1.3 у вас будет больше,если в стр. 15 вы отражаете ндс в пределах исчисленного по реализации,а не весь
Беларусь
"Анонимно"13.10.2016 16:10:34
спс
Беларусь
"Анонимно"13.10.2016 16:11:11
а в 1,3 я так понимаю отражается ввозной уплаченный ,но не весь а у которого наступило 90 дней?
Беларусь
"Анонимно"13.10.2016 16:19:25
нет. тот,по которому наступило 90 дней [08.07.2016 10:18:07] Ольга: Вопрос: Белорусская организация в октябре - ноябре 2014 г. осуществила ввоз товаров на территорию Республики Беларусь с целью их дальнейшей реализации в Республике Беларусь в неизменном виде. Сумма налога на добавленную стоимость (НДС), исчисленная и уплаченная при ввозе с территории государств - членов Таможенного союза товаров, принятых на учет в октябре 2014 г., составила 78 млн.руб., товаров, принятых на учет в ноябре 2014 г., - 203 млн.руб. Сумма НДС, уплаченная при выпуске в соответствии с заявленной таможенной процедурой товаров в октябре 2014 г., составила 27 млн.руб., при выпуске товаров в ноябре 2014 г., - 44 млн.руб. Отчетным периодом по НДС организацией избран календарный месяц. Уплаченный при ввозе товаров за октябрь 2014 г. НДС в суммах 78 млн.руб. и 27 млн.руб. отражен организацией в книге покупок за январь 2015 г. В январе 2015 г. организацией ввоз товаров на территорию Республики Беларусь не осуществлялся. Какие показатели необходимо отразить по строкам «1.2. суммы НДС, исчисленные и уплаченные при ввозе товаров с территории государств - членов Таможенного союза» и «1.3. суммы НДС, уплаченные при выпуске товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой» раздела IV «Другие сведения (справочно)» части I налоговой декларации (расчета) по НДС (далее - налоговая декларация по НДС) за январь 2015 г.? [08.07.2016 10:18:19] Ольга: Ответ: По строке 1.2 раздела IV части I налоговой декларации по НДС отражается 78 млн.руб., по строке 1.3 раздела IV части I отражается 27 млн.руб. В соответствии с ч. 1 подп. 1.5 п. 1 Указа Президента Республики Беларусь от 21.07.2014 N 361 «Об отдельных вопросах налогообложения, бухгалтерского учета, переоценки имущества и взимания арендной платы» (далее - Указ N 361) при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь суммы НДС, уплаченные при ввозе со дня вступления в силу Указа N 361 и до 31 декабря 2014 г. включительно приобретенных товаров, в случае ввоза с территории государств, не являющихся членами Таможенного союза, подлежат вычету в том отчетном периоде, в котором истекло 90 календарных дней с даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой, а в случае ввоза с территории государств - членов Таможенного союза - в том отчетном периоде, в котором истекло 90 календарных дней с даты их принятия к учету. Указанные положения применяются, если ввезенные на территорию Республики Беларусь в 2014 году товары реализуются плательщиком, осуществившим их ввоз, на территории Республики Беларусь в неизменном состоянии, в том числе в неизменном виде (ч. 3 подп. 1.5 п. 1 Указа N 361). Вычетам подлежат в том числе уплаченные плательщиком при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь суммы НДС после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок в случае, если ведение книги покупок осуществляется плательщиком, если иное не установлено главой 12 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) (ч. 1 п. 6 ст. 107 НК). Форма налоговой декларации (расчета) по НДС утверждена постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 N 42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы» (далее - Постановление N 42) и приведена в приложении 1 к Постановлению N 42. Заполнение налоговой декларации по НДС производится в соответствии с Инструкцией о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок (далее - Инструкция N 42), утвержденной Постановлением N 42. В соответствии с абз. 1, 2 п. 17 Инструкции N 42 показатели строк, в том числе 1.2, 1.3 раздела IV части I налоговой декларации по НДС, заполняются нарастающим итогом на основании данных бухгалтерского учета, для плательщиков, осуществляющих ведение книги покупок, - на основании данных книг покупок. Таким образом, в рассматриваемой ситуации при заполнении строк 1.2 и 1.3 раздела IV части I налоговой декларации по НДС организации необходимо использовать данные книги покупок за январь 2015 г. При этом суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров за ноябрь 2014 г., в строках 1.2 и 1.3 раздела IV части I налоговой декларации по НДС за январь 2015 г. не указываются, т.к. право на вычет и отражение в книге покупок в отношении указанных сумм у организации в соответствии с ч. 1 подп. 1.5 п. 1 Указа N 361 наступает в феврале 2015 г. В январе 2015 г. в разделе IV части I налоговой декларации по НДС по строке 1.2 организации необходимо отразить 78 млн.руб., по строке 1.3 - 27 млн.руб. Дополнительно отмечаем, что суммы уплаченного при ввозе товаров НДС за ноябрь 2014 г. при условии их отражения в книге покупок за февраль 2015 г. будут подлежать отражению в разделе IV части I налоговой декларации по НДС за февраль 2015 г. в строке 1.2 в размере 203 млн.руб. и в строке 1.3 в размере 44 млн.руб. [08.07.2016 10:19:00] Ольга: т.е. если у тебя не наступило право на вычет,ты не отражаешь [08.07.2016 10:19:08] Ольга: а только через 90 дней [08.07.2016 10:25:53] Ольга: Налог, уплаченный при ввозе с 01.01.2015 по 31.12.2015 на территорию республики с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС, товаров (за исключением ОС и НМА и топливно-энергетических товаров <35>), реализуемых (предназначенных для реализации) в неизменном состоянии (виде) (за исключением реализации с применением нулевой ставки НДС <36>), подлежит вычету в том отчетном периоде, в котором истекло 90 календарных дней с даты выпуска ввезенных товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой <37>. В связи с этим в разделе IV отражаются только те суммы НДС, взимаемые таможенными органами, по которым в отчетном периоде (в рассматриваемой ситуации - январь - сентябрь) истек установленный срок.
Беларусь
"Анонимно"13.10.2016 18:29:31
спасибо все понятно только по истечении 90 дней,а по которым наступит 90 дней 31,10 буду отражать в разделе 4 за 4 кв.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»