Перевозчик потерял часть груза. Согласен возместить сумму убытка. Каким образом отразить в бух. Учете? Например, общая стоимость товара 1500 евро. Потерял на 500. НДС 300 евро пошлина 90 евро. Д41 К60 1590 евро Д94К41 530 евро Д18 К51 300 евро Д68К18 300 евро Д68К18 сторно 100 евро Д94К18 100 евро Д51К94 630 евро. Так правильно? Возникает ли внереализационный доход на сумму 630 евро? Надо ли как то задействовать 91 или 90 счёт. Как выставляем ЭСФ? На 300 евро, а потом сторнировать 100? У кого какие мнения на этот счёт? Подскажите, пожалуйста
У меня было чуть другое - замокание товара в пути. Делала расчет суммы возмещения с учетом всех затрат + НДС 20%. Предъявляла перевозчику. В учете отражала через 90 счет с уплатой НДС, т.к. замокший товар мы все равно реализовали по сниженной цене, и полученное от перевозчика я посчитала как дополнительный доход, связанный с реализацией. ЭСЧФ выставляла сама себе.
Беларусь
Елена13.12.2017 11:14:33
Использовать точно 90 счет, не 91.
Беларусь
Анна13.12.2017 12:25:00
Реализации же здесь нет, товар утерян. Только возмещение. Не визу ообагаемого оборота для НДС. Что предлагаете отразить на 90?
Беларусь
"Анонимно"13.12.2017 12:54:50
ВОПРОС: В процессе осуществления международной перевозки поврежден груз, в результате чего перевозчик нанес ущерб заказчику. В дальнейшем перевозчик добровольно возместил ущерб.
1. Подлежит ли уплате НДС заказчиком с полученной суммы возмещения?
2. Включается ли у заказчика сумма причиненного перевозчиком ущерба в состав внереализационных расходов?
ОТВЕТ: 1. С полученной заказчиком от перевозчика суммы возмещения ущерба НДС не уплачивается.
Объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь (подп.1.1 п.1 ст.93 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее - НК). Налоговая база налога на добавленную стоимость определяется в зависимости от особенностей реализации произведенных или приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав (п.1 ст.97 НК). При определении налоговой базы налога на добавленную стоимость не учитываются полученные плательщиком средства, не связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав (п.5 ст.97 НК).
В данном случае сумма полученного возмещения ущерба не подлежит обложению НДС, так как выбытие имущества в результате его повреждения при перевозке не является реализацией (п.1 ст.31 НК) и не связано с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).
справочно Справочно
С 1 января 2012 г. не признается объектом обложения НДС прочее выбытие объектов. Под прочим выбытием понимается любое выбытие объектов, кроме продажи, обмена, безвозмездной передачи.
внимание Обратите внимание!
С 1 января 2016 г. не подлежат вычету суммы входного НДС по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением порчи, утраты товаров в связи с чрезвычайными обстоятельствами: пожар, авария, стихийное бедствие, дорожно-транспортное происшествие). Положения подп.19.15 п.19 ст.107 НК не применяются в отношении основных средств и нематериальных активов (часть первая подп.19.15 п.19 ст.107 НК).
Для целей применения подп.19.15 п.19 ст.107 НК:
• под порчей товара понимается ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара, в результате которого данный товар не может быть использован для целей реализации и (или) в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг);
• под утратой товара понимается событие, в результате которого произошли уничтожение или потеря товара. Не является утратой потеря товаров, понесенная плательщиком в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством Республики Беларусь.
2. Сумма ущерба, причиненного перевозчиком, включается у заказчика в состав внереализационных расходов в пределах суммы полученного возмещения.
Поступления в счет возмещения вреда в натуре, убытков (в том числе упущенной выгоды), за исключением доходов, указанных в подп.3.6 п.3 ст.128 НК, включаются в состав внереализационных доходов. Такие доходы отражаются на дату их поступления независимо от способа возмещения вреда в натуре, убытков (включая оплату задолженности перед третьими лицами, зачет встречных требований и иные способы) (подп.3.7 п.3 ст.128 НК).
Суммы недостач, потерь и (или) порчи имущества, а также понесенных убытков, возмещение по которым учтено в составе внереализационных доходов в соответствии с подп.3.6 и 3.7 п.3 ст.128 НК, в пределах суммы такого возмещения включаются в состав внереализационных расходов. Эти расходы отражаются на дату поступления возмещения указанных расходов (убытков), но не ранее их фактического осуществления (подп.3.2617 п.3 ст.129 НК).
14.09.2017
Артем Ходорович, юрист
Беларусь
"Анонимно"13.12.2017 12:58:09
Отражена сумма «входного» НДС по поврежденной продукции, которая не принимается к вычету согласно подп.19.15 п.19 ст.107 НК.
Беларусь
Катерина13.12.2017 13:08:52
Что предлагаете отразить на 90? ------- а что предлагаете отразить на счете 91??? на счете 90 - 90,10 прочие расходы (утеря), 90,7 прочие доходы (возмещение)
Беларусь
Елена13.12.2017 13:15:48
Согласна с Катериной. 94 счет вообще не применяйте. Все через 90 счет. Мы выставляем перевозчику ущерб не по цене приобретения, а по цене нашего прайса, получается доп.доход. На 90.10 все затраты, на 90.07 возмещение. При закрытии на 99 фин результат от возмещения.
Беларусь
"Анонимно"13.12.2017 13:59:26
Надо и 94 и 73
Беларусь
Катерина13.12.2017 14:44:39
«Анонимно» 13.12.2017 13:59:26
Надо и 94 и 73 ----------- Какой, к черту, 73 счет??? У автора потеряна часть груза не водителем (работником), а перевозчиком (контрагентом)
Беларусь
Катерина13.12.2017 14:50:32
п.с. что касается счета 94: некоторые прогоняют через него, но тогда нужно замудрено сторнировать некоторые сумму (т.е. учитывать и цену реализации, и цену поступления - если нужно, могу покопаться-поискать), некоторые обходятся счетами только прочих расходов и доходов, т.е. 90,7 и 90,10 (честно говоря, это намного проще)
Беларусь
ANNA13.12.2017 20:15:51
Спасибо всем огромное!!! Теперь общая картина мне понятна. Без 94, только 90. Перевозчик возмещает только по цене приобретения. По цене реализации возмещать не согласен. Возмещаем с/с + транспорт+ НДС+ Пошлину.никакие упущенных выгод, ничего. Мы вынуждены покупать этот това здесь, чтобы вовремя закрыть поставку. И «благодаря» перевозчику попадаем по этой позиции на убыток, т.к. Покупаем дороже, чем продаём .
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»