Мы на квартальном НДС. По рознице ЭСЧФ по реализации должны выставлять в целом за квартал. Если буду выставлять ещемесячно это не нарушение? Просто проще месяц закрыли и выставили , чем вцелом за квартал выставлять ЭСЧФ по реализации в рознице.
В 2018 году создавать и направлять ЭСЧФ по розничной торговле на Портал можно не позже 20-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится день совершения операции, указанный в ЭСЧФ. А в зачет вы возьмете НДС за квартал только. Где в НК вы нашли - «По рознице ЭСЧФ по реализации должны выставлять в целом за квартал»
Беларусь
"Анонимно"30.10.2018 10:30:35
Если буду выставлять ещемесячно это не нарушение?
Нарушением было выставлять раз в квартал.
Беларусь
Лейла30.10.2018 10:40:01
Вопрос: Организация розничной торговли выбрала в качестве отчетного периода по НДС календарный квартал. Может ли она ежемесячно создавать и направлять на Портал итоговый ЭСЧФ по реализованным физлицам в розницу товарам с указанием по строке 3 «Дата совершения операции» последнего числа каждого месяца?
Ответ: Если отчетный период - квартал, организация не может ежемесячно создавать и направлять ЭСЧФ по реализованным физлицам в розницу товарам, указав по строке 3 таких ЭСЧФ последнее число каждого месяца.
Обоснование: Организация розничной торговли может исчислять НДС по реализованным в розницу товарам по фактическим ставкам либо с применением расчетной ставки <1>.
Законодательством определено, что в отношении товаров (работ, услуг), реализованных физлицам (кроме продажи товаров, по которой применяется расчетная ставка НДС), организации по итогам отчетного периода следует создать и направлять на Портал один итоговый ЭСЧФ <2>. Для организаций, исчисляющих НДС по реализованным в розницу или реализованным в общепите товарам по расчетной ставке, предусмотрено, что в отношении таких товаров следует создать один итоговый ЭСЧФ. Его создают на разницу общей суммой оборотов по реализации указанных товаров и суммой оборотов по реализации, по которым покупателями заявлено требование о предъявлении ЭСЧФ <3>. Отчетным периодом торговая организация в рассматриваемой ситуации выбрала календарный квартал <4>. Следовательно, как при исчислении НДС по фактическим ставкам, так и при использовании расчетной ставки ЭСЧФ по реализованным физлицам в розницу товарам нужно создавать и направлять на Портал по итогам календарного квартала, а не каждого календарного месяца. Кроме того, правилами заполнения таких итоговых ЭСЧФ определено, что по строке 3 «Дата совершения операции» указывается последний день соответствующего отчетного периода <5>. То есть в рассматриваемой ситуации торговая организация по данной строке должна проставить последнее число календарного квартала. Например, в строке 3 ЭСЧФ за апрель - июнь следует указать «30.06.2017». Создание трех ЭСЧФ с указанием в них «30.04.2017», «31.05.2017», «30.06.2017» будет неправильным. -------------------------------- <1> П. 9 ст. 103 НК. <2> Ч. 2 п. 8 ст. 106-1 НК. <3> Ч. 3 п. 8 ст. 106-1 НК. <4> Ч. 2 п. 1 ст. 108 НК. <5> Абз. 2 ч. 1 п. 38, абз. 2 ч. 1 п. 39 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утв. постановлением МНС от 25.04.2016 N 15.
Е.С.ТИХОМИРОВА, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр» 19.06.2017
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2017 Исключительные имущественные права на данный авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
Беларусь
Лейла30.10.2018 10:40:50
Вопрос: Отчетным периодом по НДС у организации является календарный квартал. В январе 2018 г. она продавала товары, облагаемые НДС по ставке 20%, своим работникам (отпускала в счет зарплаты). Какой крайний срок выставления ЭСЧФ по этим операциям?
Ответ: Организация, уплачивающая НДС поквартально, должна включить январские обороты по продажам товаров работникам в итоговый ЭСЧФ за I квартал 2018 года. Такой ЭСЧФ надо направить на Портал не позже 20.04.2018.
