Подскажите, пожалуйста, заключили договор с резидентом РБ, по договору мы должны доставить товар по адресу, указанному покупателем. Покупатель указал адрес на территории РФ. Это же не экспорт? Какие могут возникнуть нюансы?
Нет, договор с интернет-магазином, они берут этот товар на реализацию, но привезти им его нужно в РФ
Беларусь
"Анонимно"06.09.2018 10:30:35
договор ваш с интернет-магазином о чем, вы перевозчик?
Беларусь
Яков06.09.2018 10:30:37
Сами повезете или перевозчиком?
Беларусь
Тамара06.09.2018 10:46:55
Мы нанимаем перевозчика, по договору мы просто продавец, поставка товара по адресу, указанному покупателем.
Беларусь
"Анонимно"06.09.2018 11:55:17
Вопрос: Производитель (продавец) реализует свою продукцию белорусской организации (покупатель) и организует ее вывоз на склад покупателя в России. Документ, подтверждающий перемещение продукции с территории Беларуси на территорию России (CMR-накладная), у продавца есть. Вправе ли он применить нулевую ставку НДС при реализации продукции, вывезенной из Беларуси?
Ответ: Производитель при реализации белорусскому покупателю продукции, вывезенной с территории Беларуси на склад покупателя в России, не может применить нулевую ставку НДС, так как у него отсутствует договор на продажу продукции, заключенный с иностранным покупателем.
Обоснование: Ставка НДС 0% применяется в том числе при реализации товаров, вывезенных (без обязательств об обратном ввозе на территорию республики) в государства - члены ЕАЭС, при условии документального подтверждения их фактического вывоза с территории Беларуси (абз. 2 ч. 1 подп. 1.1.1 п. 1 ст. 102 НК; ч. 1 п. 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов). Пакет документов, подтверждающих экспорт товаров на территорию государства - члена ЕАЭС, включает (ч. 1, 2 п. 4 Протокола о порядке взимания косвенных налогов; ч. 1 п. 7 ст. 102 НК): - договор (контракт), на основании которого осуществляется продажа товаров; - транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товаров с территории Беларуси на территорию государства - члена ЕАЭС; - заявление о ввозе товаров (перечень заявлений о ввозе товаров). Договор (контракт), на основании которого вывезенные на территорию государства - члена ЕАЭС товары реализуются со ставкой НДС 0%, должен быть заключен с нерезидентом (в том числе государства, не входящего в состав ЕАЭС) (подп. 1) ч. 1 п. 4 Протокола о порядке взимания косвенных налогов; абз. 1, 2 ч. 1 п. 7 ст. 102 НК). Заявление о ввозе товаров заполняет покупатель - налогоплательщик государства ЕАЭС, на территорию которого ввезены товары (ч. 1 п. 1, ч. 2 п. 2, ч. 2, 3, 4 п. 3 Правил заполнения заявления о ввозе товаров). Для применения нулевой ставки НДС белорусскому плательщику понадобятся на руках документы, перечисленные выше. Кроме того, он должен представить в налоговый орган по месту постановки на учет вместе с декларацией по НДС заявление о ввозе товаров, полученное от налогоплательщика государства - члена ЕАЭС, на территорию которого ввезены товары (перечень таких заявлений) (подп. 3) ч. 1, ч. 2 п. 4 Протокола о порядке взимания косвенных налогов; абз. 4 ч. 1 п. 7 ст. 102 НК). В рассматриваемой ситуации белорусский продавец имеет в наличии документ, подтверждающий перемещение продукции с территории Беларуси на территорию России. В то же время у него отсутствует договор (контракт), заключенный с иностранным покупателем, поэтому факт вывоза продукции с территории Беларуси для продавца значения не имеет. Кроме того, покупателем продукции выступает резидент Беларуси, а не налогоплательщик государства - члена ЕАЭС. Следовательно, при ввозе продукции в Россию заявление о ввозе товаров не составляется. Подытожим. У производителя отсутствует заключенный с иностранным покупателем контракт, на основании которого реализуется продукция, вывезенная на территорию России (продукция реализована белорусскому покупателю)? Значит, производитель не может применять нулевую ставку НДС, несмотря на то что он располагает документом, подтверждающим вывоз продукции с территории Беларуси. В приведенной ситуации производитель (продавец), отгружающий продукцию резиденту Беларуси с вывозом на склад, расположенный на территории России, должен применить либо ставку НДС 20 или 10%, либо освобождение от НДС (в зависимости от вида реализуемой продукции) (п. 1 ст. 94, подп. 1.2.1, 1.3.1 п. 1 ст. 102 НК).
И.Ю.ПЕЧЕРСКАЯ, специалист центра бухгалтерской аналитики 03.01.2018
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»