Подскажите пожалуйста, переходный период с УСН с НДС на УСН без НДС, в 16г. были отгрузки, не оплаченные и соответственно не включенные в декларацию по НДС, в 17г. мы платим с этих сумм НДС или все же нет?
спасибо за Ваш ответ, моя точка зрения такая же, а предыдущий ГБ доказывает, что не нужно было платить НДС(это был 1-й квартал 17г), мне получается уточненные сдать нужно, а что с ЭСЧФ делать, они не в 16г, не в 17 не были выставлены?
Беларусь
"Анонимно"28.09.2017 13:13:13
Так в 16 же не выставляли ЭСЧФ?
Беларусь
Автор28.09.2017 13:27:46
там же нужно было выставлять на 61 день, или после оплаты отгруженного?или я ошибаюсь
Беларусь
"Анонимно"28.09.2017 13:38:26
Ситуация 2. Организация в 2016 году применяла УСН с уплатой НДС с ведением учета в книге учета доходов и расходов (выручка определялась по принципу оплаты). С 01.01.2017 организация перешла на УСН без уплаты НДС с ведением бухгалтерского учета и отчетности (выручка от реализации определяется по принципу начисления): а) при поступлении в 2017 году оплаты за товары, отгруженные, но не оплаченные в 2016 году, отражается выручка от реализации и налог при УСН должен быть исчислен по ставке 5%. НДС должен быть исчислен не позднее 60 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (ч. 1 п. 1 ст. 92-1 НК). Сумма исчисленного НДС не включается в налоговую базу для УСН (абз. 3 ч. 5 п. 2 ст. 288 НК); б) при непоступлении в 2017 году оплаты за товары (работы, услуги), отгруженные (выполненные, оказанные), но не оплаченные в 2016 году, их стоимость отражается в качестве выручки от реализации на 31.12.2017, налог при УСН исчисляется по ставке 5% (ч. 2 п. 4 ст. 288 НК). НДС должен быть исчислен не позднее 60 дней с момента отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (ч. 1 п. 1 ст. 92-1 НК). Сумма исчисленного НДС не включается в налоговую базу для УСН (абз. 3 ч. 5 п. 2 ст. 288 НК); в) при отгрузке товаров в 2016 году и оплате частично в 2016 году частично поступившая выручка подлежала налогообложению в 2017 году налогом при УСН по ставке 3% и НДС, который должен был быть исчислен не позднее 60 дней с момента отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) ((ч. 1 п. 1 ст. 92-1 НК) (в редакции, действовавшей в 2016 году)). При поступлении частичной оплаты в 2017 году за товары (работы, услуги), отгруженные (выполненные, оказанные), но не оплаченные в 2016 году, налог при УСН должен быть исчислен по ставке 5%. При непоступлении частичной оплаты в 2017 году за товары (работы, услуги), отгруженные, но не оплаченные в 2016 году, их стоимость должна быть отражена в качестве выручки от реализации на 31.12.2017, налог при УСН исчисляется по ставке 5% (ч. 2 п. 4 ст. 288 НК). НДС должен быть исчислен не позднее 60 дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) (ч. 1 п. 1 ст. 92-1 НК). Сумма исчисленного НДС не включается в налоговую базу для налога при УСН (абз. 3 ч. 5 п. 2 ст. 288 НК); г) при осуществлении предварительной оплаты в 2016 году и отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в 2017 году налогообложение сумм предварительной оплаты в 2016 году не производится. В 2017 году сумма оплаты включается в налоговую базу налога при УСН по ставке 5% в том отчетном периоде, в котором произведена отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг). НДС не исчисляется. При выделении в первичных учетных или расчетных документах НДС плательщик, применяющий УСН без уплаты НДС, должен его исчислить и уплатить в бюджет. При этом сумма НДС не включается в налоговую базу налога при УСН. Налоговые декларации (расчеты) по НДС представляются только по указанным суммам до окончания налогового периода. При внесении исправлений, произведенных на основании актов сверки расчетов, подписанных продавцом и покупателем, исчислять НДС не надо (ч. 2 п. 3 ст. 288 НК); д) при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) в 2017 году с последующей оплатой налог при УСН подлежит исчислению независимо от поступления оплаты. НДС не исчисляется.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»