Простите, что отвлекаю Вас в такой напряженный час, но помощь Ваша мне очень важна и нужна. Оказывается директор замутил какую-то непонятную для меня схему: ввез товар из UK и передал его на комиссию в РФ в 2017г (тн по отгрузке была в 2017, а мне он ее только сейчас принес). Отчет комиссионера на полную реализацию товара составлен мартом 2018г. (и его тоже принес). Какие проводки должны были быть в 2017г. (в момент отгрузки)? Когда у нас возникает база для исчисления НДС (отгрузили без НДС) и возникает ли? Движения денежных средств не было, т.е. ни мы в UK денег не отправляли, ни нам из РФ не приходило. Переоценку КЗ и ДЗ делать нужно было? Для меня все это - темный лес! Баланс еще не сдан и я так понимаю, что если что, то все еще можно исправить. Помогите, молю!
При передаче на комиссию в 2017 года разве не надо было выставлять ЭСЧФ?
Беларусь
"Анонимно"29.03.2018 16:00:44
UK - это что? Великобритания? Тогда растоможка где ваша в 2017 году? НДС при ввозе, статистика?
Беларусь
2пица29.03.2018 16:08:44
«Анонимно» 29.03.2018 16:00:44 =============================== UK - Украина. НДС при ввозе оплачивали, стат.декларации делали.
«Анонимно» 29.03.2018 15:55:42 ================================ ЭСЧФ на обороты по НДС со ставкой 0% - ?
Беларусь
"Анонимно"29.03.2018 17:18:54
Почему 0% НДС. Украина же не входит в таможенный союз
Беларусь
"Анонимно"29.03.2018 17:20:39
Технология (алгоритм) таможенного оформления при ввозе товара из Украины:
Предварительные операции (до момента получения товара):
1. Вы (резидент Республики Беларусь) заключаете с нерезидентом Республики Беларусь внешнеторговый договор, который должен соответствовать требованиям Указа Президента № 7 от от 4 января 2000 г. «О совершенствовании порядка проведения и контроля внешнеторговых операций»
(мы настоятельно рекомендуем Вам перед подписанием договора предварительно согласовать текст и оформление этого договора с сотрудником таможенного агентства (далее ТА) - это важно, поскольку опытный специалист подскажет, какие сведения необходимо указать в договоре, во избежание последующих дополнений, проволочек и непредвиденных расходов или штрафных санкций со стороны контролирующих органов).
2. На основании внешнеторгового договора и необходимых приложений, спецификаций и дополнений к нему, специалистом по таможенному оформлению ТА составляет паспорт сделки.
3. Вы визируете паспорт сделки в Вашем банке и регистрируете в одном из центров статистического декларирования либо поручаете эту работу ТА.
4. Вы даете указание перевозчику (определенным образом заполняется графа 13 CMR (международной товарно-транспортной накладной)) доставить товар на определенный таможенный терминал (ПТО (пункт таможенного оформления), СВХ (склад временного хранения)), предварительно заключив с держателем СВХ договор на возмездное оказание услуг по размещению Вашего товара (транспортного средства (далее ТС) с товаром) в зоне таможенного контроля (ЗТК) (на складе временного хранения (таможенном складе)) и с оказанием других услуг (например, погрузочно-разгрузочных работ, техническим заполнением таможенных деклараций, предоставлением комплекта документов в таможенный орган для таможенного оформления. и др.).
Основные операции (при получении товара):
5. По прибытии товара на таможенный терминал (ПТО, СВХ), сотрудник держателя СВХ (либо представитель перевозчика,экспедитора) информирует Вас о его прибытии по телефону либо иным способом.
6. По Вашему желанию, во избежание простоя транспортного средства, товар может быть выгружен из транспортного средства на склад временного хранения (СВХ).
7. Вы обязаны заявить необходимый таможенный режим на поступивший в Ваш адрес товар не позднее 60 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру временного хранения товаров (уведомления таможенного органа (въезда в зону таможенного контроля (ст. 124, 125 Таможенного Кодекса РБ).
