дравствуйте. У нас расчетная ставка НДС, покрвартально. если реализуем товар юрлицам по безналу, ставку за какой месяц берем в накладную и счет-фактуру?
Ставку брать из последнего расчета, в настоящее время (декабрь 2016)
Беларусь
"Анонимно"04.04.2017 15:13:21
я беру последнюю известную. сегодня выписывал со ставкой за февраль. завтра уже планирую со ставкой за март)
Беларусь
"Анонимно"04.04.2017 15:14:10
Если люди рассчитывают поквартально, то сейчас брать декабрьскую ставку
Беларусь
Тата04.04.2017 15:55:44
Вопрос: Покупатель потребовал выделить НДС. Какую расчетную ставку нужно указать?
Ответ: Продавец указывает расчетную ставку, имеющуюся на начало текущего месяца. Обычно это ставка позапрошлого месяца, так как на 1-е число еще не сделан расчет НДС за прошлый месяц (ч. 2 п. 4 ст. 105 НК).
09.03.2017
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2017 Исключительные имущественные права на данный авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
Беларусь
Тата04.04.2017 15:56:49
Вопрос: Организация розничной торговли исчисляет НДС по расчетной ставке. Иногда товары в магазине приобретают организации. В документах, оформленных этим покупателям, указывается НДС исходя их фактических ставок, включенных в розничную цену. Верно ли указан НДС?
Ответ: Если в рознице НДС исчисляется по расчетной ставке, то покупателю указывают сумму налога, рассчитанную исходя из расчетной ставки. Полагаем, что неверно выделять НДС исходя из фактических ставок, включенных в цену товара.
Обоснование: По общему правилу сумма НДС исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки. При реализации товаров продавец дополнительно к цене обязан предъявить покупателю исчисленную сумму НДС <1>.
У розничной торговли есть особенность: продавец не всегда обязан указывать покупателям НДС, а только по требованию. В том случае, когда НДС исчисляется по расчетной ставке, продавец вправе указать ставку и сумму налога из расчета, имеющегося на начало текущего месяца <2>.
Таким образом, продавец обязан указать покупателю исчисленную сумму НДС. В случае когда этот налог в рознице исчисляется по расчетной ставке, считаем, что покупателю нужно выделить НДС исходя из этой ставки. Поскольку в момент продажи товаров у продавца нет возможности указать расчетную ставку текущего месяца, предоставлено право указывать ставку, имеющуюся на начало текущего месяца. Обычно это расчетная ставка из расчета позапрошлого месяца. Полагаем, что в данном случае неверно указывать покупателю НДС исходя из фактических ставок НДС, включенных в розничную цену. Это приведет к несоответствию суммы НДС, исчисленной продавцом и предъявленной покупателю. -------------------------------- <1> П. 2 и 3 ст. 103, п. 1 ст. 105 НК. <2> Ч. 2 п. 4 ст. 105 НК. <3> Подп. 2.1 п. 2 ст. 107 НК.
И.Г.КОРЖОВНИК, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр» 01.03.2017
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2017 Исключительные имущественные права на данный авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
Беларусь
Тата04.04.2017 15:58:26
Вопрос: Организация розничной торговли исчисляет НДС по расчетной ставке. Отчетный период по НДС - календарный квартал. В магазине реализованы товары организации «А» 03.01.2017, организации «Б» - 30.01.2017. Покупатели потребовали указать им НДС. Расчет НДС за декабрь 2016 года произведен 09.01.2017. За какой период нужно указать расчетную ставку НДС покупателям, которые приобрели товары в магазине в январе 2017 года?
Ответ: Если в магазине НДС исчисляется по расчетной ставке, его указывают покупателям исходя из расчета на начало текущего месяца. Если на 01.01.2017 еще не рассчитан НДС за декабрь 2016 года, нужно указать расчетную ставку за ноябрь 2016 года.
