Вчера задавали вопрос про журналы, которые зависли как готовая продукция и их хотят сдать на макулатуру. У меня аналогичная ситуация, только зависли буклеты и на сч.41. Реализовать их не представляется возможным, т.к. фирма заказавшая их обанкротилась и уже закрылась. Хотим сдать их в макулатуру. Подскажите, мне вначале нужно их перевести приказом руководителя на сч.10 в макулатуру? А затем уже сдать во вторсырье? Что делать с входным НДС, он то был взят в зачет, а сейчас прочее выбытие получается... подскажите, советом.
Да... но это ведь не порча и не недостача... чтобы восстанавливать НДС. Вы ж получите выручку!
Беларусь
"Анонимно"08.09.2017 16:23:32
Это все, что я нашла...
РЕМОНТ ЛЕСТНИЧНОЙ КЛЕТКИ И ЕГО ОТРАЖЕНИЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ
В.М.ШАФРАНСКИЙ, экономист
Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 5 мая 2016 г.
Ситуация. Торговой организацией на основании проектной документации в двухэтажном торговом центре были выполнены работы по облицовке керамической плиткой лестничных маршей и площадок, замене ограждения лестниц, по устройству декоративной штукатурки лестничной клетки. Основанием для выполнения проектных работ явились результаты обследования технического состояния лестниц и лестничных площадок, оцененного как не вполне удовлетворительное. Работы выполнялись по договору строительного подряда. В соответствии с условиями договора подряда обязанность по приобретению металлических ограждений (перил) из нержавеющей стали для лестниц в здании торгового центра в количестве 6 шт. была возложена на организацию. Стоимость одного комплекта ограждения составила 2700000 руб. (в том числе налог на добавленную стоимость (НДС) 450000 руб.). Стоимость разработки проектной документации, в том числе дизайн, составила 6079200 руб. (в том числе НДС 1013200 руб.). За выполненные строительно-монтажные работы согласно акту сдачи-приемки выполненных строительных и иных специальных работ подрядчиком предъявлено к оплате 45576000 руб. (в том числе НДС 7596000 руб.). Демонтированное ограждение, непригодное для дальнейшего использования, оприходовано в учете в сумме 480000 руб. как металлолом и реализовано организации «Белвтормет» (ГО «Белвтормет») на сумму 570000 руб. (НДС 20%). Как правильно для целей бухгалтерского учета классифицировать выполненные указанные выше строительно-монтажные работы и как их отразить в бухгалтерском учете? Как правильно отразить оприходование демонтированного ограждения и его реализацию как металлолома? Общие признаки ремонтных и строительных работ и критерии изменения характеристик объектов в результате их проведения содержатся в приложении 5 к Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 27.02.2009 N 37/18/6 (далее - Инструкция N 37/18/6): ремонт - совокупность работ по восстановлению исправности или работоспособности объекта или его составных частей с приведением объекта в соответствие с требованиями, определенными техническими нормативными правовыми актами, а также по предотвращению их дальнейшего интенсивного износа; модернизация - совокупность работ по усовершенствованию объекта путем замены его конструктивных элементов и систем более эффективными, приводящая к повышению технического уровня и экономических характеристик объекта. Пунктом 2 статьи 53 Закона Республики Беларусь от 05.07.2004 N 300-З «Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности в Республике Беларусь» (далее - Закон N 300-З) установлено, что строительная деятельность на территории Республики Беларусь должна осуществляться с соблюдением требований Закона N 300-З, иных актов законодательства, в том числе обязательных для соблюдения требований технических нормативных правовых актов, градостроительной документации и проектной документации. К указанным выше техническим нормативным правовым актам относятся, в частности, Технический кодекс установившейся практики ТКП 45-1.01-4-2005 (02250) «Система технического нормирования и стандартизации Республики Беларусь. Национальный комплекс технических нормативных правовых актов в области архитектуры и строительства. Основные положения», утвержденный приказом Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 18.07.2005 N 172 (далее - ТКП 45-1.01-4), Технический кодекс установившейся практики «Ремонт, реконструкция и реставрация жилых и общественных зданий и сооружений. Основные требования по проектированию» ТКП 45-1.04-206-2010 (02250), утвержденный