8. После завершения процедуры таможенного транзита (занимает от 30 минут до 3 часов после регистрации прибытия ТС в место доставки), Вы забираете документы предназначенные для получателя товара у дежурного инспектора таможни. В минимальном перечне документов должны присутствовать:
1. Уведомление о размещении товаров в зоне таможенного контроля;
При необходимости связываетесь с водителем, для получения документов, которые водитель, возможно, не передал в таможенный орган.
9. На основании предоставленных документов специалист по таможенному оформлению ТА составляет необходимое количество таможенных деклараций и расчитывает необходимые таможенные платежи.
10. Вы оплачиваете необходимые таможенные платежи в банке и предоставляете оригинальные платежные поручения с подписью главного бухгалтера (либо другого ответственного лица банка), заверенной круглой печатью банка, специалисту по таможенному оформлению для окончательного заполнения декларации.
11. Доверенное лицо декларанта лично либо специалист по таможенному оформлению ТА (на основании договора поручения на оказание таможенных услуг) представляет комплект документов (необходимое количество грузовых таможенных деклараций вместе с полученными документами, а также необходимыми переводами, сертификатами, экспортной декларацией страны отправления (при необходимости), платежными поручениями по оплате таможенных платежей и другими документами и их копиями в соответствии с требованиями текущего законодательства и товаром (который находится в ЗТК (в транспортном средстве) или выгружен на СВХ) предоставить администратору ПТО (таможенного органа) в порядке живой очереди .
В соответствии со ст.67 Таможенного Кодекса РБ, производство таможенного оформления должно быть завершено не позднее одного рабочего дня, следующего за днем начала таможенного оформления. Указанный срок включает срок проведения операций таможенного контроля.
12. После подачи документов администратору, осведомиться на какого инспектора (либо номер рабочего места (окна)) распределили Ваши документы, подойти к указанному инспектору (окну) и поинтересоваться о необходимых дальнейших действиях с Вашей стороны (либо получить требования таможенного инспектора, ознакомить Вас с которыми инспектор должен под роспись, с указанием даты и времени выставления требования и времени выполнения данного требования). В случае отсутствия требований, узнать о конкретном времени оформления (либо когда можно будет забрать оформленные документы) и отправляться по своим делам либо ожидать окончания таможенного оформления.
13. В случае наличия на ПТО электронного мониторинга очереди таможенного оформления, после появления на мониторе напротив Вашей строки надписи «Разрешение» или «Отказ», подойти к указанному рабочему месту (окну) и забрать оформленный комплект документов.
В случае получения свидетельства о помещении товара под таможенный режим (импортного разрешения), перейти к п. 14.
В случае получения отказа в оформлении устранить все недостатки в документах или другие выставленные требования инспектора и повторно следовать согласно п. 9.
14. «ТАМОЖНЯ ДАЕТ ДОБРО»! Получив разрешение таможни на использование товаров в заявленном таможенном режиме, Вы обязаны вывезти его с территории СВХ в течение 3-х суток с даты выдачи разрешения (п. 6.4 приказа ГТК РБ от 08.11.99 № 503-ОД «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О СКЛАДАХ ВРЕМЕННОГО ХРАНЕНИЯ»), для чего обращаетесь к сотруднику держателя ПТО (СВХ) для получения необходимых документов на оплату оказанных услуг, согласно действующему прейскуранту цен, после чего забираете Ваш товар (транспортное средство) с территории таможенного терминала (СВХ), предоставив необходимые документы (оригинал либо копию свидетельства о помещении товара под определенный режим, платежного поручения на оплату услуг, доверенность на получение товара либо печать (при получении товара с СВХ). Некоторые держатели СВХ отпускают товар только после оплаты, поэтому позаботьтесь об оплате заранее.
