Может кто подскажет,понимаю,что не каждый день продает общество офис.А вдруг).Юридическое лицо продает офис,наход. в собственности тоже юрид.лицу. Какие делаем проводки у продавца и какие платим налоги?Спасибо)
Офис - обычный товар ... единственное - акт-передачи ОС добавляется ..а так все тоже самое как продаете товар
Беларусь
"Анонимно"24.05.2017 13:26:02
КАК ОТРАЗИТЬ В УЧЕТЕ ПРОДАЖУ ОСНОВНОГО СРЕДСТВА?
Материал подготовлен специалистами ООО «ЮрСпектр»
Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 29 апреля 2017 г.
Если решено продать основное средство (ОС), то прежде всего необходимо определить, соответствует ли этот объект критериям долгосрочного актива, предназначенного для реализации, или нет. ОС признается долгосрочным активом, предназначенным для реализации (далее - ДА), если: балансовая стоимость ОС будет возмещена в результате его реализации (абз. 2 ч. 1 п. 3 Инструкции N 25 по ДА); ОС имеется в наличии для реализации в текущем состоянии и на условиях, обычных для реализации аналогичных активов (абз. 3 ч. 1 п. 3 Инструкции N 25 по ДА); имеется решение руководителя организации о реализации ОС (абз. 4 ч. 1, абз. 2 ч. 2 п. 3 Инструкции N 25 по ДА); приняты меры по поиску покупателя и реализации ему ОС по стоимости, сопоставимой с его текущей рыночной стоимостью (абз. 4 ч. 1, абз. 3 ч. 2 п. 3 Инструкции N 25 по ДА); реализацию ОС предполагается завершить в течение 12 месяцев с даты его принятия к бухгалтерскому учету в качестве ДА (абз. 4 ч. 1 п. 3 Инструкции N 25 по ДА). В том отчетном периоде, в котором начинают выполняться перечисленные выше условия, ОС принимается к учету в качестве ДА (п. 4 Инструкции N 25):
Проводка Операция Д-т 02 - К-т 01 Отражены суммы амортизации и обесценения, накопленные за весь период эксплуатации ОС Д-т 47 - К-т 01 Отражена балансовая стоимость ОС
Если балансовая стоимость ДА, отраженная по дебету счета 47 «Долгосрочные активы, предназначенные для реализации», превышает его текущую рыночную стоимость за вычетом предполагаемых расходов на реализацию этого ДА (ч. 1, 2 п. 5 Инструкции N 25), то сумма превышения включается в состав расходов по инвестиционной деятельности и отражается записью:
Проводка Операция Д-т 91-4 - К-т 47 Отражена сумма первоначального обесценения ДА
В случае последующего изменения текущей рыночной стоимости ДА до даты его фактической реализации в бухгалтерском учете отражаются суммы изменения балансовой стоимости этого ДА (абз. 1 ч. 3 п. 5 Инструкции N 25). Сумма превышения балансовой стоимости ДА над его текущей рыночной стоимостью за вычетом расходов на реализацию включается в состав расходов по инвестиционной деятельности и отражается записью (абз. 2 ч. 3 п. 5 Инструкции N 25):
Проводка Операция Д-т 91-4 - К-т 47 Отражена сумма последующего обесценения ДА
Сумма превышения текущей рыночной стоимости ДА за вычетом расходов на реализацию над его балансовой стоимостью включается в состав доходов по инвестиционной деятельности и отражается записью (абз. 3 ч. 3 п. 5 Инструкции N 25):
Если продаваемый объект ОС не признается ДА, то такой объект до момента его реализации продолжает числиться в составе основных средств. Например, в случае, когда ОС реализовано в том же месяце, в котором было принято решение о его продаже. Доходы и расходы от реализации ОС и ДА являются доходами и расходами (соответственно) по инвестиционной деятельности (абз. 3 ч. 1 п. 2, абз. 2 ч. 1 п. 14 Инструкции N 102). На дату перехода права собственности к покупателю на проданный актив (по недвижимому имуществу - на дату государственной регистрации) его продажная стоимость отражается в составе доходов, а учетная стоимость - в составе расходов (п. 2 ст. 8 Закона N 133-З, п. 23, 17, 29, абз. 1 п. 32 Инструкции N 102, абз. 2, 4 ч. 1 п. 11 Инструкции N 25, ч. 1 п. 30 Инструкции N 26). Одновременно списывается сумма добавочного фонда, образовавшегося в результате ранее проведенных переоценок реализованного актива (ч. 2 п. 11 Инструкции N 25, ч. 4 п. 30 Инструкции N 26). Если на момент реализации актив числился в составе ОС (т.е. на счете 01), бухгалтерские проводки будут следующими:
Проводка Операция Д-т 02 - К-т 01 Отражены суммы амортизации и обесценения, накопленные за весь период эксплуатации ОС Д-т 91-4 - К-т 01 Отражена остаточная стоимость ОС Д-т 62 - К-т 91-1 Отражена продажная стоимость ОС Д-т 91-4 - К-т 60, 69, 70, 76 и др. Отражены расходы, связанные с продажей ОС Д-т 83 - К-т 84 Списана сумма добавочного фонда по реализованному активу <*> Д-т 91-2 - К-т 68-2 Отражена сумма НДС, исчисленного по реализации ОС
-------------------------------- <*> При отсутствии сумм добавочного фонда по реализованному активу запись «Д-т 83 - К-т 84» не производится.