приказом Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 15.07.2010 N 267 (далее - ТКП 45-1.04-206). В ТКП 45-1.01-4 приведены определения терминов «текущий ремонт», «капитальный ремонт», «модернизация объектов строительства». В частности: капитальный ремонт объекта строительства - совокупность работ, в том числе строительно-монтажных, пусконаладочных, и мероприятий по восстановлению утраченных в процессе эксплуатации и (или) улучшению конструктивных, инженерных технических, эстетических качеств объекта строительства, осуществляемых путем восстановления, улучшения и (или) замены отдельных конструкций, деталей, инженерно-технического оборудования, элементов объекта строительства (подп. 3.3.4 подразд. 3.3 разд. 3 ТКП 45-1.01-4);
{Статья «Ремонт лестничной клетки и его отражение в бухгалтерском учете» (В.М.Шафранский) (по состоянию на 05.05.2016) {КонсультантПлюс}}
Беларусь
"Анонимно"08.09.2017 16:25:37
текущий ремонт объекта - совокупность работ, в том числе строительно-монтажных, пусконаладочных, и мероприятий по предупреждению износа, устранению мелких повреждений и неисправностей, улучшению эстетических качеств объекта (подп. 3.3.19 подразд. 3.3 разд. 3 ТКП 45-1.01-4); модернизация (зданий, сооружений, инженерных и транспортных коммуникаций) - совокупность работ и мероприятий, связанных с повышением потребительских качеств зданий, сооружений, коммуникаций, их частей и (или) элементов, с приведением эксплуатационных показателей к уровню современных требований в существующих габаритах.
Примечание. Модернизация является видом реконструкции, проводимой в существующих габаритах зданий, сооружений, коммуникаций. При модернизации может осуществляться изменение планировки без изменения назначения отдельных помещений, устройство встроенных помещений для лестничных клеток, лифтов, мусоропроводов, выполнение балконов, лоджий, замены отдельных видов несущих конструкций (стен, лестниц, перекрытий, покрытий), улучшение архитектурной выразительности здания, переустройство крыш, утепление и шумоизоляция зданий, оснащение недостающими видами инженерного оборудования или повышение его уровня, переустройство наружных сетей (кроме магистральных) (подп. 3.3.5 подразд. 3.3 разд. 3 ТКП 45-1.01-4).
В ТКП 45-1.04-206 в приложениях А, Б, В приведены рекомендуемые виды работ, выполняемых при текущем ремонте, капитальном ремонте, модернизации зданий и сооружений жилых и общественных зданий. Состояние лестничной клетки торгового центра после выполнения строительных работ можно охарактеризовать следующим образом: а) после облицовки лестницы и лестничной площадки керамической плиткой у указанных элементов конструкции здания не только восстановлены утраченные в процессе эксплуатации качества, но и приобретены новые: повышены эксплуатационные качества; улучшены эстетические качества. Данные изменения по своим характеристикам соответствуют признакам строительных работ, относимых к капитальному ремонту (приложение 5 к Инструкции N 37/18/6, подп. 3.3.4 подразд. 3.3 разд. 3 ТКП 45-1.01-4, п. 35 приложения Б к ТКП 45-1.04-206); б) выполнены работы по предупреждению износа, устранению мелких повреждений и неисправностей, улучшению эстетических качеств лестничной клетки. В соответствии с пунктом 3 раздела А7, пунктами 1 и 4 раздела А10 приложения А к ТКП 45-1.04-206 замена и укрепление металлических перил, все виды малярных работ и восстановление штукатурки стен относятся к основным видам работ, выполняемых при текущем ремонте. При определении основного вида работ следует также учитывать то, что к основным видам работ, выполняемым при капитальном ремонте, относятся и работы, выполняемые при текущем ремонте, сопутствующие капитальному ремонту (п. 34 приложение Б к ТКП 45-1.04-206). Таким образом, с учетом положений ТКП 45-1.01-4, ТКП 45-1.04-206 все выполненные строительные работы на лестничной клетке следует классифицировать как основные виды работ, выполняемых при капитальном ремонте. В соответствии с пунктом 20 Инструкции по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.04.2012 N 26, фактические затраты на поддержание основных средств в рабочем состоянии признаются расходами в том отчетном периоде, в котором они произведены. Пунктом 35 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 N 50 (далее - Инструкция N 50), установлено, что в организациях, осуществляющих торговую и торгово-производственную деятельность, расходы на содержание зданий, сооружений, инвентаря