Я в шоке! Позвонили только что с налоговой и сказали, что с 01.01.18 по роялти они мне дают освобождение по справке от нерезидента на 2018 год (Эстония и Латвия) только 5%, а 10% я должна удержать с нерезидента и оплатить в бюджет начиная с ЯНВАРЯ 18г., а потом подать уточненную. Сослалась на статью в Налогах Беларуси стр. 35 № 44. Причем, в личном кабинете я уже получила от них письмо от освобождении на 2018 г. Люди, што робицца?
Поехал директор разбираться потом отпишусь что к чему
Беларусь
"Анонимно"01.03.2018 15:24:31
В общем дадут отменяющий ответ по справке, где скажут заплатить налог на доходы за январь. У всех, кто арендует у нерезидентов транспортные средства, готовьтесь к таким новостям. Транспортные средства вдруг ИМНС привязало в понятию коммерческое оборудование
Беларусь
XYZ01.03.2018 15:33:32
по международным договорам с латвией и эстонией в плане роялти всегда было частичное освобождение - 10% надо было удержать и заплатить в любом случае. а что с арендой транспорта вдруг изменилось, можете подробнее рассказать?
Беларусь
ЖЭСТЬ!01.03.2018 17:10:46
Роялти по пункту 12- согласна, но аренда транспорта не попадала под этот пункт- сейчас согласно разъяснениям- повторюсь- Налоги Беларуси № 44 стр. 35 ИМНС решила, что под понятие «коммерческое оборудование» подходит транспорт. Теперь аже если у вас есть справка под освобождение, 10% придется платить- мнение инспекции железобетонное. Крупные предприятия, арендуемые у нерезидентов Чехии, Латвии, Эстонии теперь буду удерживать налог и платить здесь. Как же устранение двойного налогообложения? если и они и мы заплатим налог?
Беларусь
Эд:)01.03.2018 17:40:59
Налоги Беларуси № 44 стр. 35 за какой год? Кто из МНС подписался по этой «консультацией», как она называется?
Беларусь
"Анонимно"01.03.2018 17:43:31
Поехал директор разбираться потом отпишусь что к чему ___________________ Какой хороший у вас директор!
Беларусь
ЖЭСТЬ!01.03.2018 17:53:09
За 2017 год. К сожалению, у меня только скан страницы 35 и 36- автор там не указан...
Беларусь
"Анонимно"02.03.2018 7:53:33
Спасибо и на том. Напишите, а штраф будет?
Беларусь
ЖЭСТЬ!02.03.2018 8:51:55
Нет, штрафов никаких не будет... Это ж их инициатива давать освобождение или не давать- вот с этого года решили дать но частично. Мол, разобрались что такое транспорт мы, поэтому всем будем давать подобные освобождения. Более того мы еще будем настаивать на неуплате пени. Сказали, дадут нам письмо
Беларусь
ОК02.03.2018 9:08:30
Кто из МНС подписался по этой «консультацией», как она называется? --------------------------------------- Автор: К.В. ПАНИНА. Соглашения об избежании двойного налогообложения: применение отдельных положений
ИМНС по Гомельской области Новости инспекции Контрольные мероприятия Разъяснения Публикации Электронное декларирование Информация о проведении аукционов недвижимого имущества Электронные счета-фактуры Порядок определения реквизитов для уплаты налогов Одно окно Обращения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Обращения индивидуальных предпринимателей УСТРАНЕНИЕ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО 26.07.2013 Развитие экономики сделало обычным явлением ведение компаниями бизнеса на территориях двух и более стран. В результате последовательного обложения доходов компании в стране получения дохода и в стране ее регистрации (постоянного местопребывания) возникает двойное международное налогообложение.
В основе возникновения двойного налогообложения лежит ситуация, когда место получения дохода одного и того же лица рассматривается налоговым законодательством государств, как полученного на своей территории. Дополняться это может также неоднозначным правовым толкованием налоговых норм.
Возникающее двойное налогообложение не может не отразиться на принимаемых различными организациями управленческих решениях, оно отрицательно влияет на развитие международной торговли и внутренней экономики государства. Чрезмерное налогообложение может вызвать уменьшение доходов государственного бюджета, увеличение налоговых правонарушений, а также рост теневой экономики.
С учетом изложенного, одной из важнейших проблем, стоящих перед налоговыми органами как Республики Беларусь, так и зарубежных стран, является устранение двойного налогообложения.
Устранить двойное налогообложение можно двумя способами:
-путем одностороннего освобождения или налогового зачета (кредита), предоставляемого в стране постоянного местопребывания;
-путем заключения соглашений по устранению двойного налогообложения.
В Беларуси основными источниками правового регулирования устранения двойного налогообложения являются Налоговый Кодекс ( далее- НК), а также заключенные Республикой Беларусь международные договоры об избежании двойного налогообложения. Основную роль в разрешении проблемы двойного налогообложения дохода организаций играют международные соглашения — договоры об избежании двойного налогообложения ( далее- международные соглашения).
В настоящее время в Республике Беларусь применяются международные соглашения об избежании двойного налогообложения с 62 странами.
