получено соответствующее документальное подтверждение.
Таким образом, если получены подтверждающие экспорт документы и оборот с нулевой ставкой НДС отражен в налоговой декларации по НДС, то в отчетном периоде, в котором товары возвращены, оборот исключают из налоговой декларации.
При этом раздел «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки» не заполняют.
Пример 9
Резидент РБ (отчетным периодом по НДС избран календарный месяц) отгрузил товары в Российскую Федерацию в августе 2012 г. По состоянию на 10 октября 2012 г. в наличии был полный пакет подтверждающих вывоз документов, в т.ч. электронное заявление о ввозе, в связи с чем оборот по реализации товаров в сумме 40 000 тыс.руб. был отражен в стр.6 налоговой декларации по НДС за январь-сентябрь с нулевой ставкой НДС. В связи с обнаружением брака покупатель вернул в ноябре 2012 г. часть товаров на сумму 10 000 тыс.руб. Сумму 10 000 тыс.руб. исключают из стр.6 налоговой декларации за январь-ноябрь 2012 г.
При отсутствии документов, подтверждающих вывоз товаров, до представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) по НДС за тот отчетный период, в котором истек установленный срок, обороты по реализации товаров отражают в налоговой декларации (расчете) по НДС того отчетного периода, в котором истек установленный срок (п.2 ст.102 НК).
Следовательно, если истек 180-дневный срок с даты отгрузки товаров, не получен полный пакет подтверждающих вывоз документов и оборот по реализации товаров отражен в налоговой декларации по НДС с исчислением НДС (например, в стр.1), то после возврата товаров стоимость возвращенных товаров исключают из данной строки.
В случае когда товар возвращен до отражения оборота по реализации товара в налоговой декларации, корректировку не производят.
Беларусь
Автор27.04.2016 15:48:37
Спасибо, я понимаю, что товар не качественный поэтому проводим как возврат экспорта. Но смущает тот факт, что все-таки этот товар был потом продан. Как бы налоговая не расценила этот возврат, как ввоз товара с целью реализации с последующей уплатой НДС.
Беларусь
иволга 27.04.2016 19:10:41
ого %)
Беларусь
Автор27.04.2016 19:28:27
иволга 27.04.2016 19:10:41- как понимать ваш ответ?:)
Беларусь
иволга 27.04.2016 19:34:50
тема близка ( по налогам - всё верно. возврат есть возврат, как бы что кому ни мерещилось.
Беларусь
Автор28.04.2016 9:38:49
тема близка ( по налогам - всё верно. возврат есть возврат, как бы что кому ни мерещилось. ________________
Спасибо. Начислять налог не буду. Постараюсь спать спокойно:).
Беларусь
"Анонимно"28.04.2016 11:10:54
Автор, откуда ваша налоговая узнает, что товар был продан, потом его вернули вашему покупателю. ваш покупатель вам вернул некачественный товар. на этом все. НДС не платите.
Беларусь
"Анонимно"28.04.2016 11:34:42
не забудьте сделать статистку на возврат
Беларусь
Автор28.04.2016 11:35:32
Автор, откуда ваша налоговая узнает, что товар был продан, потом его вернули вашему покупателю. ваш покупатель вам вернул некачественный товар. на этом все. НДС не платите. __________________ Как человек, который в этом году проходил налоговую проверку могу сказать: учитывая как они «копают» при проверке, узнать они могут многое.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»