Обоснование: Составлять отдельный ЭСЧФ на каждую операцию по продаже товаров физлицам не нужно. По оборотам по реализации товаров работникам по итогам отчетного периода надо создать один итоговый ЭСЧФ и направить его на Портал (ч. 1 п. 1 ст. 31, ст. 90, ч. 1 п. 5, абз. 2 ч. 1 п. 8 ст. 106-1 НК). В приведенной ситуации организации нужно включить январские продажи в итоговый ЭСЧФ за I квартал 2018 года. В 2017 году для итогового ЭСЧФ был установлен срок составления и направления на Портал не позже 5-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (ч. 1 п. 5, ч. 2 п. 8 ст. 106-1, ч. 2 п. 1 ст. 108 НК). В 2018 году создавать и направлять ЭСЧФ на Портал можно не позже 20-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится день совершения операции, указанный в ЭСЧФ (подп. 2.4 п. 2 Указа N 29). Форма ЭСЧФ не содержит реквизита «день совершения операции». При этом в ЭСЧФ в разделе 1 имеется «Дата совершения операции» (строка 3) (приложение к постановлению МНС от 25.04.2016 N 15). Полагаем, что месяц, на который приходится день совершения операции, в целях определения срока направления ЭСЧФ нужно определять исходя из даты совершения операции из строки 3 создаваемого итогового ЭСЧФ. По правилам заполнения итогового ЭСЧФ в строке 3 в качестве даты совершения операции указывается последний день отчетного периода (абз. 4 ч. 1 подп. 21.3 п. 21, абз. 2 ч. 1 п. 39 Инструкции N 15). В рассматриваемом случае в итоговом ЭСЧФ в качестве даты совершения операции проставляется последний день I квартала 2018 года - 31.03.2018. ЭСЧФ направляется на Портал не позже 20.04.2018 (не позже 20-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится 31.03.2018 - дата совершения операции, указанная в ЭСЧФ).
Е.А.СОРОКИНА, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр» 30.01.2018
Copyright: (C) ООО «ЮрСпектр», 2018 Исключительные имущественные права на данный авторский материал принадлежат ООО «ЮрСпектр»
-
Беларусь
Лейла30.10.2018 10:44:31
Я выставляю только по итогам квартала. Отчетный период у нас квартал. Консультировалась в ИМНС (как только ввели ЭСЧФ) был ответ, что раз выбран поквартальный период уплаты НДС, то ЭСЧФ по рознице выставлять однозначно за квартал. При прочих операциях, таких как сдача вторсырья, ежемесячно, в установленные сроки.
Беларусь
Я30.10.2018 10:47:51
Лейла. я так же. везде в разъяснениях раз в квартал, если ндс квартальный.
Беларусь
"Анонимно"30.10.2018 10:49:46
Просто проще месяц закрыли и выставили , чем вцелом за квартал выставлять ЭСЧФ по реализации в рознице.
)чем проще? абышто нейкае
Беларусь
"Анонимно"30.10.2018 10:49:47
А как брать в зачет тому, у кого ндс ежемесячно? Если вы раз в квартал выставляете.
Беларусь
Лейла30.10.2018 10:52:18
А как брать в зачет тому, у кого ндс ежемесячно? Если вы раз в квартал выставляете. _________________________________________________ Кому брать?
Беларусь
"Анонимно"30.10.2018 10:53:39
Е.С.ТИХОМИРОВА, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр» 19.06.2017
В 2018 году кое-что поменялось
Беларусь
"Анонимно"30.10.2018 10:54:02
Кому брать? _________ Тому, кому вы выставляете ежеквартально, (и которому по ндс отчитываться ежемесячно).
Беларусь
"Анонимно"30.10.2018 10:54:27
Е.С.ТИХОМИРОВА, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр» 19.06.2017
В 2018 году кое-что поменялось __________________________________________________.. _____ В части розницы существенное изменение только в переносе сроков с 5 на 20.
Беларусь
Лейла30.10.2018 10:56:01
Тому, кому вы выставляете ежеквартально, (и которому по ндс отчитываться ежемесячно). __________________________________________________.. _________ Вы, скорее всего, представления не имеете о ИТОГОВОМ ЭСЧФ по рознице.
