Добрый день,подскажите пожалуйста,выставили исходную ЭСЧФ на дату отгрузки,потом дополнительную на отрицат.суммовые разницы- на дату оплаты.Попросили покупателя подписать их.он сказал,что он на упрощенке и не должен ничего подписывать.Что делать в данной ситуации,может кто знает?
Если исходный не подписан, то дополнительный даже отрицательный примется при камеральном контроле. Так что делать ничего не нужно.
Беларусь
ЭСЧФ ПО СУММОВЫМ07.07.2017 13:04:41
Огромное спасибо,вот,что нашла в К+ Вопрос: Между организацией (поставщик) и контрагентом (покупатель) заключен договор поставки, согласно которому стоимость товаров согласно ст. 298 Гражданского кодекса Республики Беларусь определена в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте. В июле 2016 г. организация создала исходный электронный счет-фактуру (далее - ЭСЧФ) и направила его покупателю, однако покупатель не подписал исходный ЭСЧФ (как оказалось, покупатель не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) и у него вообще отсутствует возможность применения электронной цифровой подписи). В сентябре 2016 г. организация создала дополнительный ЭСЧФ в связи с необходимостью уменьшения налоговой базы по НДС за август 2016 г. согласно п. 6 ст. 97 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) (в учете отражены так называемые отрицательные «суммовые разницы»). Может ли организация в рассматриваемой ситуации при представлении налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость уменьшить налоговую базу по НДС в том случае, если дополнительный ЭСЧФ на отрицательный показатель «суммовых разниц» также не будет подписан покупателем?
Ответ: Да, организация вправе уменьшить налоговую базу по НДС при условии неподписания исходного ЭСЧФ покупателем. В соответствии с п. 1 ст. 106-1 НК ЭСЧФ является обязательным электронным документом для всех плательщиков НДС, указанных в абз. 2 - 4 ст. 90 НК (за исключением иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь), у которых возникает объект налогообложения НДС, включая обязанность исчисления НДС в соответствии с положениями ст. 92 НК, либо обязанность выставления (направления) ЭСЧФ в соответствии с положениями ст. 106-1 НК, служащим основанием для осуществления расчетов по НДС между продавцом и покупателем и принятия к вычету сумм НДС. В соответствии с ч. 4 п. 29 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25.04.2016 N 15, дополнительный ЭСЧФ со ссылкой на исходный ЭСЧФ считается выставленным, если исходный или исправленный ЭСЧФ подписан одной стороной, когда пользователь создал, подписал и выставил (направил) дополнительный ЭСЧФ. Таким образом, при неподписании покупателем дополнительного ЭСЧФ на отрицательный показатель «суммовых разниц» и при условии неподписания покупателем исходного ЭСЧФ продавец (поставщик) вправе уменьшить налоговую базу по НДС в налоговом учете без подписания покупателем дополнительного ЭСЧФ.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»