поступил товар Д 41 к 60- 1500 шт 30р итого 45 000 он пришел бракованный мы выставили поставщику претензию на сумму 500 шт 15 000 руб поставщик со всем согласился в учете проводки Д 76 к 41 500шт 15 000 Д90,07 д 76 15 000 а что со счетом 60 делать он не закроется??? помогите пожалуйста
помогите пожалуйста не сталкивалась никогда раньше с этим понимаю что все суммы надо собрать к 76 д 60 но что-то не могу сложить все в кучу помогите пожалуйста
Беларусь
"Анонимно"16.10.2017 14:34:01
ПОМОГИТЕЕЕЕЕ
Беларусь
"Анонимно"16.10.2017 14:39:11
Не знаю, правильно или нет, но может на сумму претензии сделать возврат и все суммы закроются
Беларусь
"Анонимно"16.10.2017 14:39:58
Как отражается возврат всей партии бракованного товара в бухгалтерском и налоговом учете у продавца и покупателя? В октябре 2016 года оптовой организацией - продавцом (резидент Республики Беларусь) реализованы в адрес оптовой организации - покупателя (резидент Республики Беларусь) 10 стульев по 60 руб. Общая стоимость сделки - 720 руб., в т.ч. НДС (20%) - 120 руб. Себестоимость одного стула в учете продавца отражена в размере 40 руб. В марте 2017 года по причине обнаружения брака покупателем возвращена вся партия стульев, приобретенных в октябре 2016 года, на общую сумму 720 руб.
Возврат бракованного товара. Общие положения Статьей 439 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее - ГК) определено, что продавец обязан передать покупателю товар, качество которого соответствует договору купли-продажи. При отсутствии в договоре условий о качестве товара продавец обязан передать покупателю товар, пригодный для целей, для которых обычно используется товар такого рода. При продаже товара по образцу и (или) по описанию продавец обязан передать покупателю товар, который соответствует образцу и (или) описанию. Также п. 2 ст. 445 ГК предусмотрено, что в случае существенного нарушения требований к качеству товара (обнаружения неустранимых недостатков, недостатков, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени или выявляются неоднократно либо проявляются вновь после их устранения, и других подобных недостатков) покупатель вправе по своему выбору: 1) отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы; 2) потребовать замены товара ненадлежащего качества на товар, соответствующий договору. Бухгалтерский учет При реализации товара в учете продавца в октябре 2016 года выручка отражается по дебету счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и кредиту счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-1 «Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг») в соответствии с п. 17 и 22 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 N 102 (далее - Инструкция N 102), ч. 4 и 5 п. 70 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 N 50 (далее - Инструкция N 50). На субсчете 90-2 «Налог на добавленную стоимость, исчисляемый из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг» отражается сумма начисленного НДС, исчисляемая из выручки от реализации товаров. При этом суммы НДС отражаются по дебету субсчета 90-2 «Налог на добавленную стоимость, исчисляемый из выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (ч. 6 и 7 п. 70 Инструкции N 50). Одновременно с признанием выручки от реализации товара списывается себестоимость реализованных товаров по дебету счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» (субсчет 90-4 «Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг») в корреспонденции с кредитом счета 41 «Товары» (ч. 1 п. 35 Инструкции N 102, ч. 10 п. 32 Инструкции N 50). Возврат товара от покупателя продавцу оформляется товарно-транспортной накладной (далее - ТТН) или товарной накладной (далее - ТН) (п. 1 и 2 перечня первичных учетных документов, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 24.03.2011 N 360; п. 1 ст. 10 Закона Республики Беларусь от 12.07.2013 N 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности» (далее - Закон N 57-З)). При этом оформленная накладная служит основанием для списания товара у покупателя и принятия его к учету у продавца (ч. 2 п. 1 Инструкции о порядке заполнения товарно-транспортной накладной и товарной накладной, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.06.2016 N 58). Также для обоснования причины возврата товара необходимо составить акт возврата некачественного товара, подписанный обеими сторонами. В настоящий момент законодательством не установлена определенная форма такого акта, поэтому организации вправе самостоятельно разработать форму этого документа. В марте 2017 года в бухгалтерском учете продавца при возврате покупателем товара необходимо произвести корректировку ранее отраженной выручки от реализации и себестоимости