Беларусь
"Анонимно"30.10.2018 10:56:01
ЭСЧФ в розничной торговле Плательщики, осуществляющие розничную торговлю и общественное питание, для исчисления налога на добавленную стоимость (далее —НДС) могут применять расчетную ставку НДС, установленную пунктом 9 статьи 103 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК), а также ставки НДС, установленные подпунктами 1.2–1.4 пункта 1статьи 102 НК. Порядок заполнения ЭСЧФ при реализации товаров в розничной торговле установлен пунктами 38 и 39 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15 (с изменениями и дополнениями; далее — Инструкция № 15, постановление № 15). Если организация розничной торговли имеет несколько объектов розничной торговли, то создается один итоговый ЭСЧФ по всем объектам в совокупности. При этом в итоговом ЭСЧФ по нескольким торговым объектам, по каждому из которых обособленно определяется расчетная ставка НДС, организация в разделе 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» формы ЭСЧФ отдельными строками указывает обороты по реализации товаров по каждому магазину. Общеустановленный срок создания и направления ЭСЧФ на Портал электронных счетов-фактур (далее — Портал) для организаций розничной торговли при реализации товаров физическим лицам, за исключением случаев, когда покупателем заявлено требование о выставлении ЭСЧФ:_ - при поквартальном исчислении НДС — не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом; - при помесячном исчислении НДС —не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем. В случае невозможности создания ЭСЧФ на дату отгрузки (передачи) товаров по причине отсутствия необходимых для его создания учетных данных ЭСЧФ направляется не позднее двух рабочих дней со дня возникновения правовых оснований на определение возможности создания ЭСЧФ (подп. 21.3 п. 21 Инструкции № 15). Кроме того, в случаях, когда организация розничной торговли реализует товар организации и (или) индивидуальному предпринимателю, являющимся плательщиками НДС (далее — покупатели — плательщики НДС), ей необходимо независимо от того, какой она выбрала отчетный период по НДС, в адрес покупателя, заявившего требование о выставлении ЭСЧФ, выставить ЭСЧФ не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем продажи товаров. Порядок создания и заполнения ЭСЧФ при реализации в розницу товаров физическим лицам. При реализации товаров по розничным ценам физическим лицам организация розничной торговли создает и направляет ЭСЧФ на Портал. Как правило, при реализации товаров физическим лицам в розницу продавец применяет расчетную ставку НДС, установленную пунктом 9 статьи 103 НК . В тоже время организацией розничной торговли могут применяться и общеустановленные ставки НДС в размере 10 % и 20 %. В отношении реализованных товаров организацией розничной торговли по итогам отчетного периода создается и направляется на Портал один итоговый ЭСЧФ по всем продажам физическим лицам не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Порядок заполнения ЭСЧФ, выставленного по требованию покупателей По продажам, по которым покупателями заявлено требование о выставлении ЭСЧФ, продавец обязан создать и выставить ЭСЧФ в адрес каждого заявившего требования покупателя — плательщика НДС (п. 41 ст. 105 НК, абз. 5 п. 8 ст. 1061 НК). Продавцы должны создать и выставить в адрес указанных плательщиков (покупателей) ЭСЧФ в порядке, установленном постановлением № 15. Для получения ЭСЧФ покупателю необходимо представить продавцу свои реквизиты — УНП и наименование. Продавец при реализации товаров по розничным ценам с оформлением первичных учетных документов согласно пункту 41 статьи 105 НК по требованию покупателей — плательщиков НДС выставляет в их адрес ЭСЧФ с указанием ставки НДС и суммы НДС. Если в течение месяца в адрес одного покупателя — плательщика НДС осуществлено много продаж и по ним заявлены требования о выставлении ЭСЧФ, возможны создание и выставление продавцом одного ЭСЧФ по всем этим продажам. Если продавец применяет расчетную ставку НДС, в ЭСЧФ предъявляются сумма НДС и расчетная ставка НДС исходя из расчета, имеющегося на начало текущего месяца. Справочно: Если в течение месяца имели место неоднократные продажи в адрес одного покупателя — плательщика НДС, ему выставляется один ЭСЧФ по требованию за весь месяц. В строке 3 «Дата совершения операции» такого ЭСЧФ указывается дата, которая соответствует последнему дню месяца, в котором были совершены все эти продажи, в строке 30 «Договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав» которого могут указываться реквизиты всех кассовых чеков, подтверждающих реализацию, либо их реестр. Если организация розничной торговли при реализации товаров применяет ставки НДС в размере 