Оказываем услуги населению. Часть платежей проходит через ЕРИП, который удерживает из поступившей суммы 2% своё вознаграждение. Т.е. на счет поступает за минусом этой суммы. У нас по договору с физ. лицами комиссию банка оплачивают они (физ. лица). Т.е. мы в ЕРИП выставляем суммы уже с учетом 2% вознаграждения. Я так понимаю, что при УСН эти суммы должны облагаться налогом при УСН, как возмещаемые расходы. Правильно? Что-то я с проводками запуталась. Вот, к примеру, оказали услугу на 100 руб. Работаем без НДС. Мы в ЕРИП выставили оплату 102,04 руб. с учетом комиссии. ЕРИП удерживает комиссию от суммы платежа 2,04 руб, т.е. 102,04*2%=2,04. На счет поступает 100 руб. Проводки: 1 вариант: Поступила оплата д-т 51 к-т 62 – 100 руб. Комиссия ЕРИП д-т 26 к-т 60 (ЕРИП) – 2,04 руб., Комиссия, оплаченная физ. лицом д-т 60(ЕРИП) к-т 62 – 2,04 (не нравится). Суммы возмещаемых расходов, включаемые в валовую выручку д-т 62 к-т 90.10 (или 91?)- 2,04. 2 вариант: Поступила оплата д-т 51 к-т 62 – 102,04 руб. Комиссия ЕРИП д-т 26 к-т 60 (ЕРИП) – 2,04 руб., удержана комиссия д-т 60 к-т 51 – 2,04. Суммы возмещаемых расходов, включаемые в валовую выручку д-т 62 к-т 90.10 (или 91?)- 2,04. Второй вариант как-то получше, но тогда мои обороты по 51 счету не сойдутся с оборотами по банковской выписке, так как эти 2 % вознаграждения фактически не поступали на счет и соответственно не списывались со счета (удержаны во время оплаты), т.е. в банковской выписке только отражается поступление на счет в размере 100 руб.
а как вы делаете если приходит выручка по пластику? такая же схема: за минусом комиссии
Беларусь
Автор03.01.2017 13:20:40
По пластику у нас идут как разовые платежи и не видно удержанной комиссии. Т.е. физлица оплачивают комиссию за прием наличных отдельной квитанцией, к нам она не поступает. У нас видна только сумма оплаты, зачисленная на счет
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»