Могу ли я включить в зачет НДС, если поставщик ИП (по оплате) ТТН 31.10, оплатили мы ему 10.11 Он выставил нам ЭСЧФ до 20.11 У нас ООО отчетность квартальная
нет. у вас дата совершения будет стоять 10.11, это 4 кв.
Беларусь
"Анонимно"15.11.2017 14:35:15
Ну и октябрь тоже четвертый квартал. Но в эсчф дата совершения должна стоять 10.11 - этой датой и можете брать в зачёт.
Беларусь
"Анонимно"15.11.2017 14:48:54
Спасибо большое Получается не важно когда он выставит ЭСЧФ Нужно обращать внимание на дату совершения операции, которая соответствует дате нашей оплаты. Получается срок выставления данной ЭСЧФ до 10.12.17?
Беларусь
"Анонимно"15.11.2017 14:52:59
Получается срок выставления данной ЭСЧФ до 10.12.17?
нет, в течение 2х дней с момента вашей оплаты
Беларусь
"Анонимно"15.11.2017 14:55:57
В случае если по истечении срока, установленного частью второй пункта 5 статьи 106-1 Налогового кодекса Республики Беларусь, не наступил момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанных в части второй пункта 5 статьи 106-1 Налогового кодекса Республики Беларусь, либо отсутствуют подтверждающие наступление момента фактической реализации таких товаров (работ, услуг), имущественных прав сведения или оформленные в установленном порядке первичные учетные документы, то ЭСЧФ выставляется (направляется) не позднее двух рабочих дней соответственно с даты наступления момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав либо с даты получения сведений или оформления в установленном порядке первичных учетных документов, подтверждающих наступление момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанных в части второй пункта 5 статьи 106-1 Налогового кодекса Республики Беларусь. При этом в таком ЭСЧФ в строке 3 «Дата совершения операции» указывается дата наступления момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 92-1 и статьей 100 Налогового кодекса Республики Беларусь. Реквизит заполняется плательщиком;
Беларусь
"Анонимно"15.11.2017 14:57:26
Вопрос: В организации (далее - продавец), определяющей момент фактической реализации в соответствии с положениями пункта 1 статьи 92-1 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК), договором для покупателя предусмотрена отсрочка по оплате отгруженных товаров. Покупатель не может воспользоваться своим правом и принять к вычету суммы налога на добавленную стоимость (НДС) по отгруженным товарам в отчетном периоде без электронного счета-фактуры (далее - ЭСЧФ), а продавец не имеет права выставить ЭСЧФ до момента поступления оплаты за отгруженные товары либо до истечения 60 дней со дня отгрузки товаров. Как учесть интересы и не нарушить права ни одной из сторон в ситуации, когда продавцами и покупателями являются субъекты хозяйствования, у которых неодинаковые принципы определения момента фактической реализации товаров для исчисления НДС?
Ответ: Действительно, согласно части 3 п. 5 ст. 106-1 НК в случае невозможности определения на дату отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав ЭСЧФ выставляется в день возникновения момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Согласно ч. 2 подп. 21.3 п. 21 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25.04.2016 N 15, плательщик имеет возможность создавать ЭСЧФ в течение 2 рабочих дней с момента фактической реализации. Таким образом, если предоплата перечислена продавцу, определяющему момент фактической реализации «по оплате», он должен выставить ЭСЧФ в общеустановленный срок - не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем отгрузки (ч. 2 п. 5 ст. 106-1 НК). Если оплата последующая, продавец обязан выставить ЭСЧФ не позднее 2 рабочих дней с даты получения оплаты, а если она не поступила в течение 60 дней - не позднее 2 рабочих дней с 60-го дня. Именно поэтому не выполняется действовавший до 1 июля 2016 г. принцип вычета НДС у тех покупателей, которые определяют выручку «по отгрузке»: без оплаты товара до наступления 60-го дня с даты отгрузки товара покупатель не может принять к вычету НДС, поскольку не будет получен ЭСЧФ. Вместе с тем это законодательно закрепленный новый подход, которого избежать невозможно. Объясним, почему. Главной целью введения ЭСЧФ является соответствие суммы НДС, уплаченной в бюджет продавцом, сумме НДС, принятой к вычету покупателем. То есть должен быть исключен случай, когда продавец - недобросовестный плательщик, отгрузив товар и предъявив НДС в накладной, не уплатит его в бюджет, а покупатель примет его к вычету. Для контроля этого соответствия налоговыми органами используются в том числе сведения из строки 3 «Дата совершения операции» ЭСЧФ. В этой строке продавец указывает момент фактической реализации, на который у него будет отражен в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость данный оборот по реализации. Ранее этой даты покупатель не может принять к вычету сумму НДС, предъявленную в ЭСЧФ. Следовательно, если даже продавец создаст ЭСЧФ с нарушением срока, не получив оплату, а в качестве даты совершения операции в строке 3 ЭСЧФ укажет 60-й день с даты отгрузки товаров, система камерального контроля не позволит покупателю произвести вычет на дату получения товара, т.е. ранее даты, указанной в строке 3 ЭСЧФ. С 2017 года срок создания ЭСЧФ для плательщиков, у которых момент фактической реализации определяется «по оплате», немного изменен. Согласно новой редакции ч. 3 п. 5 ст. 106-1 НК в случае, если по истечении общего срока создания ЭСЧФ (а он сдвинут с 5-го на 10-е число месяца, следующего за месяцем отгрузки) не наступил момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, то ЭСЧФ выставляется (направляется) не позднее двух рабочих дней с даты наступления момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. При этом в таком ЭСЧФ в качестве даты совершения операции, как и в 2016 году, указывается дата наступления момента фактической реализации. С учетом вышеизложенного с 1 января 2017 г. если оплата будет осуществлена продавцу не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем отгрузки, то ЭСЧФ будет выставлен не позднее 10-го числа месяца. Например, если товары отгружены 11.01.2017, а оплата произведена 18.01.2017, ЭСЧФ будет выставлен не позднее 10.02.2017 (при отгрузке в 2016 году - не позднее 20.01.2017). Если оплата будет произведена 07.02.2017, ЭСЧФ будет выставлен не позднее 10.02.2017 (при отгрузке в 2016 году - не позднее 09.02.2017). Если оплата будет перечислена 01.03.2017, ЭСЧФ будет выставлен не позднее 03.03.2017. Однако эта новация не изменяет периода для принятия к вычету НДС покупателем. Для нивелирования задержки в вычете НДС можно в качестве отчетного периода по НДС в 2017 году избрать календарный квартал. В этом случае при получении товара и его оплате либо наступлении 60-го дня в пределах одного квартала вычет НДС будет осуществлен в том же отчетном периоде (квартале), в котором оприходован товар.
Беларусь
"Анонимно"15.11.2017 15:00:30
у вас оплата 10.11, значит, эсчф до 10.12. если бы была оплата 11.11, то эсчф 13.11
Беларусь
"Анонимно"15.11.2017 15:11:46
Значит на 18счете у меня будет висеть эта сумма НДС на 01.11.17 И приму я ее уже в ноябре. Хоть и квартальная отчетность, но я закрываю помесячно
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»