Вопрос по возврату товара от покупателей в 2017 году, с учетом ЭСЧФ. Согласно НК, уменьшить выручку поставщик может только при условии подписания ЭСЧФ на возврат покупателем. А что делать в случае, если покупателем возврат произведен, а ЭСЧФ не подписана? По бухучету выручка и НДС с нее сторнируется, а в налоговом учете нет, т.к. нет основания? Или как поступать в такой ситуации? Я конечно понимаю, что первым делом надо трясти покупателя с подписью, но давайте представим ситуацию, когда покупатель ИП-шник или организация на УСН без НДС, которым этот портал пофиг. И как вообще проводить эти возвраты, в зависимости от подписи ЭСЧФ?
Речь о ст.103 п.11 НК: В случае возврата покупателем продавцу товаров (отказа от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или уменьшения (увеличения) стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав у продавцов на сумму оборота по реализации этих товаров (работ, услуг), имущественных прав уменьшаются (увеличиваются) обороты по реализации того отчетного периода, в котором произведен возврат товаров (отказ от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав (уменьшение или увеличение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав), а у покупателей в этом отчетном периоде производится соответствующая корректировка налоговых вычетов. Уменьшение оборотов по реализации в случаях, установленных частями первой, второй и четвертой настоящего пункта, осуществляется продавцом на основании выставленного покупателю исправленного (дополнительного) электронного счета-фактуры, подписанного покупателем электронной цифровой подписью, если ранее выставленный продавцом электронный счет-фактура был подписан покупателем электронной цифровой подписью.
И далее в ст.105: Уменьшение продавцом исчисленной суммы налога на добавленную стоимость производится на основании акта сверки расчетов, подписанного продавцом и покупателем, в месяце выставления им и подписания покупателем – плательщиком в Республике Беларусь электронной цифровой подписью исправленных (дополнительных) электронных счетов-фактур. Уменьшение покупателем сумм налоговых вычетов производится в месяце составления и подписания акта сверки расчетов между продавцом и покупателем. ---------------------- То есть теперь без подписи покупателем исправленного ЭСЧФ продавец не вправе уменьшить себе обороты по реализации и соответственно НДС
Беларусь
Каталина04.02.2017 22:20:12
если ранее выставленный продавцом электронный счет-фактура был подписан покупателем электронной цифровой подписью.
если исходный не был подписан (теми, кто без ндс), то и дополнительный не подпишут
Беларусь
БТР05.02.2017 9:14:45
Может надо сразу поставить в известность директора, чтобы возвраты от ИП вообще не допускать? И от ЧУПов на усн без ндс...
Беларусь
Тата06.02.2017 8:42:42
Если исходный ЭСЧФ подписан, то должен быть подписан и дополнительный на возврат. Если исходный не подписан, то и доп может быть не подписан. Так разъясняли на семинаре с участием областной ИМНС.
Беларусь
"Анонимно"06.02.2017 9:15:52
Может надо сразу поставить в известность директора, чтобы возвраты от ИП вообще не допускать? И от ЧУПов на усн без ндс... ____________________ Вы не поверите, но ООО тоже применяют УСН без НДС
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»