Не ругайтесь только. Может кто поделиться расчётом для распределения НДС при разных ставках. Первый раз в жизни надо распределить. Хотелось бы проверить себя с помощью вашего расчёта. Спасибо lud_s@tut.by
Пример распределения налоговых вычетов с использованием двух методов: метода удельного веса и метода раздельного учета
Ситуация. Организация в январе произвела товары, освобождаемые от НДС. Согласно учетной политике налоговые вычеты, относящиеся к реализации товаров, освобождаемых от НДС, учитываются раздельно. Сумма таких вычетов за январь (отчетный период по НДС - календарный месяц) составляет 5000 руб., сумма освобождаемого от НДС оборота - 15000. Также у плательщика в январе имеются следующие обороты: - по реализации товаров, облагаемых НДС по ставке 20%, - 20000 руб.; - по реализации товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, - 12000 руб.; - по реализации товаров, облагаемых НДС по ставке 0%, - 10000 руб. Сумма вычетов по книге покупок, кроме учтенных раздельно, - 14000 руб. Налоговые вычеты по основным средствам, учтенные раздельно, - 2000 руб. Налоговые вычеты по общехозяйственным расходам - 1000 руб. Налоговые вычеты прошлого налогового периода на начало текущего налогового периода отсутствуют.
Решение. 1. У организации есть оборот по реализации, освобождаемый от налогообложения. Вычеты по нему учитываются раздельно, поэтому необходимо определить сумму налоговых вычетов только по общехозяйственным расходам, которую подлежит отнести на затраты, суммы налоговых вычетов по основным средствам в распределении не участвуют. Налоговые вычеты по общехозяйственным расходам, относящиеся на оборот, освобождаемый от налогообложения, составляют 263,16 руб. (1000 x 15000 / (15000 + 20000 + 12000 + 10000)). 2. Сумма «входного» налога по оборотам по нулевой ставке НДС подлежит вычету независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации. Распределению подлежат вычеты по товарам (работам, услугам) и вычеты по основным средствам. Налоговые вычеты, приходящиеся на оборот по нулевой ставке, составляют: - по товарам (работам, услугам) - 3333,33 руб. (14000 x 10000 / (20000 + 12000 + 10000)); - по общехозяйственным расходам - 175,44 руб. (1000 x 10000 / (15000 + 20000 + 12000 + 10000)); - по основным средствам - 350,88 руб. (2000 x 10000 / (15000 + 20000 + 12000 + 10000)). 3. Налоговые вычеты, приходящиеся на оборот по реализации, облагаемые по ставке 10%, подлежат вычету независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации. Распределению подлежат вычеты по товарам (работам, услугам) и вычеты по основным средствам. Налоговые вычеты, приходящиеся на оборот по ставке 10%, составляют: - по товарам (работам, услугам) - 4000 руб. (14000 x 12000 / (20000 + 12000 + 10000)); - по общехозяйственным расходам - 210,53 руб. (1000 x 12000 / (15000 + 20000 + 12000 + 10000)); - по основным средствам - 421,05 руб. (2000 x 12000 / (15000 + 20000 + 12000 + 10000)).
Беларусь
Бухгалтер10.06.2018 15:07:53
Пример из « Путеводитель по НДС 2018 » базы « ILEX » Юрспектр
Беларусь
"Анонимно"10.06.2018 15:28:02
Бухгалтер 10.06.2018 15:07:53
Пример из « Путеводитель по НДС 2018 » базы « ILEX » Юрспектр
у вас есть права и разрешение выкладывать сюда это?
Беларусь
"Анонимно"10.06.2018 15:37:10
а у вас?:)
Беларусь
Бухгалтер10.06.2018 17:59:19
Для «Анонимно» 10.06.2018 15:28:02. Уверена, что Юрспектр , предоставляя бесплатный недельный доступ к своим аналитическим и другим материалам всем желающим ( т.е. тем, кто читает регулярно этот инфоресурс и воспользовались предложением бесплатного доступа) , хотел , чтобы о нем ( о его информационно-аналитических возможностях )узнали как можно больше пользователей-бухгалтеров .Я не присвоила пример себе , а указала источник.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»