Добрый день! Может кто встречался с такой ситуацией: Авто на автокаско. Ремонт за счет страховой компании. Заказ-наряд на нас. Фактически деньги платит страховая исполнителю ремонта. ЭСЧФ приходит мне. Я звонила и в страховую: они работают без НДС. И исполнителю: Исполнитель ремонта отвечает, что всегда работают по такой схеме. А вот что с НДС? Можно ли мне брать его к зачету?. Я не беру. Но мало ли?
а вы отражаете операции по внердох? на основании документов страховой?
Беларусь
Уголёк22.08.2018 11:02:46
Я просто подшиваю в папку. Не провожу по счетам. Так как возмещения сроховой через нас не происходит. А в ЭСЧФ управляю вычетами : Не подлежит вычету«
Беларусь
Уголёк22.08.2018 11:03:26
«Анонимно» 22.08.2018 10:57:07 Вот и в страховой компании мне так ответили.
Беларусь
Анонимно22.08.2018 11:07:44
берите к зачету ндс
Беларусь
"Анонимно"22.08.2018 11:09:03
Вот и в страховой компании мне так ответили. ----- Берем к зачету НДС , т.к. потребителем услуги с НДС являетесь Вы, а кто за эту услугу платит - вопрос второстепенный.
Беларусь
Лейла22.08.2018 11:15:18
«Налоги Беларуси», 2017, N 42
Вопрос: На балансе ООО «М» числится автомобиль, который застрахован по договору добровольного страхования КАСКО. В результате ДТП (не по вине водителя ООО «М») автомобиль был поврежден. Страховая компания полностью возместила стоимость ремонта автомобиля путем перечисления денежных средств непосредственно на текущий счет исполнителя ремонта. Исполнитель ремонта составил акт выполненных работ, где в строке «Заказчик» прописано наименование ООО «М», в строке «Плательщик» - наименование страховой компании. Представитель ООО «М», когда забирал автомобиль, подписал акт выполненных работ. В чей адрес должен выставить ЭСЧФ исполнитель ремонта?
Ответ: Так как акт выполненных работ оформлен исполнителем ремонта с ООО «М» как с заказчиком услуги, то независимо от того, кто оплатил стоимость ремонта автомобиля, исполнитель должен выставить ЭСЧФ заказчику - ООО «М».
С.В.ЕСЬКОВА, начальник управления организации камерального контроля Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
Л.Д.ЛАГУТЕНКО, главный государственный налоговый инспектор управления организации камерального контроля Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь Подписано в печать 08.11.2017 Учет страхового возмещения по автокаско
Страховое возмещение может быть выплачено только после того, как будут установлены факт, причины, обстоятельства и размер ущерба от страхового случая, предусмотренного договором страхования, и составлен акт о страховом случае. НДС. «Входной» НДС по ремонтным работам и услугам эвакуации принимается к вычету в общеустановленном порядке. То есть организация должна получить от исполнителей ЭСЧФ и подписать его. Кроме того, нужен и первичный документ, подтверждающий факт оказания работ и услуг (например, акт оказанных услуг), так как он является основанием для отражения сумм налога в бухучете (п. 1 ст. 106-1, подп. 2.1, п. 3, абз. 2 п. 5-1, ч. 1 п. 6-1 ст. 107 НК). От суммы полученного страхового возмещения НДС не исчисляется. Это связано с тем, что поступившие средства не связаны с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 5 ст. 97 НК).
Беларусь
Лейла22.08.2018 11:15:55
АВТОКАСКО: БУХУЧЕТ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ И СТРАХОВОГО ВОЗМЕЩЕНИЯ
А.А.МАКСИМЧИК, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр»
Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 31 мая 2018 г.
Беларусь
Лейла22.08.2018 11:17:13
В результате ДТП, произошедшего не по вине водителя организации, пострадал ее автомобиль. Автомобиль подлежит восстановлению. Для возмещения вреда организация обратилась к своему страховщику, с которым заключен договор внутреннего страхования. Указанное ДТП признано страховым случаем. Расходы на эвакуацию автомобиля с места ДТП составили 220 руб. (в том числе НДС - 36,67 руб.). Оплата услуг произведена организацией в безналичном порядке. На указанную сумму исполнителем в установленный срок выставлен ЭСЧФ. Организация его подписала. Ремонт автомобиля произвел автосервис (сторонняя организация). Стоимость ремонтных работ составила 1900 руб. (в том числе НДС по ставке 20% - 316,67 руб.). От страховой компании получено страховое возмещение в размере 1650 руб. Лицу, виновному в ДТП, не предъявлялась к возмещению сумма превышения расходов на ремонт над суммой, полученной по страховке.