и другие аналогичные по назначению расходы отражаются на счете 44 «Расходы на реализацию». Суммы, учтенные на счете 44 «Расходы на реализацию», списываются с этого счета в дебет субсчета 90-6 «Расходы на реализацию» счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (п. 35 Инструкции N 50; абз. 3 п. 12, ч. 3 п. 35 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 N 102). Согласно пункту 16 Инструкции N 50 наличие и движение сырья, основных и вспомогательных материалов, в том числе приобретенных для ремонта, учитываются на субсчете 10-1 «Сырье и материалы» счета 10 «Материалы». Движение материалов, переданных в переработку другим лицам, стоимость которых в последующем включается в затраты на производство полученных из них изделий, отражается на субсчете 10-7 «Материалы, переданные в переработку на сторону». Пунктом 45 Инструкции по бухгалтерскому учету запасов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12.11.2010 N 133 (далее - Инструкция N 133), фактическая себестоимость материалов, поступивших на склад от бракованных изделий и возвратных отходов производства, от ремонта объектов основных средств, от списания и прочего выбытия основных средств, определяется по чистой стоимости реализации, если такие материалы предназначены для реализации, или по ценам возможного их использования и в бухгалтерском учете отражается по дебету счета 10 «Материалы» и кредиту счетов затрат на производство или финансовых результатов. Списанные материалы, использование которых возможно в хозяйственных целях (материалы с пониженными качественными характеристиками) или подлежащие сдаче в виде отходов, в том числе металлолом, приходуются на склад (в кладовую) организации на основании акта на списание материалов и (или) накладной на внутреннее перемещение материалов (п. 68 Инструкции N 133). Основные правила учета лома черных и цветных металлов определены Инструкцией о порядке учета, хранения, использования и реализации черных и цветных металлов, их лома и отходов, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь, Министерства промышленности Республики Беларусь от 15.06.2006 N 98/12/10 (далее - Инструкция N 98/12/10). Согласно пункту 19 Инструкции N 98/12/10 образующийся лом и отходы черных и цветных металлов подлежат сбору и обязательной сдаче заготовительным организациям Белорусского государственного объединения по заготовке, переработке и поставке лома и отходов черных и цветных металлов или отгрузке по их нарядам. Использование субъектом предпринимательской деятельности лома и отходов черных и цветных металлов в собственном производстве, за исключением оборотных и деловых отходов, осуществляется только по нарядам организаций ГО «Белвтормет». При оприходовании металлолома следует учитывать положения пункта 12 Инструкции о порядке определения сметной стоимости строительства и составления сметной документации на основании нормативов расхода ресурсов в натуральном выражении, утвержденной постановлением Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 18.11.2011 N 51, согласно которому стоимость строительных отходов, получаемых при выполнении строительных работ, работ по разборке и сносу и непригодных для повторного использования на данном объекте, но при наличии возможности реализации, определяется по ценам на дрова, металлолом и другие отходы с учетом годности к использованию или по ценам возможной реализации. Согласно приложению 1 к Указу Президента Республики Беларусь от 25.02.2011 N 72 «О некоторых вопросах регулирования цен (тарифов) в Республике Беларусь» цены на лом и отходы черных и цветных металлов регулируются Министерством промышлен
Беларусь
"Анонимно"08.09.2017 16:26:21
Согласно приложению 1 к Указу Президента Республики Беларусь от 25.02.2011 N 72 «О некоторых вопросах регулирования цен (тарифов) в Республике Беларусь» цены на лом и отходы черных и цветных металлов регулируются Министерством промышленности Республики Беларусь. Иными словами, демонтированное ограждение, не пригодное для дальнейшего использования, на момент его оприходования в бухгалтерском учете отражается по стоимости исходя из действующей в указанном периоде цены металлолома. Учет наличия и движения отходов производства, неисправимого брака, материалов, полученных от выбытия основных средств, которые не могут быть использованы как материалы, топливо или запасные части в организации, изношенных шин и утильной резины и т.