10 % и (или) 20 %, реализует товары, освобождаемые от НДС, то ЭСЧФ создается в общеустановленном порядке. Покупателю — плательщику НДС, купившему товар в магазине и предъявившему в момент покупки требование о выставлении ЭСЧФ, продавец выставляет ЭСЧФ в соответствии с положениями статьи 100 НК и не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем дня отгрузки (передачи) товаров, если иное не установлено НК по каждому факту отгрузки (передачи) товаров (ч. 1 п. 5 ст. 1061 НК). Порядок заполнения итогового ЭСЧФ Организация розничной торговли, реализующая в течение отчетного периода товар как физическим лицам, так и покупателям —плательщикам НДС, создает по окончании отчетного периода один итоговый ЭСЧФ не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Итоговый ЭСЧФ создается на разницу между общей суммой оборотов по реализации товаров и суммой оборотов по реализации, по которым покупатели заявили требование о выставлении в их адрес ЭСЧФ. Иными словами, организации розничной торговли следует просуммировать все обороты по реализации товаров, по которым покупатели — плательщики НДС потребовали выставления ЭСЧФ. Затем полученную сумму необходимо вычесть из общей суммы оборотов по реализации товаров за месяц (квартал). Оставшийся оборот по реализации включается в итоговый ЭСЧФ, направляемый на Портал. При этом, общая сумма НДС, указанная во всех выставленных ЭСЧФ (как в ЭСЧФ по требованию, так и в итоговом ЭСЧФ), должна совпадать с исчисленной суммой НДС за отчетный период, отраженной в разделе I части I налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость (далее — декларация по НДС). В связи с тем, что ЭСЧФ по требованию и итоговый ЭСЧФ составляются с указанием разных величин расчетных ставок с учетом необходимости соблюдения равенства общей суммы НДС по графе 4 строки 10 раздела I части I декларации по НДС и общей суммы НДС по всем ЭСЧФ, в итоговом ЭСЧФ в графе 10 «НДС сумма, руб.» раздела 6 указывается сумма НДС, исчисленная от разницы между общей суммой оборота по реализации товаров за отчетный период и суммой оборота, по которому заявлено требование о выставлении ЭСЧФ. Возврат товара Организации розничной торговли нередко сталкиваются с возвратом товара покупателями — физическими лицами. При этом не всегда указанный возврат происходит в одном отчетном периоде до направления итогового ЭСЧФ на Портал и формирования налоговой базы НДС. Вместе с тем организации розничной торг
Беларусь
"Анонимно"30.10.2018 10:56:30
Тому, кому вы выставляете ежеквартально, (и которому по ндс отчитываться ежемесячно).
а это издержки сотрудничества)) не водитесь с квартальщиками)))
Беларусь
"Анонимно"30.10.2018 10:56:55
Вместе с тем организации розничной торговли при возврате товаров, реализованных в предшествующих месяцах, производят корректировки налоговой базы и суммы НДС в декларации по НДС того отчетного месяца, в котором произошел возврат. В таких случаях дополнительный ЭСЧФ по товарам, которые возвращены покупателями — физическими лицами, организация розничной торговли не составляет (ч. 6 п. 11 ст. 1061 НК). Изменения налоговой базы и суммы НДС отражаются в итоговом ЭСЧФ, выставляемом за тот отчетный период, в котором произошел возврат. Инспекция МНС Республики Беларусь
Беларусь
Лейла30.10.2018 10:57:25
ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ ИТОГОВОГО ЭСЧФ В РОЗНИЦЕ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ РАСЧЕТНОЙ СТАВКИ И ПОКВАРТАЛЬНОМ ИСЧИСЛЕНИИ НДС
Е.С.ТИХОМИРОВА, специалист центра бухгалтерской аналитики ООО «ЮрСпектр»
Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 1 марта 2018 г.
Ситуация ООО «Гамма» (УНП 100000002, г. Минск, ул. Сурганова, д. 90, ком. 105) осуществляет розничную торговлю в четырех магазинах, которые не являются самостоятельными налогоплательщиками. ООО «Гамма» исчисляет НДС, исходя из налоговой базы и доли суммы НДС по товарам, имеющимся в отчетном периоде, в стоимости этих товаров (по расчетной ставке). Расчетная ставка НДС определяется в целом по всем магазинам. Отчетный период по НДС - календарный квартал (п. 9 ст. 103, ч. 2 п. 1 ст. 108 НК, абз. 2 ч. 1 подп. 2.2 Постановления N 42). Сведения о реализации товаров в I квартале 2018 года:
Месяц Оборот по реализации товаров (по розничным ценам), руб. Расчетная ставка НДС, % НДС, исчисленный по реализации товаров, руб. Январь 2018 г. 211148,15 11,5317 24348,97 Февраль 2018 г. 205814,21 10,9425 22521,22 Март 2018 г. 213105,03 11,4119 22521,22 Всего 630067,39 X 71189,52
Юридическим лицам товары в I квартале из магазинов не отпускались. Организации, приобретшие товары через подотчетных лиц, требования о выставлении ЭСЧФ на момент составления итогового ЭСЧФ не предъявляли (ч. 2 п. 4, п. 4-1 ст. 105 НК).