Если на момент реализации актив числился в составе ДА (счет 47), бухгалтерские проводки будут такими:
Проводка Операция Д-т 91-4 - К-т 47 Отражена учетная стоимость ДА на дату реализации Д-т 62 - К-т 91-1 Отражена продажная стоимость ДА Д-т 91-4 - К-т 60, 69, 70, 76 и др. Отражены расходы, связанные с продажей ДА Д-т 83 - К-т 84 Списана сумма добавочного фонда по реализованному ДА <**> Д-т 91-2 - К-т 68-2 Отражена сумма НДС, исчисленного по реализации ДА
-------------------------------- <**> При отсутствии сумм добавочного фонда по реализованному активу запись «Д-т 83 - К-т 84» не производится.
Оборот по реализации основных средств признается объектом обложения НДС. При этом налоговая база определяется исходя из цены реализации основного средства (подп. 1.1 п. 1 ст. 93, подп. 1.1 п. 1 ст. 98, ч. 1 п. 1 ст. 31, п. 1 ст. 29, ч. 1 п. 3 ст. 97 НК). В отношении оборотов по реализации объекта основных средств необходимо составить и выставить (направить) ЭСЧФ (п. 1, ч. 1 п. 5 ст. 106-1 НК). Для целей налогового учета прибыль (убыток) от реализации ОС определяется как разница между выручкой от его реализации, уменьшенной на сумму исчисленного НДС, и остаточной стоимостью, а также затратами по реализации данного объекта. При этом следует учитывать положения ст. 30-1 НК (п. 2 ст. 127 НК).
Беларусь
"Анонимно"25.05.2017 12:01:43
Большое спасибо!))))
Беларусь
"Анонимно"25.05.2017 12:29:02
Офис-это недвижимость. Продавать надо по рыночной цене иначе налоговая пересчитает при проверке прибыль.
Беларусь
"Анонимно"25.05.2017 12:36:02
1. Налоговые органы вправе контролировать соответствие налоговой базы, определенной и отраженной плательщиком в налоговой декларации (расчете) на основании примененных им цен, налоговой базе, определенной налоговым органом с учетом рыночных цен, по: 1.1. сделкам по: реализации или приобретению: недвижимого имущества (его части), а также сделкам, в результате которых происходит передача дольщику объекта долевого строительства, владельцу жилищных облигаций - жилого и (или) нежилого помещения, когда цена сделки отклоняется более чем на 20 процентов от рыночной цены на идентичное (однородное) недвижимое имущество (его части) соответственно на дату отражения выручки от реализации или отражения затрат на приобретение в собственность, дату передачи застройщиком дольщику объекта долевого строительства, дату передачи владельцу жилищных облигаций жилого и (или) нежилого помещения; Андрей Аристов, Минск: Добрый день! В последнее время появились сообщения о налоговых проверках, которые выявили занижение стоимости продаваемых квартир и доначисление налога на прибыль для юридических лиц -продавцов на основании ст. 30-1 НК. Как обезопасить себя добросовестным предприятиям, которые не преследуют цели занижения прибыли, а поощряют своих лучших работников, нуждающихся в улучшении жилищных условий, посредством реализации им квартир по ценам, примерно равным стоимости государственного строительства для нуждающихся. Ведь эта цена ниже рыночной на сегодняшний день. Будут ли налоговые органы доначислять налог на прибыль в таких ситуациях? Кроме того, у нас существует практика подарков в виде квартир известным спортсменам за победы на международных соревнованиях. Подпадают ли такие операции под контроль налоговых органов в соответствии со ст. 30-1 НК?
Юлия Волкогонова: В соответствии со статьей 30-1 НК налоговые органы в ходе проверки вправе проверять соответствие налоговой базы по налогу на прибыль, определенной и отраженной плательщиком в налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль на основании примененных им цен, налоговой базе по налогу на прибыль, определенной налоговым органом с учетом рыночных цен, при реализации недвижимого имущества, когда цена сделки отклоняется в сторону понижения более чем на 20% от рыночной цены на объекты недвижимости на дату реализации недвижимого имущества. Указанная норма НК не содержит исключений и, соответственно, подлежит применению вне зависимости от того, кто выступает покупателем квартиры по таким сделкам. Нормы статьи 30-1 НК подлежат применению также и в случаях безвозмездной передачи квартир (в частности, подарки спортсменам). Вместе с тем при безвозмездной передаче применяется также особый порядок отражения таких операций для целей исчисления налога на прибыль, установленный подпунктом 5 статьи 127 НК, который предусматривает отражение выручки от реализации товаров в размере не менее суммы затрат на их производство либо приобретение, суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного по безвозмездной передаче, и затрат на безвозмездную передачу (при безвозмездной передаче основных средств - не менее их остаточной стоимости, суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного по безвозмездной передаче, и затрат на безвозмездную передачу). Учитывая изложенное, добросовестным предприятиям, не преследующим цели занижения прибыли, при реализации квартир работникам по ценам ниже рыночных целесообразно самостоятельно исчислить налоговую базу по налогу на прибыль исходя из рыночных цен.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»