| |
|
|
| |
|
|
 Анонимно
22.02.2017 10:06:03
|
|
|
Помогите разобраться с проводками при перевыставлении арендаторам части коммунальных услуг.Мы-плательщики НДС.Я запуталась.Счет, выставленный нашей организацией я сначала беру себе на затраты и НДС в зачет,а потом выставляю и мне его возмещает арендатор? Но тогда я ему не смогу выставить на эту сумму ЭЧФС.Помогите разобраться как правильно.
Беларусь
|
|
|
|
| |
|
|
| |
<< к списку вопросов
|
| |
ОТВЕТЫ:
|
|
|
"Анонимно"
22.02.2017 10:08:52
|
|
|
3.2. НДС при получении от субарендатора возмещения
стоимости коммунальных услуг
При возмещении субарендатором стоимости потребленных им коммунальных услуг сверх арендной платы предъявленная арендодателем сумма НДС в стоимости данных услуг к вычету не принимается, а перевыставляется субарендатору в том же порядке, в котором арендодатель выставляет арендатору такие коммунальные услуги.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.02.2017 10:13:20
|
|
|
2. НДС при компенсации арендодателю
стоимости коммунальных услуг
«Входной» НДС, предъявленный арендодателем в стоимости возмещаемых коммунальных услуг, принимается арендатором к вычету после его отражения в бухгалтерском учете и книге покупок (при ее ведении) на основании ЭСЧФ, выставленного арендодателем (абз. 2 п. 5-1, ч. 1 п. 6-1 ст. 107 НК).
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.02.2017 10:15:33
|
|
|
2. НДС при компенсации арендатором стоимости
коммунальных услуг
В случае когда стоимость коммунальных услуг возмещается арендаторами сверх арендной платы, предъявленные сторонними организациями в стоимости таких услуг суммы НДС арендодатель не принимает к вычету, а перевыставляет арендатору. Суммы возмещения коммунальных расходов не являются объектом налогообложения. Соответственно НДС от этих сумм арендодателем не исчисляется и не уплачивается (подп. 2.12.2 ст. 93, подп. 19.9 ст. 107 НК).
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.02.2017 10:21:08
|
|
|
Содержание операций
Дебет
Кредит
Сумма,
руб.
Первичный
документ
Бухгалтерские записи в прошедшем месяце
Перечислена энергоснабжающим организациям предварительная оплата за коммунальные услуги (электро- и теплоэнергию)
60-1
51
25000000
Платежное поручение,
выписка банка по расчетному счету
Бухгалтерские записи в текущем месяце
Произведен зачет предварительной оплаты в счет оплаты коммунальных услуг (электро- и теплоэнергии) за прошедший месяц
60-2
60-1
25000000
Бухгалтерская справка
Перечислена доплата за коммунальные услуги прошедшего месяца
(28900000 - 25000000)
60-2
51
3900000
Платежное поручение,
выписка банка по расчетному счету
Отражена подлежащая возмещению арендатором за прошедший месяц стоимость коммунальных услуг (электро- и теплоэнергии) <*>
62
(76)
60-2
28900000
Счет на возмещение коммунальных услуг (электро- и теплоэнергии),
договор аренды
Получено от арендатора возмещение стоимости коммунальных услуг (электро- и теплоэнергии) за прошедший месяц
51
62
(76)
28900000
Платежное поручение,
выписка банка по расчетному счету
--------------------------------
<*> Учитываются при налогообложении прибыли.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
22.02.2017 10:33:25
|
|
|
Грубо,без субсчетов
Д20 К60- сумма выставленная мне поставщиком комм.без НДС
д18 к60 - сумма НДС приходящаяся на мои затраты
д76 к60- сумма НДС перевыставляемая
Д76 к90- возмещаемая арендатором сумма без НДС
д51 к76- перечислено возмещение
ТАК?
или д76 к90 должна идти сумма с НДС?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.02.2017 10:45:06
|
|
|
Д-т 60 к-т 51 60 руб. с НДС
Д-т 20 к-т 30 20 руб. ваши затраты без НДС
Д-т 18 к-т 60 20руб. *20/120= 3 руб. ваш НДС по затратам
Д-т 76(62) к-т 60 60-20-3=37 руб. перевыставляем
Д-т 51 к-т 76(62) 37 руб.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.02.2017 10:50:14
|
|
|
Автор, по возмещаемым коммунальным расходам - это ваш транзит , бух.учет - Дт 76 Кт 60 (сумма с НДС, НДС выделяете только в счет-фактуре,ЭСЧФ посредник - потребитель)
Дт 20 Кт 60, Дт 18 Кт 60 - сумма приходящаяся на ваши затраты
Беларусь
|
|
|
|
Автор
22.02.2017 11:19:26
|
|
|
«Анонимно» 22.02.2017 10:50:14
Автор, по возмещаемым коммунальным расходам - это ваш транзит
------
Разве возмещаемые не входят в выручку для УСН?
