Доброе утро. Прошу помогите разобраться с суммовыми разницами, за 4 кв были и отрицательные, и положительные, в декларации на прибыль понятно, а как быть с декларацией по ндс, где правильно отразить их?
в строке 20/120 если по ставке 20%, там как бы так и нет вариантов
Беларусь
"Анонимно"07.03.2017 10:57:13
извините, совсем запуталась, не могу заполнить ндс. у меня отрицательные суммовые разницы я сделала проводки 91,4 - 62,1; 91,4 - 68.2.1 ндс сторно. а дальше, что я должна сделать?
Беларусь
"Анонимно"07.03.2017 11:02:28
для начала у вас суммовые с чем связаны? с реализацией?
Беларусь
"Анонимно"07.03.2017 11:06:02
да, реализация. договор в евро с оплатой по курсу. в 3-ем кв была реализация, а в 4-ом - оплата.
Беларусь
"Анонимно"07.03.2017 11:07:41
УВЕЛИЧЕНИЕ (УМЕНЬШЕНИЕ) НАЛОГОВОЙ БАЗЫ НДС НА СУММОВЫЕ РАЗНИЦЫ
Согласно пункту 6 статьи 97 НК по договорам, в которых сумма обязательств выражена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, налоговая база НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется в белорусских рублях по официальному курсу, установленному Нацбанком на момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а в случаях, когда дата определения величины обязательства предшествует моменту фактической реализации или совпадает с моментом фактической реализации, - в подлежащей оплате сумме в белорусских рублях. Дата определения величины обязательства определяется в соответствии с пунктом 5 статьи 31 НК.
СПРАВОЧНО Под датой определения величины обязательства по договору понимается дата, на которую в соответствии с законодательством или соглашением сторон определяются подлежащая оплате сумма в белорусских рублях по обязательствам по такому договору, выраженным в белорусских рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте, или подлежащая оплате сумма в иностранной валюте по обязательствам, выраженным в иностранной валюте в сумме, эквивалентной сумме в иной иностранной валюте.
В случаях, когда момент фактической реализации предшествовал дате определения величины обязательства, налоговая база увеличивается (налоговая база уменьшается) на сумму разницы, возникающей между подлежащей уплате суммой в белорусских рублях и суммой налоговой базы, определенной в белорусских рублях на момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Указанная сумма разницы увеличивает (уменьшает) налоговую базу в том отчетном периоде, в котором получена плата за товары (работы, услуги), имущественные права, а в случае прекращения обязательства по иным основаниям - в котором прекращено обязательство (полностью или в соответствующей части). Исходя из этого увеличение или уменьшение налоговой базы на суммовые разницы производится в случаях, когда уже было осуществлено определение налоговой базы на момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, т.е. этот момент уже наступил.
ПРИМЕР Договором между продавцом и покупателем объектов установлена стоимость объектов в размере 1000 долл. США с оплатой в белорусских рублях по курсу, установленному Нацбанком на момент оплаты. Ставка НДС - 20%. Отчетный период по НДС - календарный месяц. Дата отгрузки товаров - 15 июля 2016 г. Курс Нацбанка на дату отгрузки (условно) - 1,975 бел.руб. за 1 долл. США. Момент фактической реализации - 15 июля 2016 г. Дата получения оплаты - 2 августа 2016 г. Курс Нацбанка на дату оплаты (условно) - 1,979 бел.руб. за 1 долл. США. В налоговой декларации (расчете) по НДС за январь - июль по строке 1 отражается налоговая база в размере 1975 бел.руб. (1,975 x 1000). В налоговой декларации (расчете) по НДС за январь - август по строке 1 кроме ранее отраженной налоговой базы в размере 1975 бел.руб. (1,975 x 1000) отражается увеличение налоговой базы на образовавшиеся разницы, т.е. налоговая база должна быть увеличена на разницу в курсах в размере 4 бел.руб. ((1,979 - 1,975) x 1000).
Аналогичным образом следует действовать по договорам, в которых сумма обязательств выражена в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте. В соответствии с пунктом 7 статьи 97 НК по договорам, в которых сумма обязательств выражена в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте, налоговая база НДС при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав определяется на момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в иной иностранной валюте путем пересчета с применением официальных курсов, установленных Нацбанком на эту дату, а в случаях, когда дата определения величины обязательства предшествует моменту фактической реализации или совпадает с моментом фактической реализации, - в подлежащей оплате сумме в иностранной валюте. При этом налоговая база, определенная в иностранной валюте (иной иностранной валюте), пересчитывается в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Нацбанком на момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Дата определения величины обязательства определяется в соответствии с пунктом 5 статьи 31 НК. В случаях, когда момент фактической реализации предшествовал дате определения величины обязательства, налоговая база увеличивается (налоговая база уменьшается) на сумму разницы, возникающей между суммой в белорусских рублях, исчисленной путем пересчета подлежащей уплате суммы в иностранной валюте по официальному курсу Нацбанка, и суммой налоговой базы в белорусских рублях, определенной на момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Беларусь
"Анонимно"07.03.2017 11:12:54
а как сч 90,1 и 90,2 с декларацией ведь
Беларусь
"Анонимно"07.03.2017 11:14:20
а как сч 90,1 и 90,2 с декларацией ведь они не сходятся
Беларусь
"Анонимно"07.03.2017 11:15:30
Так Вы увеличиваете либо уменьшаете свою базу и свой НДС соответственно на суммовые разницы в декларации
Беларусь
"Анонимно"07.03.2017 11:16:49
Я даже примеры Вам сбросила!
Беларусь
"Анонимно"07.03.2017 11:18:56
люди не понимаю, я же провожу суммовые на 91, а как 90,1 изменить на суммовую разницу?
Беларусь
"Анонимно"07.03.2017 11:20:00
спасибо! как в декларации делать вроде понятно
Беларусь
"Анонимно"07.03.2017 11:21:02
люди не понимаю, я же провожу суммовые на 91, а как 90,1 изменить на суммовую разницу?
писец просто
Беларусь
"Анонимно"07.03.2017 11:23:03
«Анонимно» 07.03.2017 11:18:56 люди не понимаю, я же провожу суммовые на 91, а как 90,1 изменить на суммовую разницу? ---------------------- Вы же увеличиваете либо уменьшаете в декларации 1 строку, не путайте НУ и БУ
Беларусь
"Анонимно"07.03.2017 11:25:08
люди не понимаю, я же провожу суммовые на 91, а как 90,1 изменить на суммовую разницу?
писец просто
да, сама понимаю, переклинило и даже не буду оправдание себе искать, стыдно, люди ну объясните где я торможу
Беларусь
"Анонимно"07.03.2017 11:26:41
«Анонимно» 07.03.2017 11:18:56 люди не понимаю, я же провожу суммовые на 91, а как 90,1 изменить на суммовую разницу? ---------------------- Вы же увеличиваете либо уменьшаете в декларации 1 строку, не путайте НУ и БУ
все, спасибо!
Беларусь
"Анонимно"07.03.2017 11:27:59
да, сама понимаю, переклинило и даже не буду оправдание себе искать, стыдно, люди ну объясните где я торможу
Суммовые ваши и остаются на 91 , просто для налогового учета Вы эти разницы добавляете или отнимаете в декларациях , а в бухучете ничего не тяните на 90 счет. Сделайте себе табличку с разницами , что бы знали откуда в декларации цифры взялись «лишние».
Беларусь
"Анонимно"07.03.2017 12:12:41
Огромное спасибо за Вашу помощь и за Ваше тенрпение!!! С наступающим праздником!!! Но я хочу пожелать Вам праздника каждый день, а не только 8 марта!!!
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»