добрый день. Может быть есть специалисты ведущие КДиР у ИП и проверят меня. Ип оказывает экспортные услуги УСН с НДС3% 1. акт №1 от 27.02.18г сумма 5280$ курс 1,9556руб (10325.57руб) оплатили акт 02.03.18 сумма 5271$ курс 1,9587руб. (10324,31руб) Т.е база для налогов 5271*1,9587=10324,31 за февраль 2. акт №2 от 26.03.18 сумма 4560$ курс 1,9487руб (8886,07руб) оплатили акт 27.03.18 сумма 4554$ курс 1,9474 (8868,46руб) Т.е база для налогов 9$(за февраль)*1,9556=17,6004 и остаток оплаты 4545$*1,9487=8856.84руб Всего за 1кв. 10324,31+17,6004+8856,84=19198,75 –база для налогов. Определяем по курсу оплаты на день зачисления на транзитный счет, если положительная курсовая разница- учитываем, отрицательную не учитываем.
Т.е база для налогов 9$(за февраль)*1,9556=17,6004 и остаток оплаты 4545$*1,9487=8856.84руб
а когда вам оплатили эти 9$?
27.02-акт 5280 - оплата 5271 02.03, не оплачено 9 26.06-акт 4560 -оплата 4554 27.03, не оплачено 6 где оплата 9, которую вы включаете в выручку в марте? положительные разницы какие у вас образуются при зачислении на счет? их нет! разницы положительные учитываются только те,которые образуются при продаже валюты
Беларусь
Автор09.04.2018 12:09:12
где оплата 9, которую вы включаете в выручку в марте? ----- действительно 9$ и 6$-это комиссия банка при переводе, сумма поступившая на транзитный-5271$ и 4554$, поэтому акт будет закрываться при последующей оплате 27.03.2018г , те. 4554$ =9$(1акт)+4545$(2акт) и это будет отражено в КДиР. По курсовым разницам. Курс определяем на дату оплаты , сравниваем его с актом или этого делать не надо? (изм. которые с 1.01.18 не касаются тех, кто ведет КДИР)
Беларусь
Автор09.04.2018 12:10:26
разницы положительные учитываются только те,которые образуются при продаже валюты ---- В том числе обязательной?
Беларусь
"Анонимно"09.04.2018 12:32:35
вы включаете в выручку ВСЮ сумму по акту с учетом комиссии банка! даже если пришла на счет за вычетом комиссии. это ваши расходы, которые при УСН не учитываются, но в выручку эти суммы включаются
в выручку включается сумма по курсу на дату оплаты
разницы положительные учитываются только те,которые образуются при продаже валюты ---- В том числе обязательной?
КОНЕЧНО. а в чем разница? свободная или обязательная?))
Беларусь
"Анонимно"09.04.2018 12:34:34
По курсовым разницам. Курс определяем на дату оплаты , сравниваем его с актом или этого делать не надо? (изм. которые с 1.01.18 не касаются тех, кто ведет КДИР)
ничего не сравниваете. у вас выручка ПО ОПЛАТЕ, курс на ДАТУ ОПЛАТЫ как и было раньше
Беларусь
"Анонимно"09.04.2018 12:48:21
Огромное спасибо, «Анонимно» 09.04.2018 12:32:35, что помогаете. Вы включаете в выручку ВСЮ сумму по акту с учетом комиссии банка! даже если пришла на счет за вычетом комиссии. ------------- А меня инспектор ИМНС проконсультировала, что выручка-сумма поступившая на транзитный счет, а комиссия была списана не с р/с, а каким-то банковским документом между банками, и зачислили на транзитный за вычетом комиссии.
Беларусь
"Анонимно"09.04.2018 12:51:35
А меня инспектор ИМНС проконсультировала, что выручка-сумма поступившая на транзитный счет, а комиссия была списана не с р/с, а каким-то банковским документом между банками, и зачислили на транзитный за вычетом комиссии.
почитайте:
Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения без ведения бухгалтерского учета и оказывает услуги нерезидентам Республики Беларусь по переводу текстов. Оплата за оказанные услуги поступает от заказчиков на транзитный счет организации в сумме выставленного и предъявленного к оплате счета за вычетом банковской комиссии, которую удерживают иностранные банки-корреспонденты.
Какая сумма организацией включается в выручку и налоговую базу: поступившая на транзитный счет либо сумма, предъявленная по счету и подлежащая оплате за оказанные услуги?
Ответ: Пунктом 2 статьи 288Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) установлено, что налоговая база налога при упрощенной системе налогообложения определяется исходя из валовой выручки, определяемой как сумма выручки, полученной за отчетный период организациями от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, и внереализационных доходов.
Выручка от реализации услуг определяется организациями исходя из поступлений за реализованные услуги в денежной и (или) натуральной формах (в том числе от третьих лиц).
Из приведенной ситуации следует, что заказчик оплатил организации стоимость услуг в полном объеме в соответствии с выставленным счетом. Указанная в счете сумма и будет являться выручкой за оказанные услуги. Комиссия, которую удерживают иностранные банки за перечисление валюты, является затратами организации, которые не учитываются при исчислении налога при упрощенной системе налогообложения.
Учитывая изложенное, в выручку и налоговую базу при исчислении налога при упрощенной системе налогообложения включается сумма, указанная в счете, выставленном заказчику за оказанную услугу.
Беларусь
Автор09.04.2018 12:59:41
«Анонимно» 09.04.2018 12:51:35, еще раз огромное спасибо, благодаря вам, сейчас попробую в базах найти расширенные ответы. Хочется помочь сыну в б/у, но сама не была связана с экспортом услуг и ведением КДиР
Беларусь
"Анонимно"09.04.2018 13:02:13
не за что
Беларусь
курс. разн на остатки09.04.2018 13:46:44
курсовые разницы при пересчете курса валют на остатки на 52 счете не включаются в базу для исчисления налога при упрощенной сис-ме ?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»