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.02.2017 11:25:35
|
|
|
В бухучете возмещение- это транзит. В налоговом учете для УСН- н/о база.
Беларусь
|
|
|
|
Автор
22.02.2017 11:30:39
|
|
|
«Анонимно» 22.02.2017 11:25:35
В бухучете возмещение- это транзит. В налоговом учете для УСН- н/о база.
=====
У меня УСН с НДС.Так я потому и спросила про проводки.Здесь не получается транзит.Себе на затраты- потом в выручку.Вопрос про перевыставляемую сумму НДС. Какие по ней проводки и входит ли она в выручку.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.02.2017 11:38:46
|
|
|
Вам написали проводки. Отдельно по НДС по перевыставляемым услугам проводка не создается. А для исчисления НДС в налогооблагаемую базу попадает вся сумма с НДС. 90 счет в б/у не задействован.
Беларусь
|
|
|
|
Дануся
22.02.2017 11:50:28
|
|
|
В 2017 поменялось многое.Правильно автор вопрос задала ,нет сейчас транзита НДС.
Беларусь
|
|
|
|
Дануся
22.02.2017 11:52:57
|
|
|
В 2017 г. облагаются НДС обороты по передаче абонентом субабонентам всех видов полученных энергии, газа, воды |*| (подп. 1.1.14 п. 1 ст. 93 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК). До 1 января 2017 г. такие обороты не являлись объектом налогообложения (подп. 2.12.6 п. 2 ст. 93 НК), но у абонента отсутствовало право на вычет «входного» НДС по энергии, газу, воде (подп. 19.9 п. 19 ст. 107 НК).
* Информация о том, что изменилось в составе объектов и льгот при исчислении НДС в 2017 г.
Ситуация. Субабонент возмещает абоненту стоимость электроэнергии
Организация «А» имеет в собственности часть здания и трансформаторную подстанцию (далее – ТП). Собственник другой части здания – организация «Б». У каждой из них есть свой прибор учета потребляемой электроэнергии. Филиал «Энергосбыт» РУП «Минскэнерго» заключил договор с организацией «А», которой выставляется общий счет за потребленную электроэнергию в целом по зданию. Между собственниками помещения также заключен договор электроснабжения. В соответствии с ним организация «Б» (субабонент) возмещает свою часть расходов на электроэнергию организации «А» (абоненту).
Вариант 1. Организация «А» – плательщик, применяющий общую систему налогообложения
Рассмотрим, как отражаются суммы возмещения в бухгалтерском и налоговом учете организации «А».
В рамках проводимой работы по расширению налоговой базы НДС с 1 января 2017 г. признается объектом обложения НДС передача абонентом субабонентам всех видов полученных энергии, газа, воды (подп. 1.1.14 п. 1 ст. 93 НК).
Соответственно суммы «входного» НДС, предъявленные организации «А» филиалом «Энергосбыт» РУП «Минскэнерго» на сумму потребленной электроэнергии в целом по зданию, подлежат отражению в бухучете по счету 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» и вычету у организации «А» в полном объеме на основании полученного и подписанного электронного счета-фактуры (ЭСЧФ) (ст. 106-1 НК).
На основании показаний счетчика организация «А» выставит организации «Б» счет на возмещение стоимости потребленной субабонентом электроэнергии.
Стоимость потребленной организацией «Б» электроэнергии включает в т.ч. НДС по ставке 20 %, который организация «А» начислит и отразит в бухучете по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет 68-2 «Расчеты по налогам и сборам, исчисляемые из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг». ЭСЧФ выставит абонент со статусами «Продавец» и «Покупатель» (ст. 106-1 НК, подп. 22.1 п. 22 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15).
Услуги энергоснабжения попадают под критерии непрерывных услуг, указанные в части пятой п. 1 ст. 100 НК.
Днем выполнения работ (оказания услуг), реализация которых осуществляется на постоянной (непрерывной) основе, признается последний день месяца выполнения таких работ (оказания таких услуг), если в документах (приемо-сдаточных актах и других аналогичных документах), оформленных до 20-го числа (включительно) месяца, следующего за месяцем выполнения таких работ (оказания таких услуг), содержится указание на месяц, в котором выполнены данные работы (оказаны данные услуги) (часть четвертая п. 1 ст. 100 НК).
Таким образом, сумма к возмещению должна быть отражена в налоговой декларации по НДС за тот отчетный период, на который приходится последний день месяца, к которому относится предъявляемая абонентом к возмещению электроэнергия.
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.02.2017 12:08:03
|
|
|
Это касается абонентов и субабонентов. А в вопросе - арендаторы!
Беларусь
|
|
|
|
"Анонимно"
22.02.2017 12:20:36
|
|
|
Дануся! Не путайте автора. Автор. Вам уже все объяснили. На затраты коммун. касающаяся вас. Остальную сумму перевыставляете. Выставляете арендатору ЭСЧФ. Возмещаемые коммунальные с ндс в выручку для усн.
Беларусь
|
|
|
| |
<< к списку вопросов
1-15
|
|
| |
|
|
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»