ИП . Работаю на УСН с НДС. В декабре была реализация товара. Уплачены все налоги. В январе товар от покупателя в полной сумме возвращен. Делать уточненные по НДС и УСН за 4 кв или этот возврат учитывать в обороте 1 кв 2018г??? Очень нужна помощь. Запуталась.
Тогда возврат перекрывает всю выручку, т.е. оборот будет с минусом(((. До консульт.отд ИМНС не дозвониться(.
Беларусь
"Анонимно"19.04.2018 15:41:36
показываете с минусом в 1 кв.
ограничений по отражению оборотов с минусом в декларациях по УСН и НДС нет
Беларусь
"Анонимно"19.04.2018 15:42:07
вот вам статья, правда, по налогу на прибыль. но суть та же
Вопрос: Организацией оптовой торговли, применяющей общую систему налогообложения, в марте 2015 г. получен и отражен возвращенный покупателем некачественный товар на сумму, превышающую размер выручки за I квартал 2015 года. При этом налог на добавленную стоимость (НДС) и себестоимость возвращенного товара также превысили сумму исчисленного налога и затрат за этот квартал. Иные виды деятельности, а также деятельность за пределами Республики Беларусь организация не осуществляла. Как следует отразить указанную сумму возврата в налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль (далее - декларация по налогу на прибыль) за I квартал 2015 года: можно ли показать выручку от реализации, НДС и затраты с минусом, а также отразить к возврату сумму ранее уплаченного налога на прибыль?
Ответ: В рассматриваемом случае показатели выручки от реализации, НДС и затрат за отчетный период с начала года могут составить отрицательную сумму. Налог на прибыль от отрицательных значений налоговой базы по налогу на прибыль не исчисляется и в декларации к возврату не отражается. В соответствии с п. 7 ст. 127 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК) в случае возврата покупателем продавцу товаров у продавца подлежит корректировке выручка и (или) соответствующие ей затраты по производству и реализации товаров, учитываемые при налогообложении, в том отчетном периоде, в котором имел место возврат товаров, а у покупателя в этом отчетном периоде производится соответствующая корректировка затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемых при налогообложении. Данное положение не применяется: при возврате товаров, прибыль от реализации которых в соответствии с налоговым законодательством освобождается от налогообложения налогом на прибыль (от уплаты налога на прибыль) или облагается налогом на прибыль по пониженной ставке; плательщиками, у которых реализация товаров, в отношении которых осуществляется возврат, не учитывалась для целей исчисления налога на прибыль в связи с применением особого режима налогообложения (ч. 2 п. 7 ст. 127 НК). Согласно пунктам 1 и 2 ст. 143 НК налоговым периодом налога на прибыль признается календарный год, а отчетным периодом - календарный квартал. Сумма налога на прибыль по итогам отчетного периода исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода как произведение налоговой базы, уменьшенной на сумму прибыли, освобождаемой от налогообложения, а по итогам четвертого квартала также на сумму убытков, переносимую на прибыль этого отчетного периода в соответствии с положениями статьи 141-1 НК, и налоговой ставки. Плательщик вправе уменьшить указанную сумму налога на прибыль в случаях и порядке, установленных законодательством, в частности при применении льгот, предусматривающих освобождение от уплаты налога на прибыль, при зачете уплаченного в иностранном государстве налога на прибыль (доход), а также при наступлении обстоятельств, предусмотренных пунктом 10 статьи 139 НК (ч. 1 п. 3 ст. 143 НК). Согласно подпункту 39.2 пункта 39 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 N 42 (далее - Инструкция N 42), раздел I части I «Расчет налоговой базы (валовой прибыли) и суммы налога на прибыль» декларации по налогу на прибыль заполняется нарастающим итогом с начала налогового периода за отчетный период. Отметим, что в отчетном периоде, в котором произведен возврат товаров, у продавцов при исчислении