К чему стоит отнести вознаграждение по договору лизинга транспортных средств с иностранной организацией (для целей исчисления налога на доходы иностранных организаций) к «роялти» или же все-таки к «доходам за использование, предоставление права пользования на территории Республики Беларусь транспортных средств». Ведь лизинг - это же тоже аренда. Соглашение со Швецией не относит аренду транспортных средств к роялти. Помогите, совсем запуталась((( Спасибо!!!
К доходам за использование на тер рб транспортных средств
Беларусь
"Анонимно"05.01.2017 9:29:25
ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
11 декабря 2002 г. № 4-1-3/11767
В связи с вашим запросом о порядке налогообложения доходов нерезидентов от лизинга, аренды, найма поясняем.
Налогообложение доходов нерезидентов регулируются статьей 10 Закона Республики Беларусь «О налогах на доходы и прибыль», согласно которой платежи в адрес нерезидентов за использование или предоставление права пользования имуществом облагаются по ставке 15 %. Вопросы, связанные с порядком исчисления объекта обложения при налогообложении указанного дохода, определены Методическими указаниями от 21.05.1996 № 14. Иные законодательные и нормативные акты вопрос определения объекта для исчисления налога на доходы иностранных юридических лиц по аренде, найму, лизингу имущества не регулируют.
Положение о лизинге на территории Республики Беларусь, утвержденное постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.1997 № 1769, регулирует отношения, связанные с совершением и исполнением договоров лизинга (финансовой аренды). Соответственно оно не связано с порядком исчисления облагаемого объекта при налогообложении нерезидентов. Представленное письмо Минюста от 18.11.2002 № 04-2-10/13669 также не содержит ссылки на положения налогового законодательства и его применения в части налогообложения нерезидентов.
С учетом изложенного, при определении объекта обложения для исчисления налога на доход иностранных юридических лиц от аренды, лизинга, найма имущества следует руководствоваться вышеназванными Методическими указаниями.
Это 100%? просто знакомый главбух утверждает, что это роялти. От этого пляшет ставка налога (роялти - 5% или 10%, а использование тс - 0%).
Беларусь
ОК05.01.2017 9:51:12
Чтобы было 100% вам нужно написать запрос в свою ИМНС и получить ответ
Беларусь
"Анонимно"05.01.2017 9:54:20
Виды доходов иностранной организации, не осуществляющей деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, полученные из источников в Республике Беларусь, которые подлежат обложению налогом на доходы, перечислены в п.1 ст.146 Налогового кодекса РБ (далее - НК). Среди них - доходы по роялти.
В понятие «роялти» включено в т.ч. вознаграждение за использование имущества на территории Республики Беларусь либо предоставление права пользования таким имуществом (подп.1.3 п.1 ст.146 НК). К этим доходам относят доходы, возникающие по договорам аренды, лизинга, проката. Ставка налога на доходы составляет 15 % (ст.149 НК).
Термин «имущество» в данном случае охватывает движимое и недвижимое имущество, включая подъемно-транспортные, погрузочно-разгрузочные машины и оборудование, а также транспортные средства.В ст.12 «Роялти» Соглашения между Республикой Беларусь и Королевством Швеция об избегании двойного налогообложения и предупреждении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы от 10.03.1994 рассматривается право использования только промышленного, коммерческого или научного оборудования. Таким образом, если автокран или автовышку отнести к промышленному или коммерческому оборудованию, то в соответствии с указанным Соглашением ставка налогообложения доходов от аренды (лизинга) этого оборудования в Беларуси будет 5 %.
Доходы, получаемые резидентом Швеции от сдачи в аренду транспортных средств, не могут рассматриваться в рамках статьи «Роялти». Налогообложение таких доходов регулируют положения ст.7 «Прибыль от коммерческой деятельности» данного Соглашения. Доходы от коммерческой деятельности лица с постоянным местопребыванием в Швеции облагаются налогами в Республике Беларусь только в том случае, когда такое лицо осуществляет свою деятельность в Беларуси через постоянное представительство. Если постоянного представительства у резидента Швеции в Беларуси нет, то не происходит налогообложение дохода, полученного шведской компанией из источников в Беларуси от использования транспортных средств.
Отметим, что ставка налога 5 % (при аренде оборудования) и освобождение от налогообложения при аренде транспортных средств применяются, если в белорусский налоговый орган представлены документы, подтверждающие резидентство получателя доходов в своей стране. Следовательно, доходы от сдачи в аренду автовышки и автокрана, принадлежащих иностранной компании и используемых на территории Республики Беларусь, подлежат налогообложению в Беларуси по ставке 15 % независимо от того, к каким группам основных средств относится данное имущество в Республике Беларусь.
Беларусь
"Анонимно"05.01.2017 10:03:48
почитайте внимательно Соглашение
между Республикой Беларусь и Королевством Швеция об избегании двойного налогообложения и предупреждении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы*
Спасибо за помощь! Ездила в свою имнс, действительно не происходит налогообложение дохода, полученного шведской компанией из источников в Беларуси от использования транспортных средств. Но для этого справка о резидентстве с переводом и ежемесячно подается декларация со ссылкой на соглашение. Письмо с официальным запросом в инспекцию на всякий тоже написала.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»