Обоснование: Плательщик вправе выбирать отчетный период по НДС. Им может быть календарный месяц или календарный квартал <1>.
Организации розничной торговли могут исчислять НДС по расчетной ставке, т.е. исходя из налоговой базы и доли суммы этого налога в стоимости товаров по розничным ценам. Расчет НДС по установленной форме заполняется без нарастающего итога за каждый месяц независимо от избранного отчетного периода <2>.
При реализации товаров по розничным ценам соответствующая сумма НДС включается в эти цены. В документах, выставляемых продавцами и выдаваемых покупателю, НДС не выделяется. В то же время по требованию покупателя продавец обязан указать в документах ставку и сумму этого налога. Если НДС исчисляется по расчетной ставке, продавец вправе указать ставку и сумму налога из расчета, имеющегося на начало текущего месяца. Указанные в документах ставка и сумма НДС заверяются печатью или штампом продавца и подписью главного бухгалтера либо лица, им уполномоченного <3>.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации на начало января 2017 года, т.е. на 01.01.2017, имеется расчетная ставка из расчета за ноябрь 2016 года. На эту дату расчет НДС за декабрь 2016 года еще не произведен. Поэтому покупателям «А» и «Б», которые приобрели товары по розничным ценам в январе 2017 года и потребовали выделить НДС, нужно указать ставку и сумму этого налога исходя из расчета за ноябрь 2016 года. Следует отметить, что если данные покупатели заявят требование о выставлении им электронного счета-фактуры по НДС (ЭСЧФ), то в графе 9 раздела 6 формы ЭСЧФ нужно указать расчетную ставку за ноябрь 2016 года <4>. -------------------------------- <1> Ч. 2 п. 1 ст. 108 НК. <2> П. 9 ст. 103 НК, абз. 1 ч. 1 подп. 2.2 п. 2 постановления МНС от 24.12.2014 N 42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы». <3> Ч. 2 п. 4 ст. 105 НК. <4> Ч. 1 п. 4-1 ст. 105 НК; абз. 2 ч. 3 п. 38 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры«, утвержденной постановлением МНС от 25.04.2016 N 15.
И.Г.КОРЖОВНИК, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО »ЮрСпектр« 03.02.2017
Copyright: (C) ООО »ЮрСпектр«, 2017 Исключительные имущественные права на данный авторский материал принадлежат ООО »ЮрСпектр«
-
Беларусь
"Анонимно"04.04.2017 17:11:50
Спасибо всем откликнувшимся. два года назад я бы взяла ноябрьску. А вот теперь просчитала консультации юрспектра с ужасом понимаю, что надо февральскую. я два года на упрощенке проплавала, немного запуталась. А если на момент выписки документов уже есть расчетная ставка предыдущего месяца - берем за март, или за февраль до конца апреля месяца берем?
Беларусь
"Анонимно"04.04.2017 17:19:22
Ч. 2 п. 4 ст. 105 НК ППри реализации товаров по розничным ценам плательщики налога на добавленную стоимость, реализующие товары, по требованию покупателей обязаны в документах указывать ставку налога на добавленную стоимость, по которой облагается данный товар, и сумму налога на добавленную стоимость. Плательщики налога на добавленную стоимость, исчисляющие налог на добавленную стоимость с применением особенностей, установленных пунктом 9 статьи 103 настоящего Кодекса, вправе указывать сумму и ставку налога на добавленную стоимость из расчета, имеющегося на начало текущего месяца. Указанные в документах ставка и сумма налога на добавленную стоимость заверяются печатью или штампом продавца и подписью главного бухгалтера или лица, им уполномоченного. ___ Все-таки МЕСЯЦА. А раньше было ТЕКУЩЕГО РАСЧЕТНОГО ПЕРИОДА. А еще раньше было «...по требованию покупателей вправе в документах указывать ставку налога на добавленную стоимость...», а теперь «...по требованию покупателей обязаны в документах указывать ставку налога на добавленную стоимость...»
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»