Перечень документов, необходимых для таможенного оформления:
Для таможенного оформления декларант - резидент Беларуси должен предоставить следующие документы:
- оригиналы или заверенные в установленном порядке копии УНП (учетного номера плательщика), Свидетельства о государственной регистрации предприятия (ИП) (ИТН (идентификационный таможенный номер) с 01.07.2007 г. необязателен, но, при наличии, не помешает...);
- документы, подтверждающие полномочия представителя декларанта (доверенность, приказ о назначении, личный паспорт) и их копии;
- грузовая таможенная декларация + электронная копия в необходимом формате;
- декларация таможенной стоимости (в зависимости от заявленного таможенного режима) (при стоимости сделки более 5000 $) + электронная копия в необходимом формате или по требованию инспектора (при стоимости сделки менее 5000 $ или мно
Беларусь
"Анонимно"29.03.2018 17:21:07
- декларация таможенной стоимости (в зависимости от заявленного таможенного режима) (при стоимости сделки более 5000 $) + электронная копия в необходимом формате или по требованию инспектора (при стоимости сделки менее 5000 $ или многоразовом контракте);
- договор (контракт), на основании которого осуществляется поставка товаров, и дополнительные соглашения, спецификации к нему (если они предусмотрены) + заверенные в установленном порядке копии (при необходимости или по требованию инспектора таможни);
- паспорт сделки (при сумме сделки более 1 500 евро или при многоразовом договоре (контракте) (независимо от суммы), кроме поставок при 100% предоплате по экспортным операциям);
- счет-фактуру (инвойс) с указанием условий поставки и страны происхождения товара (при отсутствии сертификата происхождения на товар) и банковские платежные документы (если счет оплачен) или счет-проформу (для условно-стоимостных сделок), а также другие платежные и/или бухгалтерские документы, подтверждающие стоимость товара;
- транспортные документы (CMR, ТТН, ж/д накладная, коносамент на морскую перевозку (Bill of Landing));
- страховые документы в зависимости от условий поставки (если они имеются);
- сертификат происхождения товара, выданный уполномоченным органом страны отправления (формы А либо «Original» или СТ-1 (при поставке из стран СНГ)), а при получении преференций (льгот) - в обязательном порядке;
- сертификат соответствия, выданный уполномоченными органами РБ - оригинал и копия, заверенная уполномоченным органом (при требовании по законодательсту либо письмо из органа по сертификации, заверенное голографической маркой - при необходимости);
- документ таможенного транзита (ДТТ), если перевозка осуществлялась не по процедуре МДП (Carnet TIR);
- счет за транспортировку и договор с перевозчиком (экспедитором) или официально заверенную калькуляцию транспортных расходов в случаях, когда транспортные расходы не были включены в счет-фактуру (инвойс) (с разделением затрат от пункта отправления до границы РБ и от границы РБ до места назначения, в случае исключения последней составляющей из таможенной стоимости товара);
- платежный документ оплаты за перевозку товара, если счет за перевозку оплачен;
- правильно оформленные платежные поручения на оплату таможенных платежей: сбора за таможенное оформление, таможенной пошлины (при отсутствии СТ-1 и поставке из стран СНГ) и НДС ( + по 2 заверенные копии каждого п/п);
- экспортная декларация страны отправления или её копия, полученная достоверным способом (с переводом на официальный язык (русский или белорусский));
- копии ГТД, КТС и ДТС, принятых по первой поставке по контракту или по поставке, произведенной после подписания дополнительных приложений и (или) соглашений к контракту, которые повлияли на сведения о товаре, указанные в лицевом листе ДТС-1, поданной при первой поставке (для подтверждения таможенной стоимости товаров, ввозимых в соответствии с внешнеторговым договором, предполагающим многократные поставки (два и более раза) одного и того же товара на одних и тех же условиях);
- для применения метода 1 при определении таможенной стоимости товаров, страна происхождения и страна отправления которых различны, наряду с другими документами декларантом должны быть представлены таможенные декларации (либо их копии, заверенные в установленном порядке) страны происхождения, страны отправления и стран транзита товаров, если их заполнение предусмотрено законодательством этих стран. Это требование не применяется в отношении представления таможенных деклараций страны происхождения и страны транзита товаров в случае перемещения товаров из страны их происхождения в страну отправления в рамках Европейского союза, а также при таможенном оформлении товаров, приобретенных индивидуальными предпринимателями в розничной торговле в Российской Федерации и ввозимых ими на таможенную территорию Республики Беларусь
В отношении товаров, приобретенных индивидуальными предпринимателями в розничной торговле в Российской Федерации и ввозимых ими на таможенную территорию Республики Беларусь, для подтверждения заявленной таможенной стоимости кроме декларации таможенной стоимости декларант должен представить оригинал одного из следующих документов:
спецификации;
счета-фактуры;
акцептованного счета-проформы;
товарного чека;
кассового чека;
квитанции;
иных первичных документов, отражающих факт совершения индивидуальным предпринимателем внешнеэкономической операции, являющихся основанием для бухгалтерских записей.