Пояснения к заполнению итогового ЭСЧФ 1. ООО «Гамма» создает один итоговый ЭСЧФ в отношении реализованных в розницу товаров (кроме товаров, по которым покупатели заявили требования о выставлении ЭСЧФ). Такой итоговый ЭСЧФ она оформляет по итогам отчетного периода. Так как данным периодом выбран календарный квартал, то ООО «Гамма» создает итоговый ЭСЧФ по товарам, реализованным в январе - марте. Такой ЭСЧФ она направляет на Портал электронных счетов-фактур (далее - Портал) без выставления покупателю (абз. 5 ч. 1, ч. 3 п. 8 ст. 106-1 НК). 2. Этот итоговый ЭСЧФ нужно направить на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится день совершения операции, указанный в ЭСЧФ (подп. 2.4 Указа N 29). Правилами заполнения ЭСЧФ определено, что в строке 3 «Дата совершения операции» раздела I «Общий раздел» проставляют последний день отчетного периода, т.е. в рассматриваемой ситуации последний день I квартала - 31.03.2018 (абз. 2 ч. 1 п. 38 Инструкции N 15). Соответственно, итоговый ЭСЧФ следует направить на Порта не позднее 20.04.2018. 3. В разделе 2 «Реквизиты поставщика» по строке 6 проставляется статус поставщика «Продавец». В строках 7 - 10 содержатся реквизиты ООО «Гамма» (код страны, УНП, наименование, юридический адрес) (подп. 22.6 - 22.10, абз. 4 ч. 1, ч. 6 п. 38 Инструкции N 15). 4. В разделе 3 «Реквизиты получателя» организация по строке 15 указывает статус получателя «Покупатель». Поскольку ЭСЧФ направляется на Портал (без выставления покупателю), реквизиты получателя (код страны, УНП, наименование, юридический адрес) по строкам 16 - 19 не заполняются (абз. 5 и 6 ч. 1 п. 38 Инструкции N 15). 5. В раздел 4 «Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя» информация также не вносится (абз. 6 ч. 1 п. 38 Инструкции N 15). 6. Так как информация для заполнения строки 30 «Договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав» итогового ЭСЧФ у организации отсутствует, данная строка также не заполняется (абз. 6 ч. 1 п. 38 Инструкции N 15). 7. В разделе 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» сведения о стоимости реализованных товаров указываются в разрезе каждого месяца, поскольку расчетная ставка НДС определяется помесячно независимо от того, что отчетным периодом по НДС выбран календарный квартал (абз. 3 ч. 3 п. 38 Инструкции N 15, абз. 1 ч. 1 подп. 2.2 Постановления N 42). ООО «Гамма» определяет расчетную ставку НДС в целом по всем магазинам, поэтому и в ЭСЧФ информацию о реализации товаров по каждому из магазинов детализировать не нужно. Графы 3.1 «ТН ВЭД ЕАЭС ****», 3.2 «ОКЭД*****», 4 «Единица измерения», 5 «Количество (объем)» и 6 «Цена (тариф) за единицу товара (работы, услуги), имущественных прав без учета НДС***, руб.» раздела 6 не заполняются (ч. 2 п. 38 Инструкции N 15). В графе 9 «НДС*** ставка, %» раздела 6 следует указать расчетные ставки НДС из расчетов за январь, февраль и март (абз. 3 ч. 3 п. 38 Инструкции N 15). В графе 7 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без учета НДС***, руб.» раздела 6 отражают стоимость реализованных товаров по розничным ценам (т.е. с учетом НДС) за январь, февраль и март. Эти же суммы указывают по графе 11 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом НДС***, руб.» (абз. 2 ч. 4 п. 38 Инструкции N 15).
Беларусь
"Анонимно"30.10.2018 10:57:38
Кому брать? _________ Тому, кому вы выставляете ежеквартально, (и которому по ндс отчитываться ежемесячно).-------------------- Вы не поняли. Розница выставляет ЭСЧФ по рознице на портал, а не кому-нибудь.
© 2001 ЮКОЛА-ИНФО
НА ОБУЧЕНИЕ «1С»