п. ведется на счете 10 «Материалы» субсчет 10-6 «Прочие материалы» (ч. 9 п. 16 Инструкции N 50). Доходы и расходы, связанные с реализацией лома ГО «Белвтормет», включаются согласно пункту 13 Инструкции N 102 в состав прочих доходов и расходов по текущей деятельности, учитываемых на счете 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности». Выручка от реализации лома отражается записью по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и кредиту счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» субсчет 90-7 «Прочие доходы по текущей деятельности». Стоимость реализованного лома, по которой он числится в бухгалтерском учете, отражается по дебету счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» субсчет 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности» и кредиту субсчета 10-6 «Прочие материалы» (п. 2, 6, абз. 1, 2 п. 13, п. 32 Инструкции N 102, п. 24 Инструкции N 133, ч. 9 п. 16, п. 48, абз. 8, 11 ч. 3 п. 70 Инструкции N 50). НДС, исчисленный из выручки от реализации лома, отражается по дебету счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» субсчет 90-8 «Налог на добавленную стоимость, исчисляемый от прочих доходов по текущей деятельности» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (абз. 3 ч. 2 п. 53, абз. 9 ч. 3 п. 70 Инструкции N 50). Предъявленный проектировщиком, подрядчиком НДС учитывается по дебету счета 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». НДС, подлежащий вычету в соответствии с законодательством, отражается по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (субсчет 68-2 «Расчеты по налогам и сборам, исчисляемым из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг») и кредиту счета 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» (абз. 4 п. 2, п. 4 Инструкции по бухгалтерскому учету налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.06.2012 N 41; часть 4 пункта 53 Инструкции N 50). Денежные средства, поступившие за реализованный металлолом, согласно пунктам 40, 48 Инструкции N 50 отражаются по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Отражена стоимость проектных работ (6079200 - 1013200) 44 60 5066000 Отражен НДС, предъявленный проектировщиком 18 60 1013200 НДС принят к вычету 68-2 18 1013200 Оприходованы приобретенные ограждения ((2700000 - 450000) x 6) 10-1 60 13500000 Отражен НДС, предъявленный поставщиком (450000 x 6) 18 60 2700000 НДС принят к вычету 68-2 18 2700000 Отражена передача ограждения для установки 10-7 10-1 13500000 Отражена стоимость выполненных строительно-монтажных работ (45576000 - 7596000) 44 60 37980000 Отражен НДС, предъявленный подрядчиком 18 60 7596000 НДС принят к вычету 68-2 18 7596000 Списано установленное ограждение 44 10-7 13500000 Оприходовано демонтированное ограждение как металлолом 10-6 44 480000 Отнесены расходы по замене ограждения на общехозяйственные затраты (5066000 + 37980000 + 13500000 - 480000) 90-6 44 56066000 Отгружены отходы демонтированного ограждения 62 90-7 570000 Исчислен НДС (570000 x 20 / 120) 90-8 68-2 95000 Списана себестоимость отходов ограждения 90-10 10-6 480000 Отражено поступление денежных средств за реализованный металлолом 51 62 570000
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2016 Исключительные имущественные права на данный авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
{Статья «Ремонт лестничной клетки и его отражение в бухгалтерском учете» (В.М.Шафранский) (по состоянию на 05.05.2016) {КонсультантПлюс}}
Беларусь
"Анонимно"08.09.2017 16:46:42
Причем тут ЭТО? Сдача макулатуры-это не прочее выбытие, а прочая реализация и она у вас будет с ндс, как обычная. Так что ничего сторнировать не надо. А буклеты никуда не выбывают, списываются на затраты
Беларусь
Автор08.09.2017 18:03:41
на затраты они списываются если вы их купили для своих рекламных целей. А мы работали с предприятием по своим позициям, но им понадобилось прорекламировать товар в регионах (наш товар. они его у нас покупают для дальнейшей реализации). Мы для них и заказали буклеты. Они начали и за товар и за буклеты платить с перебоями, а потом и вовсе пропали. Суть в том, что сумма копеешная и при инвентаризации надоело их учитывать. Три года они уже у нас болтаются на сч41. Хотим их сдать и забыть. Но я никогда не сдавала макулатуру)))
Беларусь
"Анонимно"11.09.2017 9:33:41
Подниму. Тоже интересует. Когда делали элементы из стали. Они никому не нужны. Сдали в металлолом... Интересно про НДС. Нужно восстанавливать?
