Коллеги! Очень нужен совет: ООО в 2016году 9 месяцев было на УСН без НДС.Последний квартал 2016года на УСН с НДС. Учет велся в КДиР. С 2017года предприятие переходит на бух.учет. на УСН с НДС. Мучаюсь вопросом: что мне делать с дебиторами? Их включать в выручку, несмотря на то, что нет оплаты? Или в течении года включать по мере оплаты, а потом уже оставшихся дебиторов включать в выручку? И что делать в НДС? Облагать все оплаты или только те, которые приходятся на отрузки 4 квартала 2016года? Заранее спасибо ответившим.
По вопросу налогообложения отгруженных и не оплаченных товаров. Согласно п. 4 ст.288 НК организации, изменившие принцип отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав с принципа оплаты на принцип начисления (в том числе в связи с переходом на общий порядок налогообложения или на иной особый режим налогообложения), выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных и не оплаченных до 1-го числа месяца, с которого изменен принцип отражения выручки, и внереализационные доходы, причитавшиеся к получению и не полученные до этой даты, отражение которых в соответствии со статьей 128 НК не приходится на указанную дату либо после нее, отражают по мере поступления оплаты (фактического получения внереализационных доходов), а в случае непоступления оплаты (неполучения внереализационных доходов) в течение налогового периода, в котором изменен принцип отражения выручки, - на последнее число данного налогового периода. То есть, в данном случае, вы ждете оплаты. Как только поступает оплата, то вы включаете в выручку для общей системы налогообложения. Если оплаты нет, то в любом случае, 31 декабря 2017 года в выручку для налогообложения налогом на прибыль.
Беларусь
Автор06.03.2017 13:41:42
Спасибо большое! Это по поводу выручки. У меня не ОСН, а УСН, но это сути дела не меняет. А что делать с НДС, ведь оплата будет поступать за период 9 месяцев 2016 (УСН без НДС) и за 4квартал 2016 (УСН с НДС)?
Беларусь
Яков06.03.2017 13:48:35
Для НДС руководствуетесь п. 10 ст. 103 НК согласно которому при изменении порядка исчисления налога на добавленную стоимость (изменении состава плательщиков, объектов налогообложения, налоговой базы, момента фактической реализации, ставок, порядка применения освобождения от налогообложения) новый порядок исчисления применяется в отношении отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав, переданных с момента изменения порядка исчисления налога на добавленную стоимость. На основании вышеизложенного при поступлении оплаты за отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги), отгрузка (выполнение, оказание) которых имела место до даты перехода на систему налогообложения с уплатой НДС (УСН с уплатой НДС либо на общую систему налогообложения), налог на добавленную стоимость при поступлении оплаты не исчисляется и в бюджет не уплачивается.
Также особое внимание обращаю на то, что в соответствии со п.22.4 ст. 107 НК плательщики имеют право самостоятельно выделить для вычета суммы налога на добавленную стоимость при переходе с особого режима налогообложения без исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость на общий порядок налогообложения. Выделение сумм налога на добавленную стоимость для вычета осуществляется из остатков товаров (за исключением основных средств), имеющихся на дату перехода, путем самостоятельного выделения для вычета сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных при приобретении (ввозе) этих товаров и отнесенных на увеличение их стоимости.
Беларусь
Яков06.03.2017 13:50:16
Извиняюсь, немного лишнего написал) Но суть, надеюсь, уловили
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»