НДС уменьшаются обороты по реализации на сумму оборотов по возвращаемым товарам (п. 11 ст. 103 НК). Данное уменьшение показывается в разделе I части I налоговой декларации (расчета) по НДС в соответствующей строке в зависимости от ставки НДС, применяемой при отгрузке возвращаемых товаров (в строках 1 - 6, 10). Поскольку для налога на прибыль не установлено каких-либо ограничений в отражении с минусом показателей строк 1 - 3 раздела I части I декларации по налогу на прибыль, в рассматриваемом случае данные, отражаемые по строке 1 «Выручка (доходы) от реализации...», строке 2 «Затраты по производству и реализации произведенных товаров (работ, услуг); товаров приобретенных...» и строке 3 «Налоги и сборы, уплачиваемые согласно установленному законодательными актами порядку из выручки...», могут иметь отрицательное значение. Следует отметить, что при отсутствии положительных значений по строке 4 «Сальдо внереализационных доходов и расходов» и строке 7 «Прибыль либо убыток белорусской организации по деятельности за пределами Республики Беларусь» в строке 9 «Убыток» будет отражен отрицательный результат по деятельности за отчетный период. Соответственно в строке 10 «Налоговая база» также будет показана отрицательная сумма. Согласно подпункту 39.6 пункта 39 Инструкции N 42 при отрицательном значении показателя, отражаемого в графе 3 по строке 10 «Налоговая база», графы 4, 5, 6 и 7 строки 10, а также строки 11 - 18 раздела I части I не заполняются. Следовательно, налог на прибыль (строка 16 «Налог на прибыль по валовой прибыли») от отрицательных сумм налоговой базы за I квартал 2015 года не исчисляется и соответственно в декларации по налогу на прибыль к возврату не отражается. С учетом того что декларация по налогу на прибыль составляется нарастающим итогом с начала года, в последующих отчетных периодах при отражении положительных показателей налоговой базы сумма налога на прибыль будет откорректирована с учетом финансового результата по возвращенному товару
Беларусь
тося19.04.2018 15:52:13
Нашла вот что: Пунктом 54 Инструкции № 42 установлено, что при возврате покупателем продавцу товаров или уменьшении стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, указанном в абзаце втором части второй пункта 3 статьи 290 НК (то есть когда выручка от реализации возвращенного товара была учтена в предыдущем году и в том же году организация применяла УСН), продавец (исполнитель) уменьшает сумму налога при УСН путем заполнения строк 2.4, 2.5 и т. д. При этом абзацем вторым части второй пункта 3 статьи 290 НК определено, как поступать в случае возврата товара покупателем.
Беларусь
"Анонимно"19.04.2018 16:02:22
тося, ну так в том пункте НК написано про возврат в случае, если в прошлом году был УСН, и в этом УСН,отражаем возврат на дату возврата
если сейчас ОСН, а был на момент учета выручки УСН, то уточненная за последний квартал того года
Беларусь
"Анонимно"19.04.2018 16:03:59
Строки 2.4, 2.5 декларации по УСН и т.д. раздела I заполняются при возврате покупателем (заказчиком) продавцу (исполнителю) товаров (отказе от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или уменьшении стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, указанном в абзаце втором части второй пункта 3 статьи 290 Кодекса.
это ваш случай
Беларусь
"Анонимно"19.04.2018 16:04:23
ПРИМЕР В 2015 - 2016 гг. организация (продавец) применяет УСН без уплаты НДС с ведением бухгалтерского учета. Отчетный период - квартал. 20 декабря 2015 г. по договору купли-продажи ею отгружена покупателю продукция на сумму 5000000 бел.руб. Исчислен и уплачен в бюджет налог при УСН за 2015 г. по ставке 5% в сумме 250000 бел.руб. 15 февраля 2016 г. покупателем возвращена вся приобретенная в декабре 2015 г. продукция на сумму 5000000 бел.руб. Организации необходимо уменьшить сумму исчисленного и уплаченного в бюджет налога при УСН. Для этого в строке 2.4 раздела I декларации по УСН за I квартал 2016 г. отражается сумма в размере 250000 бел.руб.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»