я поняла так. НДС считается на реализованный товар. Там будет средний процент. Выставлять одну ЭСЧФ и указывать ср.процент. ИЛИ может я бред говорю? Подскажите нам, пожалуйста.
Беларусь
"Анонимно"27.06.2018 15:11:23
Вопрос: Организация розничной торговли выбрала в качестве отчетного периода по НДС календарный квартал. Может ли она ежемесячно создавать и направлять на Портал итоговый ЭСЧФ по реализованным физлицам в розницу товарам с указанием по строке 3 «Дата совершения операции» последнего числа каждого месяца?
Ответ: Если отчетный период - квартал, организация не может ежемесячно создавать и направлять ЭСЧФ по реализованным физлицам в розницу товарам, указав по строке 3 таких ЭСЧФ последнее число каждого месяца.
Обоснование: Организация розничной торговли может исчислять НДС по реализованным в розницу товарам по фактическим ставкам либо с применением расчетной ставки <1>.
Законодательством определено, что в отношении товаров (работ, услуг), реализованных физлицам (кроме продажи товаров, по которой применяется расчетная ставка НДС), организации по итогам отчетного периода следует создать и направлять на Портал один итоговый ЭСЧФ <2>. Для организаций, исчисляющих НДС по реализованным в розницу или реализованным в общепите товарам по расчетной ставке, предусмотрено, что в отношении таких товаров следует создать один итоговый ЭСЧФ. Его создают на разницу общей суммой оборотов по реализации указанных товаров и суммой оборотов по реализации, по которым покупателями заявлено требование о предъявлении ЭСЧФ <3>. Отчетным периодом торговая организация в рассматриваемой ситуации выбрала календарный квартал <4>. Следовательно, как при исчислении НДС по фактическим ставкам, так и при использовании расчетной ставки ЭСЧФ по реализованным физлицам в розницу товарам нужно создавать и направлять на Портал по итогам календарного квартала, а не каждого календарного месяца. Кроме того, правилами заполнения таких итоговых ЭСЧФ определено, что по строке 3 «Дата совершения операции» указывается последний день соответствующего отчетного периода <5>. То есть в рассматриваемой ситуации торговая организация по данной строке должна проставить последнее число календарного квартала. Например, в строке 3 ЭСЧФ за апрель - июнь следует указать «30.06.2017». Создание трех ЭСЧФ с указанием в них «30.04.2017», «31.05.2017», «30.06.2017» будет неправильным. -------------------------------- <1> П. 9 ст. 103 НК. <2> Ч. 2 п. 8 ст. 106-1 НК. <3> Ч. 3 п. 8 ст. 106-1 НК. <4> Ч. 2 п. 1 ст. 108 НК. <5> Абз. 2 ч. 1 п. 38, абз. 2 ч. 1 п. 39 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утв. постановлением МНС от 25.04.2016 N 15.
Е.С.ТИХОМИРОВА, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр» 19.06.2017
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2017 Исключительные имущественные права на данный авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
Беларусь
"Анонимно"27.06.2018 15:18:35
среднего процента не будет, однозначно.
Беларусь
не автор27.06.2018 15:26:06
и что никто не выставляет по рознице ЭСЧФ? МАй писать 10 и 20%?
Беларусь
"Анонимно"27.06.2018 15:46:04
«Налоги Беларуси», 2018, N 04
Вопрос: Основной вид деятельности организации - розничная торговля лекарственными средствами (аптека). НДС по реализации исчисляется по расчетной ставке. Бухгалтерский учет товаров ведется по розничным ценам. Помимо реализации товаров физическим лицам имеет место реализация юридическим лицам по безналичному расчету. В ТТН, ТН на отгрузку указывается НДС по фактическим ставкам (10%, 20%, без НДС). 1. Включаются ли в расчет НДС исходя из налоговой базы и доли суммы НДС при реализации товаров по розничным ценам (далее - расчет НДС по расчетной ставке) обороты по реализации товара юридическим лицам по фактическим ставкам (10%, 20%, без НДС)? 2. Как отражать описанную ситуацию в налоговой декларации по НДС, а именно: необходимо ли отдельно отражать оборот по ставкам 10%, 20% и расчетной ставке? 3. Сколько ЭСЧФ следует выставить в данной ситуации?
Ответ: 1. Нет, не включаются. В соответствии с пунктом 9 статьи 103 НК плательщики, осуществляющие розничную торговлю и общественное питание, могут производить исчисление НДС по товарам исходя из налоговой базы и доли суммы НДС по товарам, имеющимся в отчетном периоде, в стоимости этих товаров (с учетом всех налогов, сборов (пошлин) и иных обязательных платежей в бюджет либо государственные внебюджетные фонды, взимаемых при реализации товаров), включая товары, освобожденные от НДС. По товарам, включая импортные, реализуемым по свободным и регулируемым розничным ценам плательщиками, осуществляющими розничную торговлю и общественное питание, получающими доход в виде разницы в ценах, наценок, надбавок и исчисляющими НДС в соответствии с частью первой пункта 9 статьи 103 НК, налоговой базой является стоимость реализованных товаров (с учетом всех налогов, сборов (пошлин) и иных обязательных платежей в бюджет либо государственные внебюджетные фонды, взимаемых при реализации товаров). При отсутствии отдельного учета сумм НДС, включенных в цену товара, а также отдельного учета оборотов по реализации товаров, облагаемых по различным налоговым ставкам, исчисление НДС при реализации товаров по розничным ценам производится по ставке, указанной в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 102 НК. Таким образом, для возможности применения расчетной ставки НДС плательщик должен обеспечить отдельный учет оборотов по реализации, приходящихся на расчетную ставку и облагаемых по другим ставкам. Соответственно, в том случае, если плательщиком принято решение о реализации товаров юридическим лицам по фактическим ставкам, то, как отмечено выше, должен быть обеспечен отдельный учет, в том числе соответствующих сумм НДС, а указанные обороты не будут включаться в расчет НДС по расчетной ставке. 2. Да, в таком случае каждый оборот по реализации в налоговой декларации по НДС будет отражаться в «своей» строке. 3. В отношении товаров, реализуемых физическим лицам, плательщиком по итогам отчетного периода создается один итоговый ЭСЧФ, который направляется на Портал не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. При реализации товаров юридическим лицам ЭСЧФ выставляется по каждому обороту.
И.В.СКРИННИКОВ, начальник главного управления методологии налогообложения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь Подписано в печать 23.01.2018
Беларусь
"Анонимно"27.06.2018 15:53:34
выставлять по ставкам 20% и 10% за квартал (если это отч.период) в одной ЭСЧФ двумя строками.
Беларусь
"Анонимно"27.06.2018 15:55:02
дозвонилась в налоговую. Сказали по месяцам можно не расписывать. Сказали можно(если хотите) выставить 2 эсчф одну под 10% с указанием 9 кодов тн вэд, другую под 20%.
Беларусь
"Анонимно"27.06.2018 16:21:40
скажите а где найти перечень товаров, утв Президентом по 10% ндс
скажите а где найти перечень товаров, утв Президентом по 10% ндс ________________________ Так что вы от нас хотите, чтобы мы вам все разжэевали все объяснили. Учится на было а не дурака валять!
Беларусь
"Анонимно"28.06.2018 14:56:40
В инструкции №15 по ЭСЧФ прописано, что при реализации физлицам код ТН ВЭД при 10% ндс не указывается. А вы указываете?
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»