Добрый день. Поясните кто имеет опыт . Мы комиссионер, продаем товар комитента с доп. выгодой. Как оформить накладную? НДС я могу выставить только тот , который мне выставил комитент в своей накладной и ЭСЧФ. Т.е. взяв товар за 120 руб. с НДС, я как комиссионер продал ха 150 руб. с НДС, но сам НДС будет 20 руб., а цена 130? И в накладную записываю так же 130/20/150? Т.е. арифметика идти не будет? Или же я чего то не понимаю?
ага, конечно, размечтались))) ндс будет 150*20/120 выставляете два ЭСЧФ: один покупателю на 20 руб, второй на портал на 5 руб
Беларусь
Влад28.05.2018 10:07:19
Т.е. покупатель оплачивает НДС 25 руб , а к вычету 20 берет?
Беларусь
"Анонимно"28.05.2018 10:08:42
агась. из-за этого нам пришлось прикрыть эту лавочку. и слава богу, ненавидела комиссионку
Беларусь
Влад28.05.2018 10:11:39
спасибо за помощь
Беларусь
Влад28.05.2018 20:47:07
Подниму вопрос по оформлению первичного документа.
Знакомы аудитор сказал, что отражаю следующим образом 130/20/150, а не 125/25/150. Выставляю ЭСЧФ покупателю на 20 НДС. но вот сама накладная тоже по логике должна быть на 20 . Так все таки как верно?)
Беларусь
Ludok29.05.2018 0:16:52
правильно будет как писал «Анонимно» 28.05.2018 10:00:06 тоже разбиралась год назад в этом вопросе правообладатель даже ответ из налоговой мне сбрасывал, чтобы я поняла, что к чему с этой доп выгодой :)
Беларусь
"Анонимно"29.05.2018 7:40:27
Было где-то в официальных разъяснениях, что предъявляете покупателю только НДС комитента... где суть косвенного налога?...
Беларусь
Влад29.05.2018 21:16:01
Отыскал древний ответ, от 2012 года ВОПРОС: В договоре комиссии оговорено, что вся дополнительно полученная выгода остается у комиссионера. Если комитент - плательщик НДС и при передаче товаров комиссионеру выделяет НДС, то комиссионер обязан предъявить его покупателю. При этом комиссионер, если он неплательщик НДС, не становится плательщиком НДС.
В связи с этим возникает вопрос: как заполнить накладную формы ТН-2 при отгрузке товара за безналичный расчет и что нужно указать в графах «Ставка НДС, %», «Сумма НДС, руб.» в случае, если:
1) товар отгружают по ценам комитента. Цена товара - 42 490 руб., ставка НДС - 20 %, сумма НДС - 8 498 руб., стоимость с НДС - 50 988 руб.;
2) реализация товара производится с дополнительной выгодой (56 000 руб.)?
ОТВЕТ: В соответствии с п.7 ст.105 Налогового кодекса РБ (далее - НК) при реализации комиссионером (поверенным) товаров (работ, услуг), имущественных прав на основании договоров комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров покупателю выделяются суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные комитентом (доверителем), в случае, если комитент (доверитель) является плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Беларусь, а также суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные комиссионером (поверенным) по товарам (работам, услугам), имущественным правам комитентов (доверителей), местом реализации которых является Республика Беларусь. Выделение комиссионером (поверенным) покупателю исчисленных комитентом (доверителем) сумм налога на добавленную стоимость производится при указании комитентом (доверителем) этих сумм налога на добавленную стоимость для комиссионеров (поверенных) в полученных в установленном законодательством порядке комитентом (доверителем) первичных учетных документах.
Статьей 882 Гражданского кодекса РБ установлено, что принятое на себя поручение комиссионер обязан исполнить на наиболее выгодных для комитента условиях в соответствии с указаниями комитента, а при отсутствии в договоре комиссии таких указаний - в соответствии с обычно предъявляемыми требованиями.
В случае когда комиссионер совершил сделку на условиях, более выгодных, чем те, которые были указаны комитентом, дополнительная выгода делится между комитентом и комиссионером поровну, если иное не предусмотрено соглашением сторон.
Согласно п.18 ст.98 НК налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Исходя из разъяснений Министерства по налогам и сборам РБ, приведенных в письме от 30.12.2008 № 2-1-9/929 (вопрос 21), если в соответствии с договором сумма дополнительной выгоды при реализации товаров принадлежит комиссионеру, то у комитента на эту сумму налоговая база не увеличивается.
Следовательно, сумма дополнительной выгоды, причитающаяся комитенту, включается у него в налоговую базу и облагается налогом, а причитающаяся комиссионеру, - включается в налоговую базу комиссионером и облагается НДС по той же ставке, что и комиссионное вознаграждение, т.е. по ставке 20 %.
Поскольку комитент не выделяет в документах для комиссионера НДС из дополнительной выгоды, комиссионер не предъявляет НДС из дополнительной выгоды покупателю.
Таким образом, накладная формы ТН-2 заполняется следующим образом:
1) при реализации товара по ценам комитента покупателю предъявляется ставка НДС в размере 20 %, сумма НДС - 8 498 руб.;
2) при реализации товара по цене с учетом дополнительной выгоды цена товара с НДС будет составлять 56 000 руб., ставка НДС - 20 %, сумма НДС - 8 498 руб., цена товара без НДС - 47 502 руб.
Исходя из изложенного покупателю предъявляется НДС, указанный комитентом, независимо от того, что он не соответствует 20 % от цены товара.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»