Эти международные соглашения можно условно разделить на две группы:
1) продолжающие действовать в силу правопреемства Республики Беларусь по обязательствам СССР (с Великобританией, Данией, Испанией, Малайзией, США, Францией, Японией);
2) заключенные Республикой Беларусь после обретения независимости.
Основными задачами международных соглашений об избежании двойного налогообложения являются:
- распределение права налогообложения между договаривающимися государствами;
- устранение двойного налогообложения;
-обмен информацией между налоговыми службами договаривающихся государств.
Сфера применения международных соглашений распространяется как на субъекты, так и на объекты налогообложения.
Такими субъектами выступают иностранные организации, не осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, но извлекающие доходы из источников в Республике Беларусь (далее – иностранные организации), которые признаются плательщиками налога на доходы согласно статье 145 главы 15 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК).
Международные соглашения являются составной частью налогового законодательства Республики Беларусь и имеют приоритетное действие по сравнению с положениями национального налогового законодательства (п. 1 ст. 3, п. 2 ст. 5 НК).
В основном в международных соглашениях право налогообложения доходов предоставлено одному из договаривающихся государств. Как правило, это право государства резидентства получателя дохода облагать все доходы резидента независимо от места их получения. В отдельных случаях право налогообложения предоставляется стороне, являющейся источником дохода.
В отношении определенных видов доходов международные соглашения не предоставляют исключительное право налогообложения только одному из договаривающихся государств. В этом случае оба государства имеют право налогообложения доходов. Наряду с этим на государство резидентства налагается обязанность устранить двойное налогообложение методом, установленным в международном соглашении (методом зачета уплаченного (удержанного) налога в стране источника выплаты дохода в счет налога, подлежащего уплате в стране резидентства).
Порядок применения норм международных соглашений наряду с национальным законодательством следующий:
- если международным соглашением в отношении доходов иностранной организации установлена ставка налога выше, чем в НК, или Республике Беларусь предоставлено право налогообложения доходов (от использования недвижимого имущества и его продажи, другие доходы), без указания ставок налога, то применяется ставка налога на доходы, установленная в НК (п. 4 ст. 5, п. 1 ст. 149 НК);
- если в международном соглашении установлена ставка налога ниже, чем в НК, или предусмотрено освобождение доходов от налогообложения в Республике Беларусь, то для применения пониженной ставки или освобождения необходимо представить в белорусский налоговый орган подтверждение того, что иностранная организация имеет постоянное местонахождение в том иностранном государстве, с которым имеется международный договор, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства (ст. 151 НК, Инструкцияо порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, утвержденная Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15.11.2010 N 82).
Несмотря на то, что плательщиком налога на доходы является иностранная организация, данный налог исчисляется и перечисляется в бюджет не иностранной организацией, а юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями ( далее - ИП), начисляющими и (или) выплачивающими доход этой иностранной организации. Такие юридические лица и ИП признаются налоговыми агентами и имеют права, несут обязанности, установленные статьей 23 НК (п. 3 ст. 150 НК). При выплате иностранным организациям доходов, указанных в подпунктах 1.2.1, 1.11и 1.13 пункта 1 статьи 146 НК, налоговыми агентами выступают физические лица (п. 7 ст. 150 НК).
Кроме того, налоговым агентом может выступать иностранная организация:
- открывшая в Республике Беларусь свое представительство и (или) осуществляющая деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, - если возникновение данных доходов имеет отношение к этому представительству и (или) постоянному представительству (подпункт 3.4 статьи 146 НК);
-при начислении (выплате) иностранным организациям доходов, указанных в подпунктах 3.5.1-3.5.8 пункта 3 статьи 146 НК.
Иной порядок установлен только для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, получающих доходы от проведения на территории Республики Беларусь аттракционов и зверинцев. Такие организации исчисляют и уплачивают налог на доходы самостоятельно, за исключением случаев осуществления указанной деятельности по договорам с юридическими лицами или индивидуальными пр
Беларусь
ЖЭСТЬ!02.03.2018 11:13:37
Эд, спасибо! Простите, скопировалось очень много Ситуация 1.
Украинская организация получает доход от сдачи в аренду цистерн белорусским организациям для перевозки железнодорожным транспортом химических грузов. Арендная плата, выплачиваемая арендатором- резидентом Республики Беларусь за аренду цистерн, в соответствии с подп. 1.3 п. 1 ст. 146 НК рассматривается как «Роялти».
В статье 12 «Роялти» Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения и предупреждении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 24.12.1993 г (далее – Соглашение с Украиной) в понятие «роялти» включается лишь право использования промышленного, коммерческого или научного оборудования.
Согласно приложению к Постановлению Министерства экономики Республики Беларусь от 30.09.2011 № 161 «Об установлении нормативных сроков службы основных средств и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства экономики Республики Беларусь» вагоны-цистерны определяются не как оборудование, а как транспортные средства (группы, подгруппы и виды основных средств 505 «Транспорт производственный»).
Следовательно, получаемые резидентом Украины доходы от сдачи в аренду транспортных средств не подпадают под действие статьи 12 «Роялти» Соглашения с Украиной.
При налогообложении следует применять положения п. 2 статьи 8 «Международный транспорт» Соглашения с Украиной.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»