Беларусь
"Анонимно"11.09.2017 11:08:22
Нет! Потому что при сдаче макулатуры и металлолома вы начисляете ндс, а вот это все, что у вас числится СПИСЫВАЕТЕ на затраты.
Беларусь
Автор11.09.2017 11:47:44
Нет! Потому что при сдаче макулатуры и металлолома вы начисляете ндс, а вот это все, что у вас числится СПИСЫВАЕТЕ на затраты. ______________________Про затраты, совсем не поняла. Если не сложно, распишите проводки.
Беларусь
Natal-ka11.09.2017 14:43:26
По хорошему, я бы сделала акт на списание товара в связи с непотребностью покупателями. Д90.10 К41. Потом оприходовала,как макулатуру по цене возможного использования Д10 К90.07. И реализовала макулатуру Д62 К90 -выручка, Д90.04 К10 списана себестоимость макулатуры. НДС восстанавливать не нужно, разъяснение налоговой (если есть выручка от сдачи макулатуры, металла и т.д.)
Беларусь
Автор11.09.2017 14:46:42
НДС восстанавливать не нужно, разъяснение налоговой__________Можно попросить, выложить разьяснение.
Беларусь
Natal-ka11.09.2017 14:59:51
ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 28 марта 2017 г. N 2-1-10/00584
О КОРРЕКТИРОВКЕ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО НДС В СЛУЧАЕ ПОРЧИ, УТРАТЫ ТОВАРОВ
Вопрос 5. Основным видом деятельности организации является производство и оптовая торговля. На балансе организации числятся как товары, так и отдельные виды имущества, числящиеся в составе материалов, которые морально и технически устарели. Руководство организации приняло решение списать (ликвидировать) данный товар (имущество), а лом и отходы от него сдать на переработку в специализированные организации, т.е. реализовать. Необходимо ли при списании морально и технически устаревшего товара (имущества) восстанавливать суммы НДС, ранее принятые к вычету?
Ответ. Согласно подпункту 19.15 пункта 19 статьи 107 НК не подлежат вычету суммы НДС по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением порчи, утраты товаров в связи с чрезвычайными обстоятельствами: пожар, авария, стихийное бедствие, дорожно-транспортное происшествие). Указанные положения не применяются в отношении основных средств и нематериальных активов. Для целей применения подпункта 19.15 пункта 19 статьи 107 НК под порчей товара понимается ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара, в результате которого данный товар не может быть использован для целей реализации и (или) в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг). Под использованием для целей реализации и (или) в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) следует понимать возможность либо дальнейшей реализации таких товаров (их части), либо учета стоимости испорченных товаров в составе затрат, учитываемых при производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) и определяемых на основании данных бухгалтерского учета. Как следует из ситуации, товары, ранее учтенные по дебету счета 41 «Товары» или дебету счета 10 «Материалы», переданы в переработку специализированной организации, на основании акта которой приходуются лом и отходы, передаваемые в дальнейшем для сдачи в соответствующие организации за плату. Таким образом, в рассматриваемой ситуации товар (имущество) использован для целей реализации, в связи с чем нормы подпункта 19.15 пункта 19 статьи 107 НК не применяются.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»