реализованного товара. Данную корректировку целесообразно проводить сторнировочными записями по счетам, на которых ранее были отражены операции по реализации товара, возвращенного покупателем (п. 4 Инструкции N 50). Согласно ч. 10 п. 59 Инструкции N 50 на субсчете 76-3 «Расчеты по претензиям» учитываются расчеты по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по присужденным судом или признанным должником неустойкам (штрафам, пеням) и другим видам санкций за нарушение условий договоров. Таким образом, в марте 2017 года в учете у покупателя на счетах бухгалтерского учета будет отражена претензия на стоимость ранее купленного и возвращенного продавцу некачественного товара с НДС. Сумма предъявленной претензии будет отражена по дебету субсчета 76-3 «Расчеты по претензиям» и кредиту счетов 41 «Товары» и 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам». Также у покупателя производится соответствующая корректировка налоговых вычетов по НДС. Согласно п. 4 Инструкции по бухгалтерскому учету налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.06.2012 N 41, входные суммы НДС по приобретенному товару, подлежащие вычету в соответствии с законодательством, отражаются по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и кредиту счета 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам». При возврате товара покупателем в марте 2017 года корректировку налоговых вычетов целесообразно проводить сторнировочными записями по счетам, на которых ранее были отражены операции по отражению сумм НДС, подлежащих вычету (п. 4 Инструкции N 50). На основании п. 4 ст. 3 Закона N 57-З принцип начисления в бухгалтерском учете означает, что хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, в котором они совершены, независимо от даты проведения расчетов по ним. Таким образом, хозяйственные операции по возврату товара отражаются на счетах бухгалтерского учета и у продавца, и у покупателя на дату возврата товара, а именно в марте 2017 года. Налог на прибыль Согласно п. 7 ст. 127 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) в случае возврата покупателем продавцу товаров или уменьшения (увеличения) стоимости товаров у продавца подлежит корректировке выручка и (или) соответствующие ей затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, в том отчетном периоде, в котором имел место возврат товаров или произведено уменьшение (увеличение) стоимости, а у покупателя в этом отчетном периоде осуществляется соответствующая корректировка затрат по производству и реализации товаров, учитываемых при налогообложении. НДС Согласно п. 11 ст. 103 НК в случае возврата покупателем продавцу товаров или уменьшения (увеличения) стоимости товаров у продавцов на сумму оборота по реализации этих товаров уменьшаются (увеличиваются) обороты по реализации того отчетного периода, в котором произведен возврат товаров (уменьшение или увеличение стоимости товаров), а у покупателей в э
Беларусь
"Анонимно"16.10.2017 14:40:21
Д90,07 д 76 15 000- вместо этого Д60 К76/3 15000
Беларусь
"Анонимно"16.10.2017 14:40:49
а у покупателей в этом отчетном периоде осуществляется соответствующая корректировка налоговых вычетов. Пунктом 1 ст. 106-1 НК определено, что электронный счет-фактура (далее - ЭСЧФ) является обязательным электронным документом для всех плательщиков НДС, указанных в абз. 2 - 4 ст. 90 НК (за исключением иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь), у которых возникает объект налогообложения НДС. Согласно п. 10 ст. 106-1 НК в случае необходимости внесения изменений в ранее выставленный (направленный) ЭСЧФ плательщиком производится аннулирование показателей ранее выставленного (направленного) ЭСЧФ посредством выставления (направления) исправленного ЭСЧФ, в котором указываются новые показатели, необходимые для исчисления НДС, включая нулевые. Исправленный ЭСЧФ должен содержать ссылку на номер ранее выставленного (направленного) ЭСЧФ и подписан электронной цифровой подписью покупателя в случае выставления ЭСЧФ покупателю. В соответствии с абз. 3 ч. 2 п. 10 ст. 106-1 НК выставление (направление) исправленного ЭСЧФ осуществляется в случаях полного возврата товара покупателем продавцу. В такой ситуации показатели налоговой базы НДС и исчисленной суммы НДС указываются с нулевыми значениями. Согласно п. 8.6 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25.04.2016 N 15, инициатором аннулирования ЭСЧФ может быть лишь плательщик, создавший и выставивший (направивший) ЭСЧФ. Таким образом, если покупатель производит полный возврат товара - продавцом выставляется исправленный ЭСЧФ, который должен также содержать ссылку на ранее выставленный ЭСЧФ. При этом исправленный ЭСЧФ может выставлять только продавец товаров.