По требованию таможенного органа при необходимости уточнения заявленной декларантом таможенной стоимости, декларант обязан представить необходимые для этого дополнительные документы из следующего перечня:
- упаковочные листы;
- документы, касающиеся лицензирования любой перепродажи или использования товара;
- документы, отражающие расходы на маркировку или упаковку товара, на проведение его тестирования или инспектирования;
- таможенную декларацию страны отправления товара (если ее заполнение предусмотрено законодательством страны отправления). При этом если в стране вывоза товар или сырье, из которого он изготовлен, помещались предварительно под какой-либо таможенный режим, - таможенную декларацию, оформленную в соответствии с предшествующим экспорту таможенным режимом;
- сертификат о происхождении товара, сертификат качества, безопасности и др.;
- имеющие отношение к сделке контракты с третьими лицами;
- счета за платежи третьим лицам в пользу продавца;
- счета за комиссионные, брокерские услуги, имеющие отношение к сделке с оцениваемым товаром;
- бухгалтерскую документацию;
- лицензионные или авторские соглашения;
- складские квитанции;
- заказы на поставку;
- каталоги, спецификации, прейскуранты цен (прайс-листы) фирм-изготовителей (если они имеются);
- калькуляцию фирмы-изготовителя на оцениваемый товар (если фирма согласна ее предоставить белорусскому покупателю);
- другие документы, которые могут быть использованы в зависимости от обстоятельств сделки для подтверждения сведений, заявленных в ДТС.
Беларусь
"Анонимно"29.03.2018 17:22:59
При ввозе товаров из Украины НДС платится таможне. Тут все как при импорте из дальнего зарубежья
Беларусь
"Анонимно"29.03.2018 18:18:40
какой чудесный директор. За сутки до крайнего дня сдачи баланса- подкинул такой сюрприз. Ввезли- растаможка. ЭСЧФ по НДС таможенному. Вычет по НДС. Задолженность поставщику переоценивать на последнее исло каждого месяца. Курсовые. Отгрузили- дебиторку переоцениваем, оплаты не было как я понимаю. 60 дней по экспорту. Нет оплаты- разрешение из НБ РБ. На продление сроков. Определение момента реализации- согласно отчету. Ой... даже писать страшно. Летит вся оборотка и весь баланс.
Беларусь
"Анонимно"29.03.2018 18:20:53
2пица, у вас висит оплата на таможню- НДС, пошлина, сбор. Неужели не возникло вопроса- а где приход товара? И куда его дели? Или вы в оборотку не смотрите из религиозных соображений? А теперь во сем виноват директор. И ваша вина есть в этом проколе!
Беларусь
"Анонимно"29.03.2018 19:53:32
Отгрузили- дебиторку переоцениваем, оплаты не было как я понимаю. 60 дней по экспорту
Они не отгрузили, а отдали комиссионеру на реализацию. Правда от этого не легче.
Беларусь
"Анонимно"29.03.2018 19:55:23
«Анонимно» 29.03.2018 18:20:53
2пица, у вас висит оплата на таможню- НДС, пошлина, сбор. Неужели не возникло вопроса- а где приход товара?
Это если висит, а что если это левый товар из Украины, и не было ни растаможки, ни НДСа таможне, завезли сразу в РФ. Темное дело...
Беларусь
"Анонимно"29.03.2018 22:10:40
Мы-то чем поможем? На 60 счете у вас задолженность и курсовые к ней. Отгруженный товар на комиссию -сделайте накладную в 1С и он будет висеть на 45 счете по себестоимости(или на 41 отдельный субсчет) и задолженность на забалансе. Про таможенные платежи -спросить гтд у директора на ввоз
Беларусь
"Анонимно"29.03.2018 22:36:20
Я так поняла,что не висит ни какой задолженности на 6 мы, потому что директор все документы только сейчас принес, они ничего за товар не платили никому.
Беларусь
"Анонимно"30.03.2018 9:50:26
Автор, у вас очень много тут нарушений и по срокам вэд, и по эсчф и по таможне похоже.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»