Решение. В бухгалтерском учете организации будут сделаны следующие записи:
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Документ Отражение в учете услуг по эвакуации автомобиля Отражена стоимость услуг по эвакуации автомобиля с места ДТП (220 - 36,67) 76-2 60 <3> 183,33 Акт о выполненных работах (оказанных услугах) Отражена сумма предъявленного НДС 18 60 36,67 Акт о выполненных работах (оказанных услугах) Принят к вычету «входной» НДС на основании ЭСЧФ, подписанного ЭЦП 68-2 18 36,67 Акт о выполненных работах (оказанных услугах), книга покупок (если она ведется), ЭСЧФ Оплачены услуги по эвакуации автомобиля с места ДТП 60 51 220 Платежное поручение, выписка банка по расчетному счету Отражение в учете услуг по ремонту автомобиля Отражена стоимость выполненных автосервисом работ по восстановлению автомобиля, поврежденного в результате ДТП (1900 - 316,67) 76-2 60 <3> 1583,33 Акт о выполненных работах (оказанных услугах) Отражена сумма предъявленного НДС 18 60 316,67 Акт о выполненных работах (оказанных услугах) Принят к вычету «входной» НДС на основании ЭСЧФ, подписанного ЭЦП 68-2 18 316,67 Акт о выполненных работах (оказанных услугах), книга покупок (если она ведется), ЭСЧФ Произведен расчет с автосервисом 60 51 1900 Платежное поручение, выписка банка по расчетному счету После получения страхового возмещения Получено страховое возмещение 51 76-2 <4> 1650 Платежное поручение, выписка банка по расчетному счету Списана сумма ущерба, не покрываемая страховым возмещением (183,33 + 1583,33 - 1650) 90-10 76-2 <5> 116,66 Бухгалтерская справка-расчет
Беларусь
Уголёк22.08.2018 11:20:13
Спасибо
Беларусь
Лейла22.08.2018 11:30:54
Но по счетам бух учета, думаю, проводить надо, так как будет внер. доход и внер. расход. Аналогично возмещению сумм недостач, к примеру, работниками.
Беларусь
"Анонимно"22.08.2018 11:40:47
Лейла, ваш пример не очень корректный. В вопросе сумма не поступает к Уголек на р/с, а все расчеты между страховой и СТО
и внер.расхода здесь никакого не будет
Как отразить в учете организации расходы на ремонт автомобиля, на который заключен договор АвтоКаско, поврежденного в результате дорожно-транспортного происшествия (далее - ДТП), в случае если сумма страхового возмещения перечисляется страховой организацией непосредственно организации, осуществляющей ремонт автомобиля (далее - подрядчик)? В прошлом месяце автомобиль организации был поврежден в результате ДТП, виновником которого является третье лицо. На основании направления на восстановительный ремонт и акта осмотра транспортного средства ремонт автомобиля осуществлял подрядчик. Стоимость ремонта составила - 720 руб., в том числе налог на добавленную стоимость (далее - НДС) - 120 руб. В отчетном месяце в соответствии с распоряжением на выплату страховая организация перечислила страховое возмещение в размере 720 руб. непосредственно подрядчику в виде оплаты стоимости услуг по ремонту автомобиля.
Общие положения Пунктом 1 статьи 819 Гражданского Кодекса Республики Беларусь определено, что по договору страхования одна сторона (страховщик) обязуется при наступлении предусмотренного законодательством или договором события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или третьему лицу (застрахованному лицу, выгодоприобретателю), в пользу которого заключен договор, причиненный вследствие этого события ущерб застрахованным по договору имущественным интересам (произвести страховую выплату в виде страхового возмещения или страхового обеспечения) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы, лимита ответственности), а другая сторона (страхователь) обязуется уплатить обусловленную договором сумму (страховой взнос, страховую премию). Бухгалтерский учет В соответствии с пунктом 59 Инструкции о порядке применения Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 N 50 (далее - Инструкция N 50), счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» предназначен для обобщения информации о расчетах с разными дебиторами и кредиторами по имущественному и личному страхованию, по претензиям, по суммам, удержанным из заработной платы работников в пользу других лиц, о других расчетах. К счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» может быть открыт субсчет 76-2 «Расчеты по имущественному и личному страхованию», на котором учитываются расчеты по страхованию имущества и работников организации (кроме расчетов по социальному страхованию и обеспечению). Аналитический учет по субсчету 76-2 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» ведется по каждому страховщику и отдельным договорам страхования. Для обобщения информации о расчетах с поставщиками, подрядчиками, исполнителями за приобретенное имущество, выполненные работы, оказанные услуги и другое предназначен счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (пункт 47 Инструкции N 50). В рассматриваемой ситуации стоимость ремонта автомобиля, поврежденного в результате ДТП, подлежит оплате за счет страхового возмещения, поэтому в бухгалтерском учете организации составляется проводка: дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 76-2 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Погашение задолженности страховой организацией перед подрядчиком на основании распоряжения на выплату отражается проводкой: дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в корреспонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 76-2 «Расчеты по имущественному и личному страхованию». С учетом абзаца 7 пункта 13 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 N 102, и части 14 пункта 70 Инструкции N 50 разница между суммой возмещения, перечисленной страховой организацией непосредственно подрядчику в виде оплаты стоимости услуг по ремонту автомобиля, и стоимостью ремонта автомобиля подрядчиком без учета НДС относится к прочим доходам по текущей деятельности и отражается в бухгалтерском учете организации по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 76-2 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» в корреспонденции с кредитом счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности» субсчет 90-7 «Прочие доходы по текущей деятельности». НДС Суммы НДС, предъявленные плательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежат вычету независимо от даты проведения расчетов после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок в случае, если ведение книги покупок осуществляется плательщиком, если иное не установлено главой 12 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК). При приобретении плательщиком на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав налоговые вычеты производятся на основании электронных счетов-фактур (далее - ЭСЧФ), полученных в установленном порядке от продавцов этих товаров (работ, услуг), имущественных прав, при условии подписания плательщиком в установленном порядке ЭСЧФ электронной цифровой подписью (абзац 2 пункта 5-1, часть 1 пункта 6-1 статьи 107 НК). Налог на прибыль Согласно подпункту 3.7 пункта 3 статьи 128 НК в состав внереализационных доходов включаются поступления в счет возмещения убытков. Такие доходы отражаются на дату их поступления независимо от способа возмещения убытков (включая оплату задолженности перед третьими лицами, зачет встречных требований и иные способы). В свою очередь, в соответствии с подпунктом 3.26-17 пункта 3 статьи 129 НК суммы понесенных убытков, возмещение по которым учтено в составе внереализационных доходов в соответствии с подпунктом 3.7 пункта 3 статьи 128 НК, учитываются при налогообложении прибыли в составе внереализационных расходов в пределах суммы такого возмещения. Такие расходы отражаются на дату поступления возмещения указанных расходов (убытков), но не ранее их фактического осуществления. Таким образом, в целях налогового учета сумма поступившего на расчетный счет подрядчика страхового возмещения от страховой организации в виде оплаты стоимости услуг по ремонту автомобиля в полном объеме включается организацией в состав внереализационных доходов на дату ее поступления на основании распоряжения на выплату. Стоимость ремонта автомобиля без учета НДС, выполненного подрядчиком, включается в состав внереализационных расходов в пределах суммы полученного возмещения. Таблица бухгалтерских записей
Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ Бухгалтерские записи в месяце, предшествующем отчетному Отражена стоимость ремонта автомобиля, поврежденного в ДТП, подрядчиком за счет страхового возмещения 76-2 60 600 Акт осмотра транспортного средства, направление на восстановительный ремонт, акт о выполненных работах (оказанных услугах) Отражен НДС по ремонту автомобиля 18 60 120 Акт о выполненных работах (оказанных услугах) Предъявлен к вычету НДС 68-2 18 120 Акт о выполненных работах (оказанных услугах), книга покупок (если предусмотрено ее ведение), ЭСЧФ, бухгалтерская справка-расчет Бухгалтерские записи в отчетном месяце Отражена оплата страховой организацией подрядчику <*> 60 76-2 720 Распоряжение на выплату, бухгалтерская справка-расчет От
Беларусь
"Анонимно"22.08.2018 11:41:13
продолжение
Таблица бухгалтерских записей
Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ Бухгалтерские записи в месяце, предшествующем отчетному Отражена стоимость ремонта автомобиля, поврежденного в ДТП, подрядчиком за счет страхового возмещения 76-2 60 600 Акт осмотра транспортного средства, направление на восстановительный ремонт, акт о выполненных работах (оказанных услугах) Отражен НДС по ремонту автомобиля 18 60 120 Акт о выполненных работах (оказанных услугах) Предъявлен к вычету НДС 68-2 18 120 Акт о выполненных работах (оказанных услугах), книга покупок (если предусмотрено ее ведение), ЭСЧФ, бухгалтерская справка-расчет Бухгалтерские записи в отчетном месяце Отражена оплата страховой организацией подрядчику <*> 60 76-2 720 Распоряжение на выплату, бухгалтерская справка-расчет Отражена разница в составе прочих доходов по текущей деятельности <**>
-------------------------------- <*> Учитывается при налогообложении прибыли в составе внереализационных доходов в сумме 720 руб. (подпункт 3.7 пункта 3 статьи 128 НК). <**> Учитывается при налогообложении прибыли в составе внереализационных расходов в сумме 600 руб. (подпункт 3.26-17 пункта 3 статьи 129 НК).
Е.В.КОМАНДИРОВА, экономист 23.05.2017
Беларусь
"Анонимно"22.08.2018 11:41:24
Уголек, можно брать к зачету, я даже по секрету скажу, что предприятие получает выгоду от этого. НДС в учете своем отразите как доход(18% налог на прибыль будет), а примете НДС к зачету (20%) .
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»