Беларусь
"Анонимно"16.10.2017 14:41:17
Таблица бухгалтерских записей
Содержание операции Д-т К-т Сумма, руб. Первичный документ Отражение в учете продавца Отражен возврат покупателю денежных средств 62 51 720 Бухгалтерская справка-расчет СТОРНО Отражено уменьшение выручки от реализации товара <*>
((10 шт. x 60 руб.) + 120 руб.) 62 90-1 720 Договор, ТТН, ТН, акт возврата товара, бухгалтерская справка-расчет СТОРНО Отражено уменьшение НДС от реализации товара <*>
((10 шт. x 60 руб.) / 100 x 20) 90-2 68-2 120 ТТН, ТН, акт возврата товара, бухгалтерская справка-расчет СТОРНО Отражено увеличение себестоимости товара, ранее проданного <*>
(10 шт. x 40 руб.) 90-4 41 400 Бухгалтерская справка-расчет Отражение в учете покупателя Отражена претензия продавцу в части стоимости некачественного товара
(10 шт. x 60 руб.) 76-3 41 600 Договор, ТТН, ТН, акт возврата товара, бухгалтерская справка-расчет Отражена претензия продавцу в части НДС от стоимости некачественного товара
((10 шт. x 60 руб.) / 100 x 20) 76-3 18 120 ТТН, ТН, акт возврата товара, бухгалтерская справка-расчет СТОРНО Отражено уменьшение налоговых вычетов по НДС <**> 68-2 18 120 Бухгалтерская справка-расчет Отражено поступление денежных средств за возврат некачественного товара 51 76-3 720 Бухгалтерская справка-расчет
-------------------------------- <*> Учитывается при налогообложении прибыли (ч. 1 п. 7 ст. 127 НК). <**> Корректировка налоговых вычетов (п. 11 ст. 103 НК).
Н.В.БОРИСЕНКО, аудитор 27.06.2017
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2017 Исключительные имущественные права на данный авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
Беларусь
"Анонимно"16.10.2017 14:42:27
Анонимно« 16.10.2017 14:40:21 спасибо я так и думала написать д 60 к 76 а что делать с 41???? куда что отнести и как закрыть 60 ...
Беларусь
"Анонимно"16.10.2017 14:42:59
на момент выписки ТН на возврат бракованного товара сделаете проводку д 60 к-т 90.07
Беларусь
"Анонимно"16.10.2017 14:43:40
Анонимно« 16.10.2017 14:41:17 спасибо только я так и не пойму тут что 60 счет и не закрывается???
Беларусь
"Анонимно"16.10.2017 14:44:06
Д41 К60 на 45000 Д76/3 К41 на 15000 возврат брака Д60 К76/3 на 15000 Д60 К51 на 30000 Все закрыто
Беларусь
"Анонимно"16.10.2017 14:45:37
ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ ЭСЧФ. ЧАСТИЧНЫЙ ВОЗВРАТ ТОВАРОВ В ОПТОВОЙ ТОРГОВЛЕ. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ЭСЧФ
Е.А.СОРОКИНА, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр»
Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 9 октября 2017 г.
Ситуация. ОАО «Альфа» (продавец, плательщик НДС) 14.07.2017 по договору N 123 от 13.07.2017 отгрузило товары в адрес ЧУП «Гамма» (покупатель, плательщик НДС) по ТТН-1 N 0524328 на сумму 505,13 руб. 09.08.2017 продавец выставил покупателю ЭСЧФ по этой продаже (N 100000001-2017-0000005028). Сведения о товарах:
Наименование товара Количество, шт. Цена, руб. Стоимость без НДС, руб. Сумма НДС по ставке 20%, руб. Стоимость с НДС, руб. Лампа светодиодная СЕТ-006 60 5,40 324,00 64,80 388,80 Мультиметр цифровой VTB 133A 1 96,94 96,94 19,39 116,33 Всего
420,94 84,19 505,13
Примечание. Образец заполнения исходного ЭСЧФ по этой продаже см. здесь.
Отгруженный товар был частично возвращен покупателем в адрес продавца по ТТН N 0005555 от 31.08.2017 (в связи с обнаруженным браком). Сведения о возвращенном товаре:
Наименование товара Количество, шт. Цена, руб. Ставка НДС, % Мультиметр цифровой VTB 133A 1 96,94 20
Пояснения к заполнению ЭСЧФ. 1. ЭСЧФ по возвращенным товарам создает не покупатель, а продавец <1>. 2. При частичном возврате товара составляется дополнительный ЭСЧФ <2>. На Портале такой ЭСЧФ создается на странице «Мои счета-фактуры» в разделе «Отправленные». В папке «Выставленные» нужно найти исходный ЭСЧФ. Затем в выпадающем списке контекстного меню надо выбрать и активировать функцию «Выставить дополнительный». 3. В дополнительном ЭСЧФ указываются с отрицательными значениями стоимость возвращенных товаров и относящаяся к ней сумма НДС <3>. Эти корректировки отражают в разделе 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» ЭСЧФ <4>. 4. Поскольку возвращен товар, по продаже которого продавцом в адрес покупателя ранее был выставлен ЭСЧФ, в дополнительном ЭСЧФ нужно сделать ссылку на исходный ЭСЧФ <5>. Номер исходного ЭСЧФ указывают в строке 5 «К ЭСЧФ» <6>. 5. В дополнительном ЭСЧФ на частичный возврат товара в строке 30 «Договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав» могут указываться реквизиты ТТН, по которой покупатель возвращает товар продавцу <7>. Для реализации этой возможности МНС проводит техдоработку АИС «Учет счетов-фактур». По мере осуществления доработки соответствующую информацию МНС разместит на Портале http://www.vat.gov.by, а также на своем официальном сайте. До окончания таких доработок в строке 30 ЭСЧФ указываются реквизиты ТТН, по которой изначально осуществлялась отгрузка товара продавцом покупателю <8>. Для упрощения процедуры идентификации выставляемого ЭСЧФ целесообразно в строке 31 «Дополнительные сведения» указывать информацию о том, что ЭСЧФ выставлен в связи с возвратом товара <9>.
См. данный образец в MS-Excel.
Дополнительно см. также: Как изменить показатели в ранее выставленном ЭСЧФ? >>> Образец заполнения ЭСЧФ при реализации товаров в оптовой торговле Образец заполнения исправленного ЭСЧФ при полном возврате товаров в оптовой торговле Образец заполнения дополнительного ЭСЧФ по штрафным санкциям за нарушение договора
Дополнительно в путеводителях КонсультантПлюс Подробнее о дополнительных ЭСЧФ см. в путеводителе по налогам «Практическое пособие по НДС. 2017». >>> -------------------------------- <1> Ч. 1 п. 5, ч. 2, 3 п. 29 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утв. постановлением МНС от 25.04.2016 N 15 (далее - Инструкция N 15). <2> Абз. 3 ч. 2 п. 11 ст. 106-1 НК. <3> Ч. 3, 4 п. 11 ст. 106-1 НК. <4> Ч. 2 подп. 21.5 п. 21 Инструкции N 15. <5> Ч. 1 п. 11 ст. 106-1 НК. <6> Ч. 1 подп. 21.5 п. 21 Инструкции N 15. <7> Ч. 2 подп. 25.1 п. 25 Инструкции N 15. <8> Письмо МНС от 24.03.2017 N 2-1-10/00565 «Об информировании. <9> Подп. 25.2 п. 25 Инструкции N 15.
Copyright: (C) ООО »ЮрСпектр«, 2017 Исключительные имущественные права на данный авторский материал принадлежат ООО »ЮрСпектр«
Беларусь
"Анонимно"16.10.2017 14:49:42
Анонимно« 16.10.2017 14:44:06 спасибо я то же так думала просто у нас оплаты не будет у нас пойдет как уменьшение долга перед поставщиком на эту сумму
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»