Добрый день. Нуждаюсь в помощи, хэлп! Применяется ли налоговый вычет при приватизации жилья сотруднику организации, который зарегистрирован и живет в этой квартире, участвует в приватизации, но договор оформлен на отца, зарегистрированного и проживающего там же? Если да, то какие документы нужно предоставлять в бухгалтерию? Спасибо!
спасибо за ссылочку, но это НК, теория, а хотелось бы знать, как это происходит на практике, нюансы...
Беларусь
"Анонимно"07.12.2017 17:11:00
Нет, вычет применять нельзя. Т.К. приватизация не перечислена как понятие строительства или приобретения жилого дома или квартиры в НК.
Беларусь
"Анонимно"07.12.2017 17:14:00
А нет, ошибаюсь, можно при определенных условиях:
«Налоги Беларуси», 2017, N 20
Вопрос: Состоявший на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий работник приватизировал квартиру в 2015 г. В 2017 г. обратился по месту основной работы за получением имущественного налогового вычета в части расходов, понесенных им на приватизацию квартиры. Можно ли в данном случае предоставить работнику имущественный налоговый вычет? Как правильно поступить, если у организации нет средств, чтобы вернуть излишне удержанный у работника подоходный налог?
Ответ: Приватизация квартиры представляет собой приобретение квартиры на основании сделки купли-продажи, где продавцом выступает государство в лице местного исполнительного или распорядительного органа власти. Если на момент несения расходов по оплате выкупаемой (приватизируемой) квартиры работник состоял на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, то на сумму таких расходов он имеет право применить установленный подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса имущественный налоговый вычет. Согласно пункту 4 статьи 181 Налогового кодекса излишне удержанные налоговым агентом суммы подоходного налога с доходов плательщика, полученных в предшествующие налоговые периоды, но не более чем за три предшествующих года, подлежат возврату налоговым агентом. Результатом перерасчета подоходного налога, произведенного в силу предоставления имущественного налогового вычета, является наличие излишне удержанного подоходного налога. Так как с момента перечисления сумм такого излишне удержанного подоходного налога не истекло три года (расходы на приватизацию квартиры понесены начиная с 2015 г.), то работник имеет право вернуть или зачесть в счет будущих платежей сумму такого налога. На основании норм части третьей пункта 3 статьи 181 Налогового кодекса возврат работнику излишне удержанных сумм подоходного налога производится за счет общей суммы подоходного налога, подлежащей удержанию с доходов плательщиков и перечислению в бюджет, или за счет собственных средств налогового агента с последующим возмещением этих расходов за счет общей суммы подоходного налога с физических лиц, подлежащей удержанию с доходов плательщиков и перечислению в бюджет. В случае если у налогового агента отсутствуют выплаты дохода физическому лицу (в том числе вследствие прекращения трудового договора (контракта), расторжения гражданско-правового договора) либо налоговым агентом не осуществляется финансово-хозяйственная деятельность, возврат сумм излишне удержанного подоходного налога физическому лицу производится налоговым органом на основании заявления такого лица, представляемого в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента. Налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента не позднее пяти дней со дня подачи физическим лицом заявления истребует у налогового агента документы, подтверждающие факт излишнего удержания и перечисления в бюджет подоходного налога с доходов такого физического лица. Налоговый агент в 7-дневный срок со дня получения обращения налогового органа представляет в налоговый орган запрашиваемые документы. Возврат физическому лицу сумм излишне удержанного налога производится налоговым органом не позднее одного месяца со дня подачи им заявления на возврат налога. В случае если по результатам рассмотрения заявления физического лица факт излишнего удержания подоходного налога не подтвержден либо налоговым агентом не представлены документы, подтверждающие факт излишнего удержания и перечисления в бюджет подоходного налога с доходов физического лица, руководителем (его заместителем) налогового органа не позднее одного месяца со дня подачи заявления плательщиком принимается решение об отказе в проведении такого возврата.
И.С.КРИВОРОЩЕНКО, заместитель начальника главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь Подписано в печать 23.05.2017
Беларусь
"Анонимно"07.12.2017 17:17:20
т.е. можно, если состоит на учете нуждающихся на момент несения расходов. А т.к. приватизировал отец, то «не состоящими в браке на момент осуществления расходов детьми»
Беларусь
"Анонимно"07.12.2017 17:18:11
При приобретении одноквартирных жилых домов и квартир в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между участниками общей долевой либо общей совместной собственности пропорционально их доле либо в соответствии с их письменным заявлением (в случае приобретения одноквартирного жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).
Беларусь
"Анонимно"07.12.2017 17:19:25
Документы для получения имущественного вычета: Имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется плательщику на основании следующих документов: справки (ее копии) местного исполнительного и распорядительного органа или иного государственного органа и других государственных организаций, организаций негосударственной формы собственности по месту работы (службы), подтверждающей, что плательщик и члены его семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состояли на таком учете на момент заключения кредитного договора или договора займа. Справка выдается по форме, утверждаемой Министерством жилищно-коммунального хозяйства Республики Беларусь; (в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З) выписки (либо ее копии) из решения общего собрания членов организации застройщиков (собрания уполномоченных) о включении плательщика или члена его семьи в состав жилищно-строительного кооператива - при строительстве квартир в составе жилищно-строительного кооператива; (в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З) копии договора о строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры, а при строительстве квартиры в составе жилищно-строительного кооператива без заключения договора на строительство - справки (либо ее копии) о стоимости строительства квартиры, выдаваемой такими кооперативами; (абзац введен Законом Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З; в ред. Закона Республики Беларусь от 31.12.2013 N 96-З) решения (его копии) местного исполнительного и распорядительного органа либо иного государственного органа, другой организации, принявших плательщика или члена его семьи на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий, о снятии с такого учета в связи с осуществленной реконструкцией одноквартирного жилого дома или квартиры - в случае осуществления реконструкции одноквартирного жилого дома или квартиры; (абзац введен Законом Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З; в ред. Закона Республики Беларусь от 31.12.2013 N 96-З) копии договора строительного подряда на реконструкцию одноквартирного жилого дома или квартиры - в случае осуществления реконструкции одноквартирного жилого дома или квартиры; (абзац введен Законом Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З; в ред. Законов Республики Беларусь от 26.10.2012 N 431-З, от 31.12.2013 N 96-З) копии документов, подтверждающих регистрацию права собственности на одноквартирный жилой дом, квартиру, договора купли-продажи одноквартирного жилого дома, квартиры, - при приобретении одноквартирного жилого дома, квартиры; (в ред. Законов Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З, от 26.10.2012 N 431-З, от 31.12.2013 N 96-З) подтверждающих фактическую оплату товаров (работ, услуг, за исключением риэлтерских услуг) квитанций к приходным кассовым ордерам, платежных инструкций о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарных и кассовых чеков, актов о закупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физических лиц и других документов; (в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2014 N 224-З) копии кредитного договора - при получении плательщиком в банках Республики Беларусь кредитов на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, а также на приобретение жилищных облигаций; (в ред. Законов Республики Беларусь от 31.12.2013 N 96-З, от 30.12.2014 N 224-З) копии свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации земельного участка и прав на него, или государственного акта на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения, или договора аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома, - при строительстве одноквартирных жилых домов; (в ред. Закона Республики Беларусь от 31.12.2013 N 96-З) копии договора на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг) - при строительстве одноквартирных жилых домов. При приобретении таких товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в договоре должны быть указаны фамилия, имя, отчество, место жительства, серия и номер документа, удостоверяющего личность такого физического лица; (в ред. Закона Республики Беларусь от 31.12.2013 N 96-З) подтверждающих фактическое погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), уплату паевых взносов; (в ред. Законов Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З, от 30.12.2014 N 224-З) копии договора займа - при получении заемных средств от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей; копии свидетельства о рождении ребенка (детей), свидетельства о заключении брака, о расторжении брака, решения суда - при получении имущественного налогового вычета членами семьи; (в ред. Закона Республики Беларусь от 26.10.2012 N 431-З) справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц по форме, утвержденной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь, иных документов, подтверждающих получение дохода, - при предоставлении имущественного налогового вычета налоговым органом; подтверждающих фактическую оплату стоимости приобретения одноквартирного жилого дома или квартиры; (абзац введен Законом Республики Беларусь от 26.10.2012 N 431-З; в ред. Закона Республики Беларусь от 31.12.2013 N 96-З) копии договора, в соответствии с которым предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций; (абзац введен Законом Республики Беларусь от 31.12.2013 N 96-З) документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение жилищных облигаций; (абзац введен Законом Республики Беларусь от 31.12.2013 N 96-З) копии договора финансовой аренды (лизинга), предусматривающего выкуп предмета лизинга - одноквартирного жилого дома или квартиры; (абзац введен Законом Республики Беларусь от 30.12.2014 N 224-З) копии акта приемки-передачи предмета лизинга - при приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга; (абзац введен Законом Республики Беларусь от 30.12.2014 N 224-З) подтверждающих фактическую оплату лизинговых платежей в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга, с указанием в них суммы оплаты части стоимости предмета лизинга - одноквартирного жилого дома или квартиры. (абзац введен Законом Республики Беларусь от 30.12.2014 N 224-З) Документы, подтверждающие фактически произведенные плательщиком и членами его семьи расходы на строительство или приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры, погашение кредитов банков Республики Беларусь, погашение займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, должны содержать информацию о фамилии, имен
Беларусь
"Анонимно"07.12.2017 17:21:54
продолжение (повтор последнего абзаца):
Документы, подтверждающие фактически произведенные плательщиком и членами его семьи расходы на строительство или приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры, погашение кредитов банков Республики Беларусь, погашение займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве плательщика, сумме и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов. В случае, если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа, скрепленная печатью, содержащая недостающую информацию. (в ред. Законов Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З, от 31.12.2013 N 96-З) Налоговому агенту (налоговому органу) могут быть представлены копии документов, указанных в части четвертой настоящего пункта. В этом случае налоговым агентом (налоговым органом) представленные копии сверяются с оригиналами, о чем делается соответствующая отметка на копиях документов, а на оригиналах этих документов - отметка о сумме предоставленного имущественного налогового вычета. (в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З) Документы, являющиеся основанием для получения имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 1.1 пункта 1 настоящей статьи, и представленные налоговому агенту (налоговому органу) в предыдущем налоговом периоде, в последующие налоговые периоды повторно этому налоговому агенту (налоговому органу) не представляются. (в ред. Законов Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З, от 26.10.2012 N 431-З, от 31.12.2013 N 96-З) В случае утери плательщиком документов, указанных в части четвертой настоящего пункта, налоговому агенту (налоговому органу) представляется письменное подтверждение получателя денежных средств о поступлении таких средств с указанием фамилии, имени, отчества плательщика, суммы и даты оплаты, назначения платежа. (в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З)
Беларусь
Хотелось бы знать08.12.2017 9:22:41
вот это да! спасибо огромное